Тема 16. Специальные налоговые режимы: основные положения

Специальные налоговые режимы: общая характеристика, виды, роль и место в системе налогов и сборов Российской Федерации. Практика применения специальных налоговых режимов в России. Основные положения системы налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог): условия применения, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая ставка

порядок исчисления и уплаты налога. Основные положения упрощенной системы налогообложения: условия применения, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Основные положения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: условия применения, виды деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, определение понятий «вмененный доход», «базовая доходность», корректирующие коэффициенты базовой доходности налогоплательщика, объект налогообложения и налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты единого налога.

Основные положения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: условия применения, налогоплательщики и плательщики сборов, операторы, перечень налогов, для которых установлены особенности исчисления при выполнении соглашений о разделе продукции.

Порядок зачисления налогов при применении специальных налоговых режимов. Налоговые декларации, подаваемые налогоплательщиками.

3.4. Практические занятия

Тематика и содержание практических занятий содержатся в программе курса

Задания для подготовки к практическим занятия

Задания содержатся в программе курса

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

Тема 1. Налоговая система России.

1. Понятие и признаки налога.

2. Функции налогов. Виды налогов.

3. Разграничение налогов и сборов, иных обязательных платежей.

4. Экономические принципы налогообложения. Справедливость. Определенность. Эффективность. Удобство.

5. Понятие и элементы налоговой системы.

6. Принципы налоговой системы.

Семинарское занятие проводится в интерактивной форме: в основе занятия – публичные выступления. Преподаватель заранее определяет докладчиков по следующим темам: Налогообложение в Древнем мире и в Средние века, Налоги и сборы в период становления буржуазного строя, Формирование системы налогов и сборов Российской империи, Налогообложение в СССР, Общая характеристика современной налоговой системы Российской Федерации, перспективы ее развития. Продолжительность докладов – 10-12 минут.По окончании выступления обоих докладчиков проводится дискуссия по вопросам, рассмотренным в выступлении.

Тестовые задания для самопроверки.

1.К основным признакам налога относят:

а) обязательность, безвозмездность, публичность;

б) добровольное отчуждение, целевой характер платежа;

в) денежная форма, общественно значимый характер, возмездный платеж.

2. Каково социальное предназначение налога:

а) позволяет создать благоприятный налоговый режим;

б) проверить действенность налоговых механизмов;

в) концентрация средств на решение общественных проблем;

г) обеспечить финансовые интересы государства.

3. В чем сущность контрольной функции налога:

а) проверка финансово-хозяйственной деятельности физических и юридических лиц;

б) контроль доходов государства;

в) контроль за соразмерностью налогов;

г) обеспечить экономическое принуждение.

4. Регулирующая функция налога это:

а) установление более или менее благоприятных и конкурентоспособных условий для приоритетных отраслей хозяйства;

б) перераспределении доходов и расходов в бюджетной системе РФ;

в) реализация публичного назначения налогов;

г) обеспечение государства или муниципального образования финансовыми средствами.

5. Какой признак налога получил обоснование в правовых позициях Конституционного Суда РФ:

а) публичное предназначение;

б) денежный характер;

в) безвозвратность;

г) индивидуальная безвозмездность.

6.Допускается ли установление сбора актами иных отраслей права:

а) да, допускается;

б) нет, не допускается;

в) допускается, но в исключительных случаях.

7. Цель налогов - :

а) обеспечение определенных потребностей или затрат государственных (муниципальных) учреждений;

б) обеспечить специальный интерес субъекта, который реализует государственно-властные полномочия;

в) обеспечить удовлетворение публичных потребностей государства (муниципального образования).

8.К общим признакам налога и сбора относят:

а) безусловность, разовость, строго определенная цель;

б) возмездность, обязательность, компенсационный характер;

в) обязательность, адресность поступления, контроль со стороны налоговых органов.

9. Косвенные налоги - :

а) налоги, взимаемые в процессе расходования материальных благ;

б) налоги, взимаемые в процессе приобретения материальных благ;

в) налоги, взимаемые в зависимости от полученного дохода и финансовой состоятельности налогоплательщика.

Основная

Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. – проф. С. В. Запольский. – 2-е изд., испр. И доп. - М.: Юридическая фирма «Контракт» : Волтерс Клувер, 2011

Налоговое право: Учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина; Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. – М.: РАП, Эксмо, 2008.

Налоговое право России: Учебник / Под ред. Ю. А. Крохиной – М., 2010.

Налоговое право: Учебник / Под. ред. С. Г. Пепеляев - М.: Юристъ, 2004

Дополнительная

Абрамов М.Д., Кашин В.А. О налоговой системе России // Налоги и налогообложение. 2006. № 3.

Бельский К.С. Налоговая система: генезис, основные элементы, принципы // Государство и право. 2006. № 9.

Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. - М.: НОРМА, 2002.

Казаков В.В. Налоговая политика, налогообложение, налоговые правоотношения - основополагающие категории в системе налогового права // Финансовое право. 2011. N 7. С. 26 - 28.

Кирилина В.Е. Правовые принципы построения налоговой системы в условиях международной интеграции // Финансовое право. 2011. N 10. С. 27 - 28.