Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Скачиваний:
18
Добавлен:
29.02.2016
Размер:
2.19 Mб
Скачать

АО “Росток”

Образец 2.12

предприятие, организация

 

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО ТОВАРНО - МАТЕРИАЛЬНЫМ СЧЕТАМ

 

 

 

 

 

за

 

2010 год.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Но-

 

 

 

Остаток на

 

 

Оборот за

 

Остаток на

мен-

 

Еди-

Цена

 

 

1.04.

 

 

 

апрель

 

 

1.05.

п

кла-

Наименование

ница

за

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

/

тур-

изме-

еди-

кол-

 

сумма,

 

приход

расход

кол-

сумма,

 

 

 

п

ный

 

рения

ницу

 

 

 

 

 

 

 

 

кол-

сумма,

кол-

сумма,

 

номер

 

 

 

во

 

грн.

во

грн.

 

 

 

 

 

во

 

грн.

кость

грн

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

3

4

5

6

 

 

7

 

8

 

9

10

11

12

13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

20508

Цемент М-500

т

300,00

10

 

 

3000,00

7

 

2100,00

12

3600,00

5

1500,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

20511

Стеклоблоки

шт.

8,00

20

 

 

160,00

100

 

800,00

120

960,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

20516

Гвозди 100 мм

кг

7,00

320

 

2240,00

150

 

1050,00

75

525,00

395

2765,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

20517

Арматура 20 мм

м

3,80

100

 

380,00

250

 

950,00

145

551,00

205

779,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

20522

Блоки бетонные

шт.

45,00

17

 

 

765,00

300

 

13500,00

200

9000,00

117

5265,00

 

 

и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Всего

 

15000,00

 

51700,00

24275,00

42425,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

311

о поступлении, выбытии и остатках товарноBматериальных запасовзаотдельныймесяцврегистрсинтетическогоианалитического учета “Оборотная ведомость по товарно?материальным счетам” (образец 2.12), или ведомость 2BМ (см. прил. А2).

После сопоставления отчета кладовщика с данными производственных отчетов подразделений предприятия, а также с данными расчетов с поставщиками, информация о поступлении и расходовании производственных запасов находит свое отображение при журнальноBордерной форме учета в журналахBордерах № 3 и № 5, а при упрощенной форме учета — в Ведомостях 2BМ, 3BМ (раздел І), 5BМ (раздел ІІ) (см. прил. А).

На предприятиях (в организациях), которые учитывают материалы по оперативноBбухгалтерскому методу, ведется

“Ведомость учета остатков материалов на складе” (форма № М?14). Ведомость учета остатков заполняют по данным карточек складского учета, проверенных бухгалтерией. Достоверность перенесения остатков в ведомости подтверждается подписью проверяющего лица.

2.3.2. Учет животных на выращивании и откорме

Рассматривая вопрос учета наличия и движения производственных запасов, особое внимание следует уделить учету животных на выращивании и откорме, документальное оформление операций с которыми имеет некоторые особенности.

Для начала отметим, что в процессе содержания животных на выращивании и откорме как, в частности, в разрезе конкретных групп животных, так и их возрастных группах, постоянно происходят изменения. Количество животных может увеличиваться вследствие получения приплода, покупки животных и пр., а также уменьшаться в результате выбраковки, продажи, падежа и т.п.

Особое значение при организации учета животных следует уделять учету приплода. Так, документ, с помощью которого осуществляется оприходование приплода животных, является “Акт на оприходование приплода животных”. Акт составляется в двух экземплярах работниками фермы с участием зоотехника и ветеринарного врача.

312

В специализированных хозяйствах по содержанию зверей при получении приплода составляется “Накопительный акт на оприходование приплода зверей”.

Переведение животных из одной возрастной группы в другую оформляется с помощью документа “Акт на переведение животных из группы в группу”. Выбраковка животных из основного стада (которые учитываются на счете 10 “Основные средства”) и переведение их на откорм осуществляется с помощью документа “Акт на выбраковку животных из основного стада”.

Оприходование на ферму приобретенных хозяйством животных со стороны осуществляется на основании документа

“Товарно?транспортная накладная”, которая сопровождает груз, а при условии покупки племенных животных к указанному документу поставщиком прилагается также “Племенное свидетельство”.

В свою очередь, выбытие животных из фермы в результате забоя, падежа или вынужденной прирезки оформляют с помощью документа “Акт на выбытие животных и птицы (забой, прирезка, падеж)”, который, как и все другие вышеуказанные документы по учету движения животных, оформляется в двух экземплярах с обязательным участием зоотехническоBветеринарных работников.

На основании данных из первичных документов, которые удостоверяют или поступление, или выбытие животных по конкретной ферме, осуществляются записи в “Книге учета движения скота и птицы”.

Для обобщенного отображения изменений, которые состоялись на протяжении календарного месяца, руководитель структурного подразделения (фермы) подает в бухгалтерию хозяйства “Отчет о движении скота и птицы”, к которому прилагаются все первичные документы, с помощью которых были зафиксированы те или иные изменения в количественном составе животных и птицы.

На основании обобщенного отчета в бухгалтерии делаются необходимые отметки в “Ведомость аналитического учета животных”, которая открывается отдельно на каждую группу животных.

Обобщенная информация из ведомостей аналитического учета животных находит свое отображение при журналь-

313

ноBордерной форме учета в журналахBордерах № 4 и № 5, а при упрощенной форме бухгалтерского учета — в Ведомости 2BМ (см. прил. А2).

2.3.3. Учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов

Расматривая вопрос учета наличия и движения производственных запасов, особое внимание следует уделить малоценным быстроизнашивающимся предметам, учет которых имеет некоторые особенности.

На выполнение мероприятий по реализации Государственной программы перехода Украины на международную систему учета и статистики Министерством статистики Украины от 22.05.1996 г. был выдан приказ № 145 “Об утверждении типовых форм первичных учетных документов по учету малоценных и быстроизнашивающихся предметов”, которым предусмотрено внедрение в практику учета с 1.07.1996 г. следующих форм первичных учетных документов:

МБ?1 “Ведомость на пополнение (изъятие) постоянного запаса инструментов (устройств)”;

МБ?2 “Карточка учета малоценных и быстроизнашиваю щихся предметов”;

МБ?3 “Заказ на ремонт или затачивание инструментов (устройств)”;

МБ?4 “Акт выбытия малоценных и быстроизнашивающихся предметов”;

МБ?5 “Акт списания инструментов (устройств) и обмених на пригодные”;

МБ?6 “Личная карточка № ____ учета спецодежды, спецобуви и защитных средств”;

МБ?7 “Ведомость учета выдачи (возврата) спецодежды, спецобуви и защитных средств”;

МБ?8 “Акт списания малоценных и быстроизнашивающихся предметов”.

Для учета изменения запаса инструментов (устройств) в раздаточных кладовых на тех предприятиях, где учет ведется по принципу установления постоянного оборотного (обменного) фонда, применяется “Ведомость на пополнение (изъятие)

постоянного запаса инструментов (устройств)” (форма №

314

МБ?1). Ведомость составляется в двух экземплярах начальником цеха вместе с начальником инструментального или планового отдела при необходимости изменения нормы постоянного запаса инструментов (устройств). Один экземпляр ведомости находится в инструментальном отделе, второй — в цехе.

На основании данных ведомости вносятся изменения в карточку складского учета материалов (типовая форма № МB12) инструментальноBраздаточной кладовой.

Выдача со склада предприятия его работникам и руководителям структурных подраздений малоценных быстроизнашивающихся предметов может осуществляться на основании документов. “НакладнаяBтребование на отпуск (внутреннее перемещение) материалов” или “ЛимитноBзаборная карточка” (см. образцы 2.7 и 2.8).

Для учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов, выданных под расписку рабочему или бригадиру (для бригады) из раздаточной кладовой цеха для продолжительного пользования, применяется форма № МБ?2 “Карточка учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов” (образец 2.13).

Карточка заполняется в одном экземпляре кладовщиком на каждого рабочего, который получил эти предметы.

Для учета инструментов (устройств), выданных рабочему из кладовой цеха для краткосрочного пользования, применяется инструментальная марка, которая при сдаче инструментов кладовщику возвращается рабочему.

На каждую инструментальную марку, в которой указывается номер инструментальной раздаточной кладовой, номер цеха, табельный номер рабочего, кладовщик выдает только один инструмент.

Специализированной формой документа, с помощью которого осуществляется выдача спецодежды, спецобуви и защитных средств работникам предприятий в индивидуальное пользование по установленным нормам есть “Ведомость уче-

та выдачи (возврата) спецодежды, спецобуви и защитных средств” (форма № МБ?7).

Ведомость заполняется в двух экземплярах кладовщиком цеха (отдела, участка) отдельно на выдачу и на возвращение спецодежды, спецобуви и защитных средств и оформляется соответствующими подписями. Один экземпляр передается в бухгалтерию, другой остается у кладовщика цеха (отдела, участка).

315

По этой форме ведется учет принятых от рабочих спецодежды, спецобуви на стирку, дезинфекцию, ремонт и на летнее хранение.

Типовая форма документа “Ведомость учета выдачи (возврата) спецодежды, спецобуви и защитных средств” представлена в образце 2.14.

Для учета спецодежды, спецобуви и защитных средств, которые выдаются рабочим предприятия в индивидуальное пользование, по установленным нормам применяется также

“Личная карточка учета спецодежды, спецобуви и защитных средств” (форма № МБ?6). Карточка ведется в одном экземпляре и хранится у кладовщика цеха (участка). Типовая форма документа представлена в приложении Б4.

В случае потери взятых предметов спецодежды, спецобуви или защитных средств в личной карточке по форме № МБB6 в строке утерянного предмета в разделе “Возвращено” делается запись: “Акт выбытия №_____ и дата”.

Очередная спецодежда, спецобувь и защитные средства коллективного пользования, выданные рабочим и служащим только на время выполнения тех работ, на которые они предусмотрены, должны находиться в кладовых и выдаваться под ответственность мастеров и других рабочих, перечень которых утверждается руководителем предприятия.

Очередная спецодежда, спецобувь и защитные средства записываются на отдельные карточки с пометкой “Очередная”.

При автоматизированной обработке данных по учету малоценных и быстроизнашивающихся предметов личная карточка не ведется.

Для учета инструментов (устройств), переданных на затачивание или ремонт, применяется (форма № МБ?3) “Заказ на ремонт или затачивание инструментов (устройств)”, которая используется на тех предприятиях, где затачивание и ремонт инструментов (устройств) проводится в централизованном порядке. Заказ выписывается в двух экземплярах кладовщиком раздаточной кладовой. Один экземпляр остается у кладовщика с распиской исполнителя, другой передается вместе с инструментом в цех исполнения (заточную мастерскую). После затачивания или ремонта инструмента (устройства) кладовщик делает отметку в своем экземпляре о возвращении инструмента (устройства) и расписывается в экземпляре цехаBисполнителя.

316

АО “Росток”

 

Образец 2.13

предприятие, организация

 

 

 

 

 

Типовая форма № МБ-2

Идентификационный

Утверждена приказом Минстата Украины

от 22.05.1996 г. № 145

код ЕГРПОУ

0

0

5

4

7

0

3

8

Код за УKУД

 

 

КАРТОЧКА УЧЕТА МАЛОЦЕННЫХ

И БЫСТРОИЗНАШИВАЮЩИХСЯ ПРЕДМЕТОВ

317

Фамилия, и., о.

Таран Андрей Петрович

 

 

Цех, отдел, участок

 

Кладовая

 

Табельный номер

Профессия

 

Столяр

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Должность

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Столяр

 

 

 

 

 

1

 

 

3

 

 

48534

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Предмет

 

 

Выдано

 

 

 

 

 

Возвращено

Акт

 

 

 

 

 

 

 

 

 

выбытия

Срок

Номер

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

наименование,

номенкла-

 

коли-

 

 

подпись

 

 

коли-

подпись

но-

 

служ-

па-

марка,

 

турный

дата

 

 

рабочего

 

дата

кладов-

дата

бы

спорта

 

чество

 

 

 

чество

мер

размер

 

номер

 

 

(бригадира)

 

 

щика

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

 

2

3

4

 

5

 

6

7

8

9

10

11

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рубанок

 

22101

15.01.10 г.

1

 

= Таран

 

 

 

 

 

 

 

5 лет

Плоскогубцы

 

22107

17.01.10 г.

1

 

= Таран

 

 

 

 

 

 

 

5 лет

Молоток

 

22119

18.01.10 г.

1

 

= Таран

 

 

 

 

 

 

 

5 лет

и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

318

АО “Росток”

 

Образец 2.14

предприятие, организация

 

 

 

 

 

Типовая форма № МБ-7

Идентификационный

Утверждена приказом Минстата Украины

от 22.05.1996 г. № 145

код ЕГРПОУ

 

 

 

 

 

 

 

 

Код за УKУД

 

 

0

0

5

4

7

0

3

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ВЫДАЧИ

 

Номер

 

Месяц,

Код

Цех,

 

 

 

(ВОЗВРАТА) СПЕЦОДЕЖДЫ,

 

 

 

доку-

 

год

вида

отдел,

 

 

 

 

 

мента

 

операции

участок

 

СПЕЦОБУВИ И ЗАЩИТНЫХ СРЕДСТВ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

2/2010

 

 

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

№п/п

 

Табельный номер

Спецодежда, спецобувь и

 

Единица

Количество

 

тацию

 

Срок службы

 

 

 

 

 

 

 

 

номер

 

код

ние

 

 

 

 

 

 

 

 

 

защитные устройства

 

измерения

 

 

Дата

 

 

 

Подпись в

 

Фамилия,

 

 

 

 

 

номенкла-

 

наиме-

 

 

пления в

 

 

 

получении

 

имя, отчество

 

наименование

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

турный

 

 

 

нова-

 

 

эксплуа-

 

 

 

(сдаче)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

3

 

4

 

5

 

 

6

 

7

8

 

9

 

10

 

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

Крикун П.С.

42017

Костюм брезентовый

 

22308

 

 

01

 

шт.

1

 

5.02.10

 

12 мес.

= Крик

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

Шатрук А.О.

42048

Рукавицы брезентовые

 

22302

 

 

04

 

пара

1

 

5.02.10

 

1 мес.

= Шатр

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

Астапов П.А.

41010

Куртка хлопчатобумажная

 

22311

 

 

01

 

шт.

1

 

7.02.10

 

12 мес.

= Астап

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

Калина С.З.

40205

Ботинки кожаные

 

22405

 

 

04

 

пара

1

 

8.02.10

 

12 мес.

= Калин

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

Ямполец М.М.

40302

Сапоги резиновые

 

22510

 

 

04

 

пара

1

 

8.02.10

 

12 мес.

= Ямпол

6

Ткаченко А.М.

40311

Рукавицы комбинированные

 

22303

 

 

04

 

пара

1

 

15.02.10

 

2 мес.

= Ткачен

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Материально ответственное лицо

 

= Жук

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Для оформления поломки и потери инструментов (устройств) и других малоценных и быстроизнашивающихся предметов применяется (форма № МБ?4) “Акт выбытия малоценных и быстроизнашивающихся предметов” (см. приложение Б5).

Этот документ составляется в одном экземпляре мастером и начальником цеха (участка) на одного или нескольких рабочих.

При поломке, порче и потере малоценных и быстроизнашивающихся предметов по вине рабочего акт составляется в двух экземплярах. Один экземпляр остается в цехе (на участке), а второй направляется в расчетную часть бухгалтерии для удержания в установленном порядке из рабочего стоимости поломанного, испорченного или утраченного предмета.

При предъявлении рабочим акта выбытия ему вместо непригодного или утраченного предмета выдается пригодный и записывается в карточку учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов (форма № МБB2). Акты выбытия потом прилагаются к актам списания (формы № МБB5 и МБB8).

Для оформления списания инструментов (устройств), которые пришли в негодность, и обмена их на пригодные на тех предприятиях, где учет осуществляется по методу обменного (оборотного) фонда, применяется “Акт списания инструментов (устройств) и обмен их на пригодные” (форма № МБ?5), который составляется в одном экземпляре комиссией цеха на основании разовых актов выбытия малоценных и быстроизнашивающихся предметов (форма № МБB4). Непригодный инструмент по акту сдается в кладовую для утиля. Акт визируется начальником инструментального или планового отдела и передается в центральный инструментальный склад (ЦИС), который выдает цеху инструменты (устройства) того же наименования, марки и размера по акту без выписки требований и лимитных карточек. После выдачи складом инструментов (устройств) акт передается в бухгалтерию, где в соответствии с этим актом проводится списание инструментов (устройств) со склада без отображения их движения по раздаточных кладових цехов. Выданный складом инструмент (устройство) в порядке обмена по актам в карточке учета раздаточных кладовых не отображается.

319

320

АО “Росток”

 

 

 

 

 

 

Образец 2.15

предприятие, организация

 

 

 

 

 

 

Типовая форма № МБ-8

 

 

 

 

 

Идентификационный

Утверждена приказом Минстата Украины

 

от 22.05.1996 г. № 145

 

 

 

 

 

код ЕГРПОУ

0

0

5

4

7

0

3

8

Код за УKУД

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Директор

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(должность)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

= Иваненко

Иваненко В.М.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

« 23 » апреля

20 10 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

АКТ

СПИСАНИЯ МАЛОЦЕННЫХ И БЫСТРОИЗНАШИВАЮЩИХСЯ ПРЕДМЕТОВ

 

 

Комиссия, которая назначена приказом от « 4 » января 20 10 г. № 1, рассмотрела принятые по

 

« »

 

200

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

г. малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, которые находились в эксплуатации, и

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

признала их непригодными, которые принадлежат к сдаче в лом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Номер

Дата

Код вида

Цех, отдел,

 

Кладовая

 

 

 

 

 

Корреспондирующий счет

 

документа

составления

операции

участок

 

 

счет, субсчет

 

код аналитического учета

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

17

22.04.10

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

235

 

 

ремонтная мастерская

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Предмет

 

 

 

 

 

 

 

Единица

 

 

 

Дата

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

измерения

Ко-

 

по-

 

 

 

Срок

Причина

 

Номер

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

инвен-

 

 

к

 

 

 

личе-

сту-

Цена

Сумма

служ-

 

па-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

номенклатур-

 

 

 

наимено-

списания

 

 

 

 

наименование

 

 

 

тарный

 

 

о

ство

 

пле-

 

 

 

бы

 

спорта

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ный номер

 

номер

 

 

д

вание

 

 

 

ния

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

 

 

 

 

2

 

 

3

 

 

4

5

 

 

6

 

7

8

9

10

11

 

12

1. Электрическая розетка

 

20508

 

 

 

 

 

 

шт.

1

 

 

3-00

3-00

 

установлено

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Порошок «Лотос»

 

 

20909

 

 

 

 

 

 

шт.

9

 

 

1-75

15-75

 

выдано

 

 

3. Ведро оцинкованное, 12 л

 

20405

 

 

 

 

 

 

шт.

1

 

 

9-58

9-58

 

выдано

 

 

 

 

 

 

и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Всего

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

699-18

 

 

 

 

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.