Тема 8. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов

1. Гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.

2. Институт защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, его значение и место в системе налогового права.

3. Способы защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.

4. Административный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.

5. Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.

6. Виды споров, связанных с применением налогового законодательства. Подведомственность и подсудность налоговых споров.

7. Защита прав налогоплательщика в Конституционном Суде Российской Федерации.

8. Защита прав налогоплательщиков в международных судах.

Семинарское занятие проводится в интерактивной форме: в основе занятия – обсуждение основных вопросов по исследуемой теме и решение задач с последующим разбором, по исходным данным, предложенным преподавателем.

Тестовые задания для самопроверки

1. Жалоба на акт налогового органа, действия или бездействие его должностного лица подается соответственно в вышестоящий налоговый орган в течение:

а) 1 месяца со дня, когда лицо узнало о нарушении своих прав;

б) 2-х месяцев со дня, когда лицо узнало о нарушении своих прав;

в) 3-х месяцев со дня, когда лицо узнало о нарушении своих прав.

2. Апелляционная жалоба на решение налогового органа подается в течение:

а) 30 дней;

б) 15 дней;

в) 10 дней.

3. Жалоба на вступившее в законную силу решение налогового органа подается в течение:

а) 3-х месяцев;

б) 3-х лет;

в) года;

г) 6-ти месяцев.

4. Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган:

а) приостанавливает исполнение обжалуемого акта;

б) не приостанавливает исполнение обжалуемого акта;

в) приостанавливает только в отношении взыскания налоговых санкций.

5. По итогам рассмотрения жалобы на акт налогового органа вышестоящий налоговый орган:

а) отменит акт частично;

б) вынесет решение ухудшающее положение налогоплательщика;

в) отменит решение.

6. Решение налогового органа по жалобе принимается в течение:

а) 1 месяца;

б) 2-х месяцев;

в) 2-х недель;

7. Предусмотрен ли Налоговым кодексом обязательный досудебный порядок обжалования решений налоговых органов:

а) да предусмотрен;

б) нет;

Основная

Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. – проф. С. В. Запольский. – 2-е изд., испр. И доп. - М.: Юридическая фирма «Контракт» : Волтерс Клувер, 2011

Налоговое право: Учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина; Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. – М.: РАП, Эксмо, 2008.

Налоговое право России: Учебник / Под ред. Ю. А. Крохиной – М., 2010.

Налоговое право: Учебник / Под. ред. С. Г. Пепеляев - М.: Юристъ, 2004

Дополнительная

Гриценко В.В. К вопросу о внесудебной правовой защите в налоговом праве // Налоги и налогообложение. 2005. № 2.

Гудым В.Н. Оспаривание нормативных актов как способ защиты нарушенного права налогоплательщика в арбитражном суде // Налоги и налогообложение. 2006. № 6.

Попов В.В. Защита прав налогоплательщика в рамках конституционного судопроизводства // Финансовое право. 2011. N 10. С. 31 - 33.

Тропская С.С. Административный порядок обжалования неправомерных действий и решений государственных органов и должностных лиц, нарушающих права и законные интересы налогоплательщика – физического лица»//Финансовое право. 2007. № 7.

Савченко Ю. О некоторых гарантиях защиты прав налогоплательщиков // Хозяйство и право. 2002. № 3.

Зырянов С.М., Лебедева Е.А., Спектор Е.И., Гармаева М.А. Досудебное урегулирование споров в публичном праве // Журнал российского права. 2011. N 11. С. 21 - 33