Тема 9. Федеральные налоги и сборы.

1. Общая характеристика косвенных налогов.

2. Плательщики НДС, особенности их правового статуса. Освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика.

3. Основные элементы налога на добавленную стоимость.

4. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Основные элементы налога.

5. Общая характеристика налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики, их классификация. Налоговые резиденты, лица, не являющиеся налоговыми резидентами. Налоговые агенты.

6. Порядок и способы устранение двойного налогообложения.

7. Общая характеристика налога на прибыль организаций.

8. Объект налогообложения: особенности определения прибыли для различных категорий налогоплательщиков.

9. Размер налоговой ставки, распределение налоговой ставки по бюджетам различенных уровней.

10. Природноресурсные налоги, их характеристика.

11. Государственная пошлина.

Семинарское занятие проводится в интерактивной форме: в основе занятия – обсуждение основных вопросов по исследуемой теме и решение задач с последующим разбором, по исходным данным, предложенным преподавателем.

Тестовые задания для самопроверки

1. Налогоплательщик по п. 4 ст. 149 НК РФ имеет право на налоговую льготу по НДС, но не ведет раздельный учет операций. Может ли он воспользоваться данной льготой:

а) да;

б) нет;

в) да, но только в отношении возмещения НДС

2. Платежи за подакцизные товары:

а) поступают только в федеральный бюджет;

б) поступают только в региональный бюджет;

в) распределяются между федеральным и региональным бюджетами;

г) распределяются между федеральным, региональным и местным бюджетами.

3. Для организации налоговым периодом при ежемесячном доходе от реализации товаров 1,2 млн. руб. по НДС является:

а) 1 месяц;

б) 1 квартал;

в) 1 год;

г) полугодие.

4. Местом реализации бухгалтерских услуг по НДС является:

а) место фактического оказания услуг;

б) место нахождения продавца;

в) место нахождения покупателя.

5. Не рассматриваются как подакцизные товары следующая спиртосодержащая продукция:

а) пиво;

б) товары бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке;

в) прямогонный бензин;

г) лекарственные средства.

6. Не признается объектом налогообложения по НДС:

а) операции по реализации предметов залога;

б) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

в) операции по реализации земельных участков.

7. Налоговая база по НДС исчисляется налоговыми агентами в случаях:

а) предоставления на территории РФ органами государственной власти и управления в аренду федерального имущества;

б) при реализации налогоплательщиком товара;

в) при реализации сельхозпродукции.

8. Срок уплаты акциза устанавливается:

а) не позднее 25-го числа месяца следующего за налоговым периодом;

б) не позднее 20 -го числа месяца следующего за налоговым периодом;

в) 25-го числа месяца следующего за налоговым периодом.

9. Социальный налоговый вычет предоставляется в случае:

а) строительства дома;

б) ипотечного кредитования;

в) пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения;

г) предпринимательской деятельности.

10. Срок подачи налоговой декларации физическим лицом - налогоплательщиком:

а) до 31 марта;

б) до 1 апреля;

в) до 30 апреля;

11. Доход в виде материальной выгоды:

а) полученный в соответствии с гражданско-правовым договором;

б) полученные налогоплательщиком товары, выполненные в его интересах работы, оказанные услуги на безвозмездной основе;

в) полученный от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученные от организаций или индивидуального предпринимателя.

12. Доходы физического лица составляют 40 тыс. рублей в месяц. Налоговым периодом для уплаты налога на доходы такого физического лица является:

а) 1 месяц;

б) 1 квартал;

в) полугодие;

г) 1 год;

13. Подлежат ли налогообложению доходы физического лица, полученные им от сдачи внаем квартиры, принадлежащей этому лицу на праве собственности:

а) да, подлежат;

б) нет, не подлежат;

в) да, подлежат, но только на основе договора аренды.

14. Какие налоговые ставки устанавливаются по налогу на доходы физического лица – нерезидента РФ (в %):

а) 6;

б) 12;

в) 35;

г) 30.

15. Что не относится к видам налоговых вычетов у физических лиц:

а) стандартные вычеты;

б) социальные вычеты;

в) транспортные вычеты;

г) профессиональные вычеты.

16. Подлежит ли налогообложению доход от наследования имущества физическим лицом:

а) да, подлежит;

б) нет, не подлежит;

в) нет, не подлежит только в отношении наследников 1 очереди;

г) нет, не подлежит только в отношении близких родственников.

Основная

Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. – проф. С. В. Запольский. – 2-е изд., испр. И доп. - М.: Юридическая фирма «Контракт» : Волтерс Клувер, 2011

Налоговое право: Учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина; Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. – М.: РАП, Эксмо, 2008.

Налоговое право России: Учебник / Под ред. Ю. А. Крохиной – М., 2010.

Налоговое право: Учебник / Под. ред. С. Г. Пепеляев - М.: Юристъ, 2004

Дополнительная

Шахмаметьев А.А. Режим налогообложения нерезидентов: правовая основа регулирования: Монография. М., 2010.

Галимов М. Имущественный вычет за ребенка // ЭЖ-Юрист. 2011. N 47. Тематическое приложение. С. 2.

Кудряшова Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и практика: Учебное пособие. – М., 2006.

Ивлиева М.Ф. Правовые проблемы косвенного налогообложения в Российской Федерации // Правоведение. 2002. № 5.