Сводный тест по курсу

1. К основным признакам налога относят:

а) обязательность, безвозмездность, публичность;

б) добровольное отчуждение, целевой характер платежа;

в) денежная форма, общественно значимый характер, возмездный платеж.

2. Каково социальное предназначение налога:

а) позволяет создать благоприятный налоговый режим;

б) проверить действенность налоговых механизмов;

в) концентрация средств на решение общественных проблем;

г) обеспечить финансовые интересы государства.

3. В чем сущность контрольной функции налога:

а) проверка финансово-хозяйственной деятельности физических и юридических лиц;

б) контроль доходов государства;

в) контроль за соразмерностью налогов;

г) обеспечить экономическое принуждение.

4. Регулирующая функция налога это:

а) установление более или менее благоприятных и конкурентоспособных условий для приоритетных отраслей хозяйства;

б) перераспределении доходов и расходов в бюджетной системе РФ;

в) реализация публичного назначения налогов;

г) обеспечение государства или муниципального образования финансовыми средствами.

5. Какой признак налога получил обоснование в правовых позициях Конституционного Суда РФ:

а) публичное предназначение;

б) денежный характер;

в) безвозвратность;

г) индивидуальная безвозмездность.

6.Допускается ли установление сбора актами иных отраслей права:

а) да, допускается;

б) нет, не допускается;

в) допускается, но в исключительных случаях.

7. Цель налогов -:

а) обеспечение определенных потребностей или затрат государственных (муниципальных) учреждений;

б) обеспечить специальный интерес субъекта, который реализует государственно-властные полномочия;

в) обеспечить удовлетворение публичных потребностей государства (муниципального образования).

7. К общим признакам налога и сбора относят:

а) безусловность, разовость, строго определенная цель;

б) возмездность, обязательность, компенсационный характер;

в) обязательность, адресность поступления, контроль со стороны налоговых органов.

7. Косвенные налоги -:

а) налоги, взимаемые в процессе расходования материальных благ;

б) налоги, взимаемые в процессе приобретения материальных благ;

в) налоги, взимаемые в зависимости от полученного дохода и финансовой состоятельности налогоплательщика.

10. Предмет налогового права:

а) общественные отношения по формированию централизованных фондов денежных средств;

б) общественные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов;

в) общественные отношения, возникающие между налоговыми органами и подвластными субъектами.

11. Налоговое право – это:

а) совокупность правовых норм, регулирующие отношения в области финансовой деятельности государства;

б) совокупность правовых норм, регулирующие отношения в области налогообложения;

в) совокупность правовых норм, регулирующие отношения в области налогообложения и финансовой деятельности государства (муниципального образования).

12. Императивный метод в налоговом праве содержит в себе преимущественно:

а) запреты и предписания;

б) дозволения и предписания;

в) запреты.

13. Диспозитивный метод регулирования используется в отношениях по поводу:

а) предоставления налоговой декларации;

б) внесения авансовых платежей;

в) заключения договора залога или поручительства.

14. Какой нормативно-правовой акт является источником налогового права:

а) требование об уплате налога;

б) Постановление Пленума ВАС РФ по вопросам применения части первой Налогового кодекса РФ;

в) приказ Минфина РФ об утверждении формы налоговой декларации.

15. Что относится к актам законодательства РФ о налогах и сборах:

а) Конституция РФ, федеральные законы, НК РФ;

б) НК РФ, федеральные законы о налогах и сборах;

в) Конституция, НК РФ, федеральные законы о налогах и сборах.

16. В чем сущность принципа экономическая обоснованность установления налогов и сборов:

а) определены все элементы налогообложения;

б) учет фактической способности налогоплательщика нести налоговое бремя;

в) достижение оптимального результата экономических последствий для налогоплательщика.

17. Международные соглашения по вопросам налогообложения регулируют вопросы:

а) установления преференций;

б) понижение ставок налога;

в) сотрудничества и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства.

18.Налогово-правовая норма – это:

а) установленное законом правило, определяющее поведение субъекта в области финансовой деятельности государства (муниципального образования);

б) установленное правило, определяющее юридические права и обязанности субъектов налогообложения;

в) установленное правило поведения, порождающие налоговые правоотношения.

19. Основными признаками налогово-правовой нормы является:

а) обязательность, диспозитивность, формальная определенность;

б) системность, диспозитивность, денежный характер;

в) системность, императивность формальная определенность.

20.К регулятивным нормам относят:

а) нормы, устанавливающие запреты;

б) нормы, устанавливающие юридические права и обязанности;

в) нормы устанавливающие ответственность субъектов.

21.Акты законодательства РФ о налогах и сборах вступают в силу:

а) по истечению 10 дней после официального опубликования;

б) после их регистрации;

в) по истечении 30 дней после официального опубликования;

г) не ранее одного месяца со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода.

22. Могут ли устанавли­ваться региональные или местные налоги законодательными актами субъекта РФ и муниципального образования помимо НК РФ:

а) да, но только в пределах НК РФ;

б) нет, не могут;

в) да, могут, но только в пределах своих территорий в порядке, устанавливаемом НК РФ;

22. Обратной силы немеют акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие:

а) дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков;

б) повышающие налоговые ставки;

в) устраняющие обязанности налогоплательщиков;

г) смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

22. В структуру налогового правоотношения входит:

а) объект, субъект;

б) объект, субъект, ответственность;

в) объект, субъект, юридическое содержание.

22. Налогоплательщик – это:

а) организации, физические лица, филиалы и представительства, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы;

б) организации, физические лица, налоговые агенты, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы;

в) организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы;

22. Налоговый агент -:

а) лицо, уполномоченное представлять интересы налогоплательщика по исчислению налога;

б) лица, обязанные исчислять, удерживать и перечислять налоги в бюджетную систему РФ;

в) лицо, обязанное удерживать налог с работника.

22. В структуру налоговых органов входят:

а) Министерство финансов РФ, ФНС РФ и его территориальные органы;

б) Министерство финансов РФ, Федеральное казначейство, ФНС РФ;

в) ФНС РФ и его территориальные органы.

22. Федеральная налоговая служба РФ – это:

а) федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах;

б) федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, а также за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства РФ;

в) федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов.

22. Объектом налоговых правоотношений является:

а) отношения по поводу внесения денежных средств в бюджетную систему РФ;

б) имущественные и неимущественные отношения;

в) налоги и сборы.

22. Основные задачи налоговых органов:

а) контролировать соблюдение законодательства гражданами, занимающимися предпринимательской деятельностью;

б) контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов;

в) проверка документов, связанных с исчислением и уплатой обязательных платежей, не являющихся налогами или сборами, пенями, штрафами, предусмотренными Налоговым кодексом Российской Федерации, в бюджетную систему Российской Федерации.

22. Какими нормативными правовыми актами устанавливаются основные права и обязанности налоговых органов:

а) Налоговый кодекс РФ;

б) Налоговый кодекс РФ, Закон РФ «О налоговых органах РФ»;

в) Конституция РФ, Налоговый кодекс РФ.

22. Основные полномочия Министерства финансов РФ в сфере налогообложения:

а) дает письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах и утверждает формы расчетов по налогам;

б) проводить налоговые проверки;

в) бесплатно информировать о действующих налогах и сборах.

22. Банки являются участниками налоговых правоотношений, в которых они выступают в качестве:

а) субъекта осуществляющий контроль за поступлением денежных средств в бюджетную систему РФ;

б) представителя налогоплательщика по вопросам исполнения налогового обязательства;

в) налогоплательщика, налогового агента, лицо предоставляющий информацию необходимую для налогового контроля.

34. Налоговая база это:

а) стоимостная, физическая и иная характеристика объекта;

б) величина налоговых начислений;

в) единица измерения налога и сбора.

35. Укажите три способа уплаты налога:

а) адвалорный, специальный, по декларации;

б) кадастровый, у источника, по декларации;

в) комбинированный, фактический, по декларации;

г) разовый, регулярный, кадастровый.

36. Что не относится к видам налоговых льгот:

а) освобождение от уплаты;

б) уменьшение ставки налога;

в) налоговый кредит;

г) изъятия.

37. Факультативным юридическим элементом налога является:

а) отчетный период;

б) сроки уплаты;

в) порядок исчисления;

г) порядок применения налоговых льгот.

38. В случае нарушения порядка и сроков уплаты авансового платежа:

а) наступает ответственность лица за нарушение законодательства о налогах и сборах;

б) начисляется пеня;

в) не возникает никаких неблагоприятных последствий для налогоплательщика;

г) начисляется пеня и наступает ответственность лица за нарушение законодательства о налогах и сборах.

39. Из объекта налогообложения исключаются:

а) передача имущества в пределах первоначального взноса участнику товарищества при выходе из товарищества;

б) реализация предметов залога;

в) оказание услуг по разработке программ для ЭВМ.

40. Исчисление налоговой базы индивидуальными предпринимателями осуществляется на основе:

а) данных регистров бухгалтерского учета;

б) данных учета доходов, расходов и хозяйственных операций;

в) данных учета доходов, объектов налогообложения по произвольным формам.

41. Первый налоговый период, для организации созданной в марте, считается:

а) с марта по 31 декабря;

б) с марта до марта следующего года;

в) с марта до 28 февраля следующего года.

42. Налоговая обязанность налогоплательщика — организации считается исполненной:

а) в день поступления его денежных средств на расчетный счет инспекции УФНС РФ;

б) в день списания денежных средств с расчетного счета нало­гоплательщика в кредитном учреждении при наличии достаточного остатка на день списания;

в) в день, когда налогоплательщик поставил инспекцию УФНС РФ в известность о выполне­нии обязанности по уплате налога;

г) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика со счета в банке при наличии достаточного остатка на день платежа;

43. Правопреемство физических лиц возникает:

а) только по налогу на имущество физического лица;

б) по всем налогам и сборам, но только в пределах стоимости наследственного имущества;

в) по поимущественным налогам, но только в пределах стоимости наследственного имущества.

44. В каком случае взыскание налога с организаций и индивидуального предпринимателя осуществляется только в судебном порядке:

а) в случае неуплаты или неполной уплаты в срок;

б) в случае невозможности вручения решения о взыскании;

в) в случае изменения налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной налогоплательщиком;

г) в случае взыскания налога с валютных счетов налогоплательщика.

45. Требование об уплате налога должно направляться налогоплательщику со дня выявления недоимки не позднее:

а) 10-ти дней;

б) 1 месяца;

в) 3-х месяцев;

г) 6-ти месяцев.

46. Налоговая декларация – это:

а) письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, о налоговой базе, о налоговых льготах, об исчислении сумм налога и другие данные;

б) письменное заявление налогоплательщика об источниках доходов, об обстоятельствах

47. Решение налогового органа о взыскании налога, сбора за счет денежных средств на счетах налогоплательщика принимается:

а) не позднее 1 месяца с момента истечения срока уплаты налога и сбора;

б) не позднее 3-х месяцев с момента выставления требования об уплате налога;

в) не позднее 2-х месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

48. В течение, какого срока подается заявление о возврате сумм излишне уплаченного налога налогоплательщиком в налоговый орган:

а) 3-х лет;

б) 2-х месяцев;

в) 1 месяца.

49. Срок исполнения уведомления по уплате налога:

а) 10 дней;

б) 1 месяц;

в) 2 месяца;

г) 15 дней.

49. Срок исполнения требования об уплате налога:

а) 1 месяц;

б) 3 месяца;

в) 10 дней;

г) 20 дней.

49. Срок исполнения поручения на перечисление налога обособленным подразделением банка, не имеющего корреспондентского счета:

а) 1 операционный день;

б) 2 операционного дня;

в) 5 операционных дней.

52.Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований на срок:

а) до 6 месяцев;

б) от 1 года до 3 лет;

в) до 3 лет;

г) до 1 года.

53.Инвестиционный налоговый кредит это:

а) изменение срока уплаты сроком от 3-х месяцев до 1 года;

б) изменение срока уплаты сроком от 1 до 6 месяцев;

в) изменение срока уплаты сроком от 1 года до 5 лет;

г) изменение срока уплаты сроком от 1 года до 3 лет.

54 . Инвестиционный налоговый кредит предоставляется налогоплательщику при наличии следующего основания:

а) задержки этому лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа;

б) если производство и реализация товаров, работ или услуг лицом носит сезонный характер;

в) выполнение организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению;

г) если имущественное положение лица исключает возможность единовременной уплаты налога.

55. Укажите обстоятельство, исключающее изменение срока уплаты налога:

а) причинение лицу ущерба в результате стихийного бедствия;

б) угроза банкротства;

в) производство по делу о налоговом правонарушении;

г) тяжелое материальное положение налогоплательщика.

56. Залог и поручительство применяется в случае:

а) неисполнения налогового обязательства в установленный срок;

б) изменения срок уплаты налога;

в) неуплаты пени, штрафа.

57. Приостановка операций по счетам в банке применяется для обеспечения:

а) исполнения решения о взыскании налога или сбора;

б) исполнения договора об инвестиционном налоговом кредите;

в) исполнения обязательства о подаче налоговой декларации в установленный законодательством срок;

58. Пеня не начисляется:

а) в случае подачи заявления о предоставлении отсрочки и инвестиционного налогового кредита;

б) в случае взыскании недоимки за счет имущества налогоплательщика;

в) в случае приостановки операций по счетам в банке и ареста имущества

59. Заявление о постановке на учет обособленного подразделения подается:

а) 10 дней;

б) месяц;

в) 45 дней.

60. Банки обязаны сообщать об открытии и закрытии счета в налоговый орган в течение:

а) 15 дней;

б) 3 дней;

в) одного операционного дня;

г) 5 дней.

61. Налоговый кодекс РФ под местом жительства физичес­кого лица понимает:

а) место регистрации;

б) место временной регистрации;

в) место постоянного или преимущественного проживания.

62. Сроки проведения камеральной налоговой проверки в течение:

а) 3-х месяцев;

б) 2-х месяцев;

в) 4–х месяцев.

63. Укажите, что не относится к формам налогового контроля

а) налоговые проверки;

б) получение объяснений; осмотр помещений и территорий;

в) объяснения;

г) инвентаризация.

64. Цель налоговых проверок -:

а) контроль за правильность исчисления и своевременность уплаты налогов;

б) контроль за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах;

в) выявление ошибок и противоречий между сведениями содержащихся в представленных документах.

65. Общий срок приостановления выездной налоговой проверки:

а) 6 месяцев;

б) 3 месяца;

в) 9 месяцев.

66. Срок составления акта о проведении выездной налоговой проверки:

а) 10 дней;

б) 30 дней;

в) 2 месяца;

г) 15 дней.

67. Обеспечительными мерами, направленные на обеспечение исполнения решения, могут быть:

а) пеня, штраф, арест имущества;

б) запрет на отчуждение, приостановление операций по счетам в банке;

в) выемка документов;

г) закрытие лицевых счетов.

68. Срок давности взыскания штрафов со­ставляет:

а) 6 месяцев;

б) 1 год;

в) 3 года.

69. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет.

а) 6 месяцев;

б) 1 год;

в) 3 года;

г) 3 месяца.

70. Налоговые санкции взыскиваются:

а) только в административном порядке;

б) только в судебном порядке;

в) в административно и судебном порядке.

71. Обстоятельство, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения:

а) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

б) совершение правонарушения лицом, не достигшим шестнадцатилетнего возраста;

в) выполнение письменных разъяснений финансовых органов по вопросам законодательства РФ о налогах и сборах.

72. Крупный размер по налоговым преступлениям для физических лиц в Уголовном кодексе РФ устанавливается:

а) более 50 тыс. руб.;

б) более 100 тыс. руб.;

в) более 500 тыс. руб.

73.Субъектом административного правонарушения в сфере налогообложения является:

а) физическое лицо;

б) физическое лицо и должностное лицо;

в) должностное лицо.

74. Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) 14 лет;

б) 16 лет;

в) 18 лет.

75. Руководитель налогового органа в ходе рассмотрения материалов проверки может вынести решение о дополнительных мероприятиях налогового контроля в срок:

а) 10 дней;

б) 3 месяца;

в) месяц.

75. Обеспечительными мерами, направленными на обеспечение исполнения решения, могут быть:

а) пеня, штраф, арест имущества;

б) запрет на отчуждение, приостановление операций по счетам в банке;

в) выемка документов;

г) закрытие лицевых счетов.

75. К дополнительным контрольным мероприятиям относят:

а) инвентаризация, осмотр;

б) истребование документов, проведение экспертизы;

в) выемка, опрос, получение объяснений.

75. При обнаружении фактов налоговых правонарушений должностное лицо налогового органа:

а) составляет акт;

б) сообщает руководителю налогового органа;

в) осуществляет контрольные мероприятия.

75. Дела об административных правонарушениях предусмотренные ст. 15.3-15.12 КоАП РФ рассматривают:

а) мировыми судьями;

б) налоговыми органами;

в) судьями районных судов.

75. Материалы по факту нарушения законодательства РФ о налогах и сборах рассматриваются руководителем в течение:

а) месяца;

б) 10 дней;

в) 45 дней.

80. Жалоба на акт налогового органа, действия или бездействие его должностного лица подается соответственно в вышестоящий налоговый орган в течение:

а) 1 месяца со дня, когда лицо узнало о нарушении своих прав;

б) 2-х месяцев со дня, когда лицо узнало о нарушении своих прав;

в) 3-х месяцев со дня, когда лицо узнало о нарушении своих прав.

81. Апелляционная жалоба на решение налогового органа подается в течение:

а) 30 дней;

б) 15 дней;

в) 10 дней.

82. Жалоба на вступившее в законную силу решение налогового органа подается в течение:

а) 3-х месяцев;

б) 3-х лет;

в) года;

г) 6-ти месяцев.

83. Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган:

а) приостанавливает исполнение обжалуемого акта;

б) не приостанавливает исполнение обжалуемого акта;

в) приостанавливает только в отношении взыскания налоговых санкций.

84. По итогам рассмотрения жалобы на акт налогового органа вышестоящий налоговый орган:

а) отменит акт частично;

б) вынесет решение ухудшающее положение налогоплательщика;

в) отменит решение.

85. Решение налогового органа по жалобе принимается в течение:

а) 1 месяца;

б) 2-х месяцев;

в) 2-х недель;

86. Предусмотрен ли Налоговым кодексом обязательный досудебный порядок обжалования решений налоговых органов:

а) да предусмотрен;

б) нет;

в) да, но только с 1 января 2009 г.

87. Налогоплательщик по п. 4 ст. 149 НК РФ имеет право на налоговую льготу по НДС, но не ведет раздельный учет операций. Может ли он воспользоваться данной льготой:

а) да;

б) нет;

в) да, но только в отношении возмещения НДС

88. Платежи за подакцизные товары:

а) поступают только в федеральный бюджет;

б) поступают только в региональный бюджет;

в) распределяются между федеральным и региональным бюд­жетами;

г) распределяются между федеральным, региональным и мест­ным бюджетами.

89. Для организации налоговым периодом при ежемесячном доходе от реализации товаров 1,2 млн. руб­. по НДС является:

а) 1 месяц;

б) 1 квартал;

в) 1 год;

г) полугодие.

90. Местом реализации бухгалтерских услуг по НДС является:

а) место фактического оказания услуг;

б) место нахождения продавца;

в) место нахождения покупателя.

91. Не рассматриваются как подакцизные товары следующая спиртосодержащая продукция:

а) пиво;

б) товары бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке;

в) прямогонный бензин;

г) лекарственные средства.

92. Не признается объектом налогообложения по НДС:

а) операции по реализации предметов залога;

б) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

в) операции по реализации земельных участков.

93. Налоговая база по НДС исчисляется налоговыми агентами в случаях:

а) предоставления на территории РФ органами государственной власти и управления в аренду федерального имущества;

б) при реализации налогоплательщиком товара;

в) при реализации сельхозпродукции.

94. Срок уплаты акциза устанавливается:

а) не позднее 25-го числа месяца следующего за налоговым периодом;

б) не позднее 20 -го числа месяца следующего за налоговым периодом;

в) 25-го числа месяца следующего за налоговым периодом.

95. Социальный налоговый вычет предоставляется в случае:

а) строительства дома;

б) ипотечного кредитования;

в) пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения;

г) предпринимательской деятельности.

96. Срок подачи налоговой декларации физическим лицом - налогоплательщиком:

а) до 31 марта;

б) до 1 апреля;

в) до 30 апреля;

94. Доход в виде материальной выгоды:

а) полученный в соответствии с гражданско-правовым договором;

б) полученные налогоплательщиком товары, выполненные в его интересах работы, оказанные услуги на безвозмездной основе;

в) полученный от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученные от организаций или индивидуального предпринимателя.

98. Доходы физического лица составляют 40 тыс. руб. в месяц. Налоговым периодом для уплаты налога на доходы та­кого физического лица является:

а) 1 месяц;

б) 1 квартал;

в) полугодие;

г) 1 год;

99. Подлежат ли налогообложению доходы физического лица, полученные им от сдачи внаем квартиры, принадлежа­щей этому лицу на праве собственности:

а) да, подлежат;

б) нет, не подлежат;

в) да, подлежат, но только на основе договора аренды.

100. Какие налоговые ставки устанавливаются по налогу на доходы физического лица – нерезидента РФ (в %):

а) 6;

б) 12;

в) 35;

г) 30.

101. Что не относится к видам налоговых вычетов у физических лиц:

а) стандартные вычеты;

б) социальные вычеты;

в) транспортные вычеты;

г) профессиональные вычеты.

102. Подлежит ли налогообложению доход от наследования имущества физическим лицом:

а) да, подлежит;

б) нет, не подлежит;

в) нет, не подлежит только в отношении наследников 1 очереди;

г) нет, не подлежит только в отношении близких родственников.

103. Налогоплательщиками по ЕСН являются:

а) физические лица;

б) иностранные организации;

в) нотариусы и адвокаты.

104. Объект налогообложения по ЕСН:

а) доходы по гражданско-правовым договорам;

б) государственные пособия;

в) командировочные расходы.

105. Налоговая ставка по ЕСН:

а) регрессивная и комбинированная;

б) твердая и прогрессивная;

в) адвалорная, смешенная, регрессивная.

106. От уплаты ЕСН освобождаются:

а) общественные организации, где доход работников не превышает 100 тыс. руб. в налоговом периоде;

б) медицинские учреждения, где доход работников не превышает 100 тыс. руб. в налоговом периоде;

в) налогоплательщик инвалид третьей группы доход, от предпринимательской деятельности которого, не превышает 100 тыс. руб. в налоговом периоде.

107. Порядок исчисления ЕСН физическим лицом:

а) самостоятельно;

б) налоговым органом;

в) налоговым агентом.

108. Авансовый платеж налогоплательщиками организациями вносится не позднее:

а) 20-го числа следующего месяца;

б) 15-го числа следующего месяца;

в) 25-го числа следующего месяца.

109. Включается ли для целей налогообложения в состав вне­ реализационных доходов присужденные или признанные дол­жником, но не полученные кредитором штрафы, пени, неустой­ки и другие виды санкций за нарушение хозяйственного дого­вора:

а) да, включается;

б) нет, не включается;

в) да, включается, но только если было решение суда, вступив­ шее в законную силу.

110. Материальные расходы по налогу на прибыль:

а) расходы на оплату труда;

б) на приобретение материалов;

в) расходы на амортизацию.

111. При применении линейного метода для начисления амортизации используется:

а) остаточная стоимость имущества;

б) первоначальная стоимость имущества;

в) фактическая стоимость имущества.

112. Налоговая ставка налога на прибыль для резидентов РФ (в %):

а) 9;

б) 20;

в) 15;

г) 24.

113. Прибыль, полученная Центральным банком РФ от осуществления деятельности, не связанной с выполнением им функций предусмотренных ФЗ РФ «О Центральном банке Российской Федерации», облагается ставкой (в %):

а) 24;

б) 0;

в) 20;

г) 15.

114. Налоговый учет - :

а) система расчета налоговой базы;

б) система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу;

в) систематизация данных за отчетный период.

115. Метод начисления:

а) доходы признаются независимо от фактического поступления денежных средств;

б) получение дохода признается день поступления денежных средств на счета в банках и кассу;

в) получение дохода в предыдущем налоговом периоде.

116. Кассовый метод применяется:

а) если доход в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров не превысила 2-х млн. руб. за каждый квартал;

б) если доход в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров не превысила 4-х млн. руб. за каждый квартал;

в) если доход в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров не превысила 1 млн. руб. за каждый квартал;

117. Объектом налогообложения по водному налогу признаются:

а) использование акваторий водных объектов;

б) использование акваторий водных объектов для плавания на судах;

в) использование акваторий водных объектов для размещения и строительства гидротехнических сооружений.

118. Налоговый период по водному налогу:

а) квартал;

б) месяц;

в) полугодие;

г) календарный год.

119. Не признается объектом налогообложения по налогу на добычу полезного ископаемого:

а) полезное ископаемое, извлеченное из отходов добывающего производства;

б) общераспространенное полезное ископаемое, добытое индивидуальным предпринимателем для личного потребления;

в) полезное ископаемое, добытое из недр за пределами территории РФ.

120. Налоговая база по налогу на добычу полезного ископаемого определяется как:

а) стоимость добытого полезного ископаемого;

б) объем потребления полезных ископаемых;

в) объем фактически полученных полезных ископаемых.

121. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых определяется:

а) исходя из рыночных цен;

б) исходя из произведенных затрат;

в) исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых.

122. Налоговая декларация по налогу на добычу полезного ископаемого представляется:

а) по месту нахождения месторождения;

б) по месту нахождения налогового органа;

в) по месту нахождения налогоплательщика.

123. Ставка сбора в размере 0 рублей устанавливается:

а) для градообразующих российских рыбохозяйственных организаций;

б) в целях охраны здоровья населения;

в) для малочисленного коренного населения Сибири и Дальнего Востока.

124. Оставшаяся сумма сбора, уплачивается равными долями в виде регулярных взносов за пользование объектами водных биологических ресурсов ежемесячно:

а) не позднее 20-го числа;

б) не позднее 25-го числа;

в) в момент фактического вылова биоресурсов.

125. Размер государственной пошлины может устанавливаться:

а) субъектом РФ;

б) муниципальным образованием;

в) Налоговым кодексом РФ.

126. Срок уплаты государственной пошлины:

а) в момент совершения юридически значимого действия;

б) до совершения юридически значимого действия;

в) после совершения юридически значимого действия.

127. Ставки государственной пошлины:

а) адвалорные;

б) твердые;

в) смешенные;

г) адвалорные, твердые, смешенные.

128. Государственная пошлина – это:

а) сбор;

б) налог;

в) иной обязательный платеж.

129. Плательщиками сбора являются:

а) только организации;

б) физические лица;

в) организации и физические лица.

130. Налоговая база налога на имущество организации – резидента РФ:

а) среднемесячная стоимость имущества;

б) среднегодовая стоимость имущества;

в) рыночная стоимость имущества;

г) инвентаризационная стоимость имущества.

131. Объектом налогообложения транспортного налога является:

а) все транспортные средства;

б) легковые автомобили;

в) легковые автомобили, лодки, тракторы.

133. Налоговая ставка по транспортному налогу устанавливается субъектом РФ в пределах:

а) не более чем в 5 раз установленных в НК РФ;

б) не менее тех, что установлены НК РФ;

в) не менее и не более чем в 5 раз установленных НК РФ.

134. Уплата транспортного налога и авансового платежа производится:

а) по месту нахождения налогоплательщика;

б) для физических лиц по мету нахождения транспортного средства, а для организаций по месту их учета;

в) по месту регистрации транспортного средства.

135. Заявление о регистрации объекта налогообложения по налогу на игорный бизнес подается в налоговый орган:

а) не позднее 3-х дней до установки объекта;

б) не позднее 2-х дней после установки объекта;

в) не позднее 2-х дней до установки объекта.

136. Если субъект РФ не установил, налоговые ставки по налогу на игорный бизнес, применяются:

а) максимальные ставки, установленные НК РФ;

б) минимальные ставки, установленные НК РФ;

в) никакие не применяются.

137. Объектом налогообложения налога на имущество организаций является:

а) движимое и недвижимо имущество;

б) движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств;

в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств.

138. Способ устранения двойного налогообложения по налогу на имущество организации для резидентов РФ:

а) освобождение;

б) зачет;

в) уменьшение ставки налога.

139. Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками:

а) на праве постоянного пользования;

б) на праве аренды;

в) на праве безвозмездного срочного пользования.

140.Виды льгот, применяемые по земельному налогу:

а) изъятия, освобождения;

б) скидки, освобождения;

в) скидки, понижение ставки налога;

г) скидки, изъятия.

141. Налоговые ставки по земельному налогу (в %):

а) 0,1; 1;

б) 0,2; 2,2;

в) 1,5; 2;

г) 0,3; 1,5.

142. Кадастровая стоимость определяется по состоянию:

а) на 1-е число каждого месяца;

б) на 1 января года;

в) по окончанию каждого квартала года, являющегося налоговым периодом.

143. Налоговая декларация по земельному налогу предоставляется:

а) не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом;

б) не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом;

в) не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом.

144. Объектами налога на имущество физических лиц являются:

а) любое движимое и недвижимое имущество;

б) недвижимое имущество;

в) строения, сооружения, помещения.

145.Регистрирующие службы должны предоставлять сведения, необходимые для исчисления налогов, в налоговый орган:

а) до 1 марта;

б) до 1 февраля;

в) до 1 мая.

146. Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога организациям предусматривает замену уплаты налога:

а) на прибыль, на имущество организации, единый социальный налог;

б) на прибыль, на имущество организации;

в) на прибыль, на имущество организации, единый социальный налог, НДС;

г) на прибыль, на имущество организации, единый социальный налог, НДС, земельный налог;

147. Налогоплательщиком по упрощенной системе налогообложения признаются:

а) организации, имеющие филиалы и представительства;

б) организации, средняя численность работников за налоговый период 120 человек;

в) организации, доход по итогам девяти месяцев не превысил 15 млн. руб.;

г) организации, у которых остаточная стоимость основных средств и не материальных активов, превышает 100 млн. руб.

148. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается и вводится в действие:

а) Налоговым кодексом РФ;

б) Налоговым кодексом РФ, нормативными правовыми актами представительных органов субъекта Российской Федерации;

в) Налоговым кодексом РФ, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

149. Вмененный доход - :

а) условная месячная доходность в стоимостном выражении;

б) усредненный доход налогоплательщика;

в) потенциальный доход налогоплательщика;

г) совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности.