Тема 7. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность

Понятие налогового правонарушения, его юридическая природа.

Объект и объективная сторона налогового правонарушения.

Субъекты налогового правонарушения.

Формы вины при совершении налогового правонарушения.

Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Налоговая ответственность: понятие, цели, функции, юридическая природа.

Принципы налоговой ответственности.

Налоговая санкция.

Общие условия привлечения к ответственности за совершение на-логового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.

10. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

11. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Срок исковой давности взыскания штрафов.

12. Классификация налоговых правонарушений.

13. Характеристика отдельных составов налоговых правонарушений.

14. Разграничение составов правонарушений, предусмотренных На-логовым кодексом РФ и Кодексом об административных правонарушениях РФ.

15. Налоговые правонарушения, совершаемые банками.

16. Процедура привлечения к налоговой ответственности, ее стадии.

Семинарское занятие проводится в интерактивной форме: в основе занятия – обсуждение основных вопросов по исследуемой теме и решение задач с последующим разбором, по исходным данным, предложенным преподавателем.

Тестовые задания для самопроверки

1. Срок давности взыскания штрафов составляет:

а) 6 месяцев;

б) 1 год;

в) 3 года.

2. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет:

а) 6 месяцев;

б) 1 год;

в) 3 года;

г) 3 месяца.

3. Налоговые санкции взыскиваются:

а) только в административном порядке;

б) только в судебном порядке;

в) в административно и судебном порядке.

4. Обстоятельство, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения:

а) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

б) совершение правонарушения лицом, не достигшим шестнадцатилетнего возраста;

в) выполнение письменных разъяснений финансовых органов по вопросам законодательства РФ о налогах и сборах.

5. Крупный размер по налоговым преступлениям для физических лиц в Уголовном кодексе РФ устанавливается:

а) более 50 тыс. руб.;

б) более 100 тыс. руб.;

в) более 500 тыс. руб.

6. Субъектом административного правонарушения в сфере налогообложения является:

а) физическое лицо, юридическое лицо;

б) физическое лицо, должностное лицо, юридическое лицо;

в) должностное лицо.

7. Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) 14 лет;

б) 16 лет;

в) 18 лет.

8.Руководитель налогового органа в ходе рассмотрения материалов проверки может вынести решение о дополнительных мероприятиях налогового контроля в срок:

а) 10 дней;

б) 3 месяца;

в) месяц.

9.Обеспечительными мерами, направленными на обеспечение исполнения решения, могут быть:

а) пеня, штраф, арест имущества;

б) запрет на отчуждение, приостановление операций по счетам в банке;

в) выемка документов;

г) закрытие лицевых счетов.

К дополнительным контрольным мероприятиям относят:

а) инвентаризация, осмотр;

б) истребование документов, проведение экспертизы;

в) выемка, опрос, получение объяснений.

При обнаружении фактов налоговых правонарушений должностное лицо налогового органа:

а) составляет акт;

б) сообщает руководителю налогового органа;

в) осуществляет контрольные мероприятия.

Дела об административных правонарушениях предусмотренные ст. 15.3-15.12 КоАП РФ рассматривают:

а) мировыми судьями;

б) налоговыми органами;

в) судьями районных судов.

Материалы по факту нарушения законодательства РФ о налогах и сборах рассматриваются руководителем в течение:

а) месяца;

б) 10 дней;

в) 45 дней.

Основная

Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. – проф. С. В. Запольский. – 2-е изд., испр. И доп. - М.: Юридическая фирма «Контракт» : Волтерс Клувер, 2011

Налоговое право: Учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина; Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. – М.: РАП, Эксмо, 2008.

Налоговое право России: Учебник / Под ред. Ю. А. Крохиной – М., 2010.

Налоговое право: Учебник / Под. ред. С. Г. Пепеляев - М.: Юристъ, 2004

Дополнительная

Борьян Ю.Б. Налоговые правонарушения и ответственность. - М.: Экономика, 2005.

Глебов Д.А., Ролик А.И. Налоговые преступления и налоговая преступность. – СПб.: Изд-во Р.Асланова «Юридический центр Пресс», 2005.

Богомолов А.М. Административные правонарушения и ответственность в области финансов, сборов, налогов: Комментарий и обзор нормативно-правовых актов по материалам главы 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и Налогового кодекса Российской Федерации. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2004.

Ефремова Е.С. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие, признаки, функции // Правоведение. 2002. № 2.

Борисов Ю.К., Кудрявцева А.Л. Пособие по вопросам налоговой ответственности//СПС КонсультантПлюс, 2010.