Тема 10. Региональные налоги.

1. Общая характеристика налога на имущество организаций, особенности установления и введения. История налогообложения имущества организаций в России.

2. Налогоплательщики налога на имущество организаций, их виды.

3. Объект налогообложения по налогу на имущество организаций, особенности его определения для различных категорий налогоплательщиков. Имущество, не признаваемое объектом налогообложения.

4. Налоговая база по налогу на имущество организаций, особенности ее расчета для различных категорий налогоплательщиков. Основания для отдельного расчета налоговой базы.

5. Среднегодовая стоимость имущества, инвентаризационная стоимость имущества.

6. Обязанность уполномоченных органов и специализированных организаций, осуществляющих учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества.

7. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций, ее особенность.

8. Налоговые льготы по налогу на имущество организаций, их классификация.

9. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей. Налоговый и отчетный период по налогу на имущество организаций, особенности подачи налоговой декларации.

10. Общая характеристика налога на игорный бизнес: особенности установления и введения; специальные понятия, используемые в целях его исчисления; налогоплательщики.

11. Объект налогообложения по налогу на игорный бизнес, его особенности, регистрация объектов налогообложения.

12. Налоговая база и налоговая ставка по налогу на игорный бизнес.

13. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес, налоговый период, налоговая декларация.

14. Общая характеристика транспортного налога: особенности установления и введения, налогоплательщики, транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

15. Особенности определения налоговой базы по транспортному налогу для различных категорий транспортных средств.

16. Особенность налоговой ставки по транспортному налогу.

17. Обязанность органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

18. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты транспортного налога.

Семинарское занятие проводится в интерактивной форме: в основе занятия – обсуждение основных вопросов по исследуемой теме и решение задач с последующим разбором, по исходным данным, предложенным преподавателем.

Тестовые задания для самопроверки

1. Налоговая база налога на имущество организации – резидента РФ:

а) среднемесячная стоимость имущества;

б) среднегодовая стоимость имущества;

в) рыночная стоимость имущества;

г) инвентаризационная стоимость имущества.

2. Объектом налогообложения транспортного налога является:

а) все транспортные средства;

б) легковые автомобили;

в) легковые автомобили, лодки, тракторы.

3. Налоговая ставка по транспортному налогу устанавливается субъектом РФ в пределах:

а) не более чем в 5 раз установленных в НК РФ;

б) не менее тех, что установлены НК РФ;

в) не менее и не более чем в 5 раз установленных НК РФ.

4. Уплата транспортного налога и авансового платежа производится:

а) по месту нахождения налогоплательщика;

б) для физических лиц по мету нахождения транспортного средства, а для организаций по месту их учета;

в) по месту регистрации транспортного средства.

5. Заявление о регистрации объекта налогообложения по налогу на игорный бизнес подается в налоговый орган:

а) не позднее 3-х дней до установки объекта;

б) не позднее 2-х дней после установки объекта;

в) не позднее 2-х дней до установки объекта.

6. Если субъект РФ не установил, налоговые ставки по налогу на игорный бизнес, применяются:

а) максимальные ставки, установленные НК РФ;

б) минимальные ставки, установленные НК РФ;

в) никакие не применяются.

7. Объектом налогообложения налога на имущество организаций является:

а) движимое и недвижимо имущество;

б) движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств;

в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств.

8. Способ устранения двойного налогообложения по налогу на имущество организации для резидентов РФ:

а) освобождение;

б) зачет;

в) уменьшение ставки налога.

Основная

Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. – проф. С. В. Запольский. – 2-е изд., испр. И доп. - М.: Юридическая фирма «Контракт» : Волтерс Клувер, 2011

Налоговое право: Учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина; Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. – М.: РАП, Эксмо, 2008.

Налоговое право России: Учебник / Под ред. Ю. А. Крохиной – М., 2010.

Налоговое право: Учебник / Под. ред. С. Г. Пепеляев - М.: Юристъ, 2004

Дополнительная

Гаврилова Н.А. Налог на имущество предприятий: Постатейный комментарий к Закону РФ «О налоге на имущество предприятий»: Разъяснения и рекомендации по применению. - М.: ФБК-Пресс, 2001.

Транспортный налог. Глава 28. Налоговый кодекс: Проф. комментарий / А.В. Брызгалин и др. - Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2004.

Пименов Н.А. Оптимизация транспортного налога // Налоги. 2011. N 2. С. 15 - 19.

Уваров С.А. Все налоги России. Комментарий: Федеральные налоги и сборы. Региональные налоги и сборы. Местные налоги и сборы / С. А. Уваров. - М.: Экзамен, 2003.