Тема 11. Местные налоги

1. Общая характеристика и значение земельного налога, особенности установления и введения.

2. Плательщики земельного налога, лица, не являющиеся плательщиками земельного налога.

3. Объект налогообложения.

4. Земельные участки, не облагаемые земельным налогом.

5. Налоговая база по земельному налогу. Кадастровая стоимость земельного участка.

6. Налоговые льготы по земельному налогу.

7. Налоговая ставка по земельному налогу.

8. Порядок исчисления и уплаты земельного налога и авансовых платежей.

9. Налоговый и отчетный период по земельному налогу.

10. Налоговая декларация и налоговый расчет по земельному налогу.

11. Общая характеристика (налогоплательщик, объект) и история взимания налога на имущество физических лиц, особенности установления и введения.

12. Налоговая ставка по налогу на имущество физических лиц.

13. Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц, их классификация.

14. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц

Семинарское занятие проводится в интерактивной форме: в основе занятия – обсуждение основных вопросов по исследуемой теме и решение задач с последующим разбором, по исходным данным, предложенным преподавателем.

Тестовые задания для самопроверки

1. Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками:

а) на праве постоянного пользования;

б) на праве аренды;

в) на праве безвозмездного срочного пользования.

2.Виды льгот, применяемые по земельному налогу:

а) изъятия, освобождения;

б) скидки, освобождения;

в) скидки, понижение ставки налога;

г) скидки, изъятия.

3. Налоговые ставки по земельному налогу (в %):

а) 0,1; 1;

б) 0,2; 2,2;

в) 1,5; 2;

г) 0,3; 1,5.

4. Кадастровая стоимость определяется по состоянию:

а) на 1-е число каждого месяца;

б) на 1 января года;

в) по окончанию каждого квартала года, являющегося налоговым периодом.

5. Налоговая декларация по земельному налогу предоставляется:

а) не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом;

б) не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом;

в) не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом.

6. Объектами налога на имущество физических лиц являются:

а) любое движимое и недвижимое имущество;

б) недвижимое имущество;

в) строения, сооружения, помещения.

7. Регистрирующие службы должны предоставлять сведения, необходимые для исчисления налогов, в налоговый орган:

а) до 1 марта;

б) до 1 февраля;

в) до 1 мая.

Основная

Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. – проф. С. В. Запольский. – 2-е изд., испр. И доп. - М.: Юридическая фирма «Контракт» : Волтерс Клувер, 2011

Налоговое право: Учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина; Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. – М.: РАП, Эксмо, 2008.

Налоговое право России: Учебник / Под ред. Ю. А. Крохиной – М., 2010.

Налоговое право: Учебник / Под. ред. С. Г. Пепеляев - М.: Юристъ, 2004

Дополнительная

Савостьянова С.А. Правовое регулирование доходов местных бюджетов // Финансовое право. 2011. N 9. С. 14 - 18.

Семенихин В.В. Аренда (лизинг): земельный налог при аренде недвижимости // Налоги. 2011. N 30. С. 8 - 10.

Семенихин В.В. Земельный налог: земельный налог при простом товариществе // Налоги. 2011. N 12. С. 8 - 12.