- •Федеральное государственное бюджетное образовательное учереждение
- •Содержание
- •2. Место учебной дисциплины в структуре ооп
- •Объем дисциплины и виды учебной работы
- •3. Структура и содержание учебной дисциплины
- •Тематический план
- •Заочная форма обучения классика;
- •Заочная форма обучения группа выходного дня
- •Тематический план Заочная форма обучения классика группа выходного дня
- •Тематический план Заочная форма обучения на базе высшего; Заочная форма обучения группа выходного дня
- •3.1. Планируемые результаты освоения учебной дисциплины
- •3.2. Содержание дисциплины (программа курса)
- •3.3. Программа дисциплины
- •Раздел I. Общая часть
- •Тема 1. Налоговая система России. Налоги и сборы
- •Тема 2. Налоговое право в системе права России
- •Тема 3. Нормы налогового права. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений
- •Тема 4. Элементы юридического состава налога
- •Тема 5. Налоговое обязательство
- •Тема 6. Правовое регулирование налогового контроля
- •Тема 7. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность
- •Тема 8. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов
- •Тема 9. Правовое регулирование налогообложения в иностранных государствах. Международное налоговое право
- •Раздел II. Особенная часть
- •Тема 10. Налог на добавленную стоимость (ндс). Акцизы
- •Тема 11. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Тема 12. Налог на прибыль организаций
- •Тема 13. Налог на добычу полезных ископаемых. Водный налог.
- •Тема 14. Региональные налоги
- •Тема 15. Местные налоги
- •Тема 16. Специальные налоговые режимы: основные положения
- •3.4. Практические занятия
- •Задания для подготовки к практическим занятия
- •Тема 1. Налоговая система России.
- •Тестовые задания для самопроверки.
- •Тема 4. Элементы юридического состава налога
- •Тестовые задания для самопроверки.
- •Тема 5. Налоговое обязательство
- •Тестовые задания для самопроверки
- •Тема 6. Правовое регулирование налогового контроля
- •Тестовые задания для самопроверки
- •Тема 7. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность
- •Тестовые задания для самопроверки
- •Тема 8. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов
- •Тестовые задания для самопроверки
- •Тема 9. Федеральные налоги и сборы.
- •Тема 10. Региональные налоги.
- •Тестовые задания для самопроверки
- •Тема 11. Местные налоги
- •Тестовые задания для самопроверки
- •3.5. Самостоятельная работа студента
- •4.Образовательные технологии
- •7.Материально-техническое обеспечение учебной дисциплины
- •Контрольные задания
- •Вопросы для подготовки к экзамену
- •Сводный тест по курсу
Тема 5. Налоговое обязательство
Налоговое обязательство: понятие, экономическая функция, юридическое содержание.
Существенные признаки налогового обязательства.
Разновидности налогового обязательства.
Основания возникновения, изменения и прекращения налогового обязательства.
Исполнение налогового обязательства.
Порядок и условия изменения срока исполнения налогового обязательства.
Отсрочка, рассрочка уплаты налогов, инвестиционный налоговый кредит.
Требование об уплате налогов, сборов, пеней.
9.Принудительная процедура исполнения налогового обязательства.
Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.
Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней.
Семинарское занятие проводится в интерактивной форме: в основе занятия – обсуждение основных вопросов по исследуемой теме и решение задач с последующим разбором, по исходным данным, предложенным преподавателем.
Тестовые задания для самопроверки
1. Налоговая обязанность налогоплательщика — организации считается исполненной:
а) в день поступления его денежных средств на расчетный счет
инспекции УФНС РФ;
б) в день списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика в кредитном учреждении при наличии достаточного остатка на день списания;
в) в день, когда налогоплательщик поставил инспекцию УФНС РФ в известность о выполнении обязанности по уплате налога;
г) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика со счета в банке при наличии достаточного остатка на день платежа;
2. Правопреемство физических лиц возникает:
а) только по налогу на имущество физического лица;
б) по всем налогам и сборам, но только в пределах стоимости наследственного имущества;
в) по поимущественным налогам, но только в пределах стоимости наследственного имущества.
3. В каком случае взыскание налога с организаций и индивидуального предпринимателя осуществляется только в судебном порядке:
а) в случае неуплаты или неполной уплаты в срок;
б) в случае невозможности вручения решения о взыскании;
в) в случае изменения налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной налогоплательщиком;
г) в случае взыскания налога с валютных счетов налогоплательщика.
4. Требование об уплате налога должно направляться налогоплательщику со дня выявления недоимки не позднее:
а) 10-ти дней;
б) 1 месяца;
в) 3-х месяцев;
г) 6-ти месяцев.
5. Налоговая декларация – это:
а) письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, о налоговой базе, о налоговых льготах, об исчислении сумм налога и другие данные;
б) письменное заявление налогоплательщика об источниках доходов, об обстоятельствах
6. Решение налогового органа о взыскании налога, сбора за счет денежных средств на счетах налогоплательщика принимается:
а) не позднее 1 месяца с момента истечения срока уплаты налога и сбора;
б) не позднее 3-х месяцев с момента выставления требования об уплате налога;
в) не позднее 2-х месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.
7. В течение, какого срока подается заявление о возврате сумм излишне уплаченного налога налогоплательщиком в налоговый орган:
а) 3-х лет;
б) 2-х месяцев;
в) 1 месяца.
8.Срок исполнения уведомления по уплате налога:
а) 10 дней;
б) 1 месяц;
в) 2 месяца;
г) 15 дней.
Срок исполнения требования об уплате налога:
а) 1 месяц;
б) 3 месяца;
в) 10 дней;
г) 20 дней.
Срок исполнения поручения на перечисление налога обособленным подразделением банка, не имеющего корреспондентского счета:
а) 1 операционный день;
б) 2 операционного дня;
в) 5 операционных дней.
11. Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований на срок:
а) до 6 месяцев;
б) от 1 года до 3 лет;
в) до 3 лет;
г) до 1 года.
12. Инвестиционный налоговый кредит это:
а) изменение срока уплаты сроком от 3-х месяцев до 1 года;
б) изменение срока уплаты сроком от 1 до 6 месяцев;
в) изменение срока уплаты сроком от 1 года до 5 лет;
г) изменение срока уплаты сроком от 1 года до 3 лет.
13. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется налогоплательщику при наличии следующего основания:
а) задержки этому лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа;
б) если производство и реализация товаров, работ или услуг лицом носит сезонный характер;
в) выполнение организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению;
г) если имущественное положение лица исключает возможность единовременной уплаты налога.
14. Укажите обстоятельство, исключающее изменение срока уплаты налога:
а) причинение лицу ущерба в результате стихийного бедствия;
б) угроза банкротства;
в) производство по делу о налоговом правонарушении;
г) тяжелое материальное положение налогоплательщика.
15. Залог и поручительство применяется в случае:
а) неисполнения налогового обязательства в установленный срок;
б) изменения срок уплаты налога;
в) неуплаты пени, штрафа.
16. Приостановка операций по счетам в банке применяется для обеспечения:
а) исполнения решения о взыскании налога или сбора;
б) исполнения договора об инвестиционном налоговом кредите;
в) исполнения обязательства о подаче налоговой декларации в установленный законодательством срок;
17. Пеня не начисляется:
а) в случае подачи заявления о предоставлении отсрочки и инвестиционного налогового кредита;
б) в случае взыскании недоимки за счет имущества налогоплательщика;
в) в случае приостановки операций по счетам в банке и ареста имущества
Основная
Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. – проф. С. В. Запольский. – 2-е изд., испр. И доп. - М.: Юридическая фирма «Контракт» : Волтерс Клувер, 2011
Налоговое право: Учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина; Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. – М.: РАП, Эксмо, 2008.
Налоговое право России: Учебник / Под ред. Ю. А. Крохиной – М., 2010.
Налоговое право: Учебник / Под. ред. С. Г. Пепеляев - М.: Юристъ, 2004
Дополнительная
Винницкий Д.В. Налоговое обязательство и система налогового обязательственного права // Законодательство. 2003. № 7.
Викторова Н.Г. Налоговое право / Н. Г. Викторова, Г. П. Харченко. – М.: Питер, 2006.
Крохина Ю.А. Новые субъекты и особенности сроков исполнения налоговой обязанности // Финансовое право. 2011. N 9. С. 24 - 28.
Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств. - Алматы, 2001.
Сащихина Т.Ю. Налоговая обязанность как правовая категория // Финансовое право. 2006. № 12.
Цинделиани И.А. Налоговое обязательство в системе налогового права России// Финансовое право. 2005. № 9.