3.2. Содержание дисциплины (программа курса)

3.3. Программа дисциплины

Раздел I. Общая часть

Тема 1. Налоговая система России. Налоги и сборы

Понятие и признаки налога. Функции налогов. Виды налогов. Разграничение налогов и сборов, иных обязательных платежей.

Экономические принципы налогообложения. Справедливость. Определенность. Эффективность. Удобство.

Основные направления экономической теории налогов. Кейнсианская и неоклассическая школы.

Понятие налоговой системы. Элементы налоговой системы. Соотношение категорий «налоговая система» и «система налогов и сборов». Принципы налоговой системы. Типы налоговых систем.

История налогообложения. Налогообложение в Древнем мире и в Средние века. Налоги и сборы в период становления буржуазного строя. Формирование системы налогов и сборов Российской империи. Налогообложение в СССР.

Общая характеристика современной налоговой системы Российской Федерации, перспективы ее развития.

Налоговая политика России: понятие, направления.

Тема 2. Налоговое право в системе права России

Налоговое право в системе российского права. Налоговые правоотношения как предмет налогового права, их особенности.

Метод налогового права. Система налогового права. Принципы налогового права. Функции и значение налогового права. Наука налогового права: история и современность. Понятие и свойства источников налогового права. Классификация источников налогового права. Вступление в законную силу нормативных правовых актов, относящихся к источникам налогового права, их действие во времени. Основания и последствия несоответствия нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ.

Характеристика актов законодательства о налогах и сборах Российской Федерации как источников налогового права.

Характеристика актов законодательства о налогах и сборах субъектов Российской Федерации и нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах как источников налогового права.

Международные договоры как источник налогового права.

Роль актов судебных органов в регулировании налоговых правоотношений.

Тема 3. Нормы налогового права. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений

Понятие нормы налогового права и ее отличительные черты. Структура налоговой нормы и ее особенности. Классификация налогово-правовых норм. Характеристика форм реализации норм налогового права (исполнение, соблюдение, использование, применение).

Понятие налогового правоотношения, его характерные черты. Классификация налоговых правоотношений. Объект налоговых правоотношений.

Понятие субъектов налоговых правоотношений. Разграничение понятий «субъект налогового права» и «субъект (участник) налоговых правоотношений». Налоговая правосубъектность.

Классификация субъектов налоговых правоотношений.

Понятие и характеристика правового статуса налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов. Представительство в налоговых правоотношениях.

Полномочия налоговых и таможенных органов. Функции Правительства РФ и финансовых органов в сфере налогообложения.

Банки как участники налоговых правоотношений. Иные участники налоговых правоотношений.