Тема 4. Элементы юридического состава налога

1. Значение и элементы юридического состава налога.

2. Плательщики налога.

3. Носители налога.

4. Источники налога.

5. Объект налогообложения. Виды объектов налогообложения.

6. Предмет налогообложения.

7. Налоговая база. Масштаб налога и единица налоговой базы.

8. Методы учета налоговой базы (метод начисления и кассовый метод).

9. Методы определения налоговой базы (прямой, косвенный и условный (способ вмененного дохода).

10. Налоговая ставка, ее виды.

11. Налоговый период. Отчетные периоды.

12. Налоговая декларация.

13. Порядок исчисления налогов и сборов.

14. Порядок и сроки уплаты налога.

15. Налоговые льготы: понятие, значение, виды.

16. Порядок установления и введения в действие налогов и сборов.

Тестовые задания для самопроверки.

1. Налоговая база это:

а) стоимостная, физическая и иная характеристика объекта;

б) величина налоговых начислений;

в) единица измерения налога и сбора.

2. Укажите три способа уплаты налога:

а) адвалорный, специальный, по декларации;

б) кадастровый, у источника, по декларации;

в) комбинированный, фактический, по декларации;

г) разовый, регулярный, кадастровый.

3. Что не относится к видам налоговых льгот:

а) освобождение от уплаты;

б) уменьшение ставки налога;

в) налоговый кредит;

г) изъятия.

4. Факультативным юридическим элементом налога является:

а) отчетный период;

б) сроки уплаты;

в) порядок исчисления;

г) порядок применения налоговых льгот.

5. В случае нарушения порядка и сроков уплаты авансового платежа:

а) наступает ответственность лица за нарушение законодательства о налогах и сборах;

б) начисляется пеня;

в) не возникает никаких неблагоприятных последствий для налогоплательщика;

г) начисляется пеня и наступает ответственность лица за нарушение законодательства о налогах и сборах.

6. Из объекта налогообложения исключаются:

а) передача имущества в пределах первоначального взноса участнику товарищества при выходе из товарищества;

б) реализация предметов залога;

в) оказание услуг по разработке программ для ЭВМ.

7. Исчисление налоговой базы индивидуальными предпринимателями осуществляется на основе:

а) данных регистров бухгалтерского учета;

б) данных учета доходов, расходов и хозяйственных операций;

в) данных учета доходов, объектов налогообложения по произвольным формам.

8. Первый налоговый период, для организации созданной в марте, считается:

а) с марта по 31 декабря;

б) с марта до марта следующего года;

в) с марта до 28 февраля следующего года.

Основная

Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. – проф. С. В. Запольский. – 2-е изд., испр. И доп. - М.: Юридическая фирма «Контракт» : Волтерс Клувер, 2011

Налоговое право: Учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина; Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. – М.: РАП, Эксмо, 2008.

Налоговое право России: Учебник / Под ред. Ю. А. Крохиной – М., 2010.

Налоговое право: Учебник / Под. ред. С. Г. Пепеляев - М.: Юристъ, 2004

Дополнительная

Чуркин А.В. Объект налогообложения: правовые характеристики: Учебное пособие. - М.: Юристъ, 2003.

Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: Монография. - М.: Рос. правовая акад., 2003.

Кучерявенко Н.П. Содержание и особенности правового регулирования объекта налогообложения // Финансовое право. 2006. № 7.

Дзагоева М.Р. Место налоговых льгот и санкций в налоговом механизме: Учебное пособие. - Владикавказ: Сев.-Осет. гос. ун-т им. К.Л. Хетагурова, 1999.

Жестков С.В. Правовые основы налогового планирования: (На примере групп предприятий): Учебное пособие / Под ред. С. Г. Пепеляева. - М.: МЗ Пресс, 2002

Занкин Д.Б. Теоретические вопросы налоговой оптимизации // Юрист. 2001. № 12.

Климова М.А. Льготы юридических лиц при налогообложении. - М.: Бератор, 2003.

Кузнеченкова В.Е. Понятие и классификация налоговых льгот // Финансовое право. 2004. № 2.