Бухгалтерский учет для МЕ туркмены / Buhgalterskiy_uchet_2011
.pdfвой для списания ценностей, а второй — складу (цеху), который принимает для оприходования. Графа 11 “Инвентарный номер” заполняется в том случае, если учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов ведется по инвентарным номерам.
В случае отпуска материальных ценностей подразделениям своего предприятия, которые расположены за пределами его территории, или посторонним организациям накладнуюBтребование выписывают на основе договоров, нарядов и других соответствующих документов. Первый экземпляр передают складу как основу для отпуска материалов, второй — получателю материалов. При отпуске материалов самовывозом накладнуюBтребование, подписанную получателем, кладовщик передает в бухгалтерию для выписки расчетноBплатежных документов, если материалы отпускались со последующей оплатой. Типовая форма “НакладнаяBтребование на отпуск (внутреннее перемещение) материалов” представлена в образце 2.7.
Для учета отпуска материалов свыше установленного лимита или при замене и списании материалов со склада используется “Акт?требование на замену (дополнительный отпуск) материалов” (форма № М?10).
АктBтребование выписывается на один вид материалов и его многоразовый отпуск в рамках лимита в двух экземплярах: один экземпляр для получателя (цеха, участка и т.п.), второй — для склада.
Кладовщик отмечает в обоих экземплярах актаBтребования дату и количество отпущенного материала, после чего определяет остаток.
В актеBтребовании получателя (цеха, участка и т.п.) расписывается заведующий складом (кладовщик), в актеBтребовании склада — представитель получателя (цеха, участка).
Сдача актовBтребований в бухгалтерию или на обработку средствами вычислительной техники осуществляется после выдачи всего количества требуетмого материала.
Сверхлимитный отпуск материалов и замена одних видов материала другими допускается только с разрешения директора предприятия (организации), главного инженера или лиц, на это уполномоченных, и после согласования с соответствующими отделами предприятия.
301
302
АО “Росток” |
|
Образец 2.7 |
|||||||||
предприятие, организация |
|
|
|
|
|
Типовая форма № М-4 |
|||||
Идентификационный |
Утверждена приказом Минстата Украины |
||||||||||
от 21.06.1996 г. № 193 |
|||||||||||
код ЕГРПОУ |
0 |
0 |
5 |
4 |
7 |
0 |
3 |
8 |
Код за УKУД |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НАКЛАДНАЯ - ТРЕБОВАНИЕ НА ОТПУСК (ВНУТРЕННЕЕ ПЕРЕМЕЩЕНИЕ) МАТЕРИАЛОВ
|
|
Номер документа |
|
Дата составления |
|
|
|
|
|
|
|
|
Код |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
вида операции |
|
|
отправителя |
получателя |
|
|||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
9 |
|
|
|
|
|
22.01.2010 г. |
|
|
|
2 |
|
|
|
3 |
|
|
5 |
|
|
|
|||||||
|
Основание |
|
На строительство склада |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
Кому |
|
|
|
|
Руководителю строительной бригады |
|
Вересу А.З. |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
Через кого |
|
Кладовщика склада № 3 |
|
|
|
|
|
|
|
Жука В.И. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Корреспонди- |
|
|
Материальные ценности |
|
Единица |
|
|
Количество |
|
|
|
|
Ин- |
Но- |
Порядко- |
|
||||||||||||
|
рующий счет |
|
|
|
измерения |
|
|
|
|
|
|
вен- |
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
мер |
вый номер |
|
||||||||||
|
счет, |
|
код ана- |
|
|
наименование, |
номен- |
|
|
|
наи- |
|
отправлено |
|
при- |
Цена |
Сумма |
тар- |
па- |
записи по |
|
||||||||
|
|
лити- |
|
|
кла- |
|
|
|
|
(надлежит |
|
нято |
ный |
|
|||||||||||||||
|
суб- |
|
|
|
сорт, размер, |
|
код |
|
мено- |
|
|
|
|
|
|
спор- |
складской |
|
|||||||||||
|
|
ческого |
|
|
турный |
|
|
|
отпустить, |
|
(отпу- |
|
|
|
|
но- |
|
||||||||||||
|
счет |
|
|
|
марка |
|
|
|
|
вание |
|
|
|
|
|
|
та |
картотеке |
|
||||||||||
|
|
учета |
|
|
|
номер |
|
|
|
затребовано) |
|
щено) |
|
|
|
|
мер |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
1 |
|
2 |
|
|
3 |
|
4 |
|
5 |
|
6 |
7 |
|
8 |
9 |
|
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
151 |
|
01 |
|
Цемент М-500 |
20508 |
|
07 |
|
тонн |
3 |
|
3 |
300-00 |
900-00 |
|
|
7 |
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
151 |
|
01 |
|
Гвозди 100 мм |
20516 |
|
01 |
|
кг |
20 |
|
20 |
7-00 |
|
140-00 |
|
|
20 |
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
151 |
|
01 |
|
Арматура 20 мм |
20517 |
|
04 |
|
м |
45 |
|
45 |
3-80 |
|
171-00 |
|
|
4 |
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1211-00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
Всего отпущено |
|
три |
|
наименований, |
на сумму |
Одна тысяча двести одиннадцать грн. 00 коп. |
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
(прописью) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(прописью) |
|
|
|
|
|
|
||
Отпуск разрешил |
= |
Иваненко |
|
Главный бухгалтер |
|
|
|
= Петренко |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
Сдал (отпустил) |
|
|
= |
Жук |
|
|
|
Принял (получил) |
|
|
|
= |
Верес |
|
|
|
|
|
Для оформления отпуска материалов, которые систематически расходуются при изготовлении продукции, а также для текущего контроля за соблюдением установленных лимитов отпуска материалов на производственные нужды и кроме того есть подтверждающим документом для списания материальных ценностей со склада, используется
“Лимитно?заборная карточка” (формы № М?8 и М?9, М?28 и М?28а).
ЛимитноBзаборные карточки выписываются отделом снабжения или плановым отделом на одно или несколько наименований материалов (номенклатурных номеров) в двух экземплярах. Один экземпляр к началу месяца передается в цех (участок) — потребителю материалов, второй — на склад или кладовую цеха (участка). Отпуск материалов в производство осуществляется складом при предъявлении представителем цеха своего экземпляра лимитноBзаборной карточки. Кладовщик отмечает в обоих экземплярах дату и количество отпущенного материала, после чего определяет остаток лимита по каждому номенклатурному номеру материалов. В
лимитно?заборной карточке цеха (участка) расписывается кладовщик, а в лимитно?заборной карточке склада — представитель цеха (участка).
Для сокращения количества первичных документов там, где это целесообразно, рекомендуется оформлять отпуск материалов непосредственно в карточках складского учета. В этом случае расходные документы на отпуск материалов не оформляются, а сама операция осуществляется на основе лимитных карточек, которые выписываются в одном экземпляре и имеют характер бухгалтерских документов. Лимит отпуска можно указать и в самой карточке. Представитель цеха при получении материалов расписывается непосредственно в карточках складского учета, а в лимитноBзаборной карточке расписывается кладовщик.
По лимитноBзаборной карточке ведется также учет материалов, которые не были использованы в производстве (возврате). При этом другие дополнительные документы не составляются.
Сверхлимитный отпуск материалов и замена одних видов материалов другими допускается только с разрешения руководителя предприятия (организации), главного инже-
303
нера или уполномоченных лиц. При этом выписывается
акт?требование (форма № М?10).
Изменение лимита осуществляется теми же лицами, которым предоставлено право его установления.
Отпуск материальных ценностей осуществляется из тех складов, которые обозначены в лимитноBзаборной карточке. Кладовщик отмечает в лимитноBзаборной карточке дату и количество отпущенного материала, после чего определяет остаток лимита по каждому номенклатурному номеру материалов. Передача со склада лимитноBзаборных карточек в бухгалтерию осуществляется после использования лимита.
Бланк лимитноBзаборной карточки с частичным заполнением реквизитов может быть составлен с помощью средств вычислительной техники.
ЛимитноBзаборная карточка предназначена:
Форма № М?8 — для многоразового отпуска одного номенклатурного номера материалов на один месяц.
Форма № М?9 — для чотирехразового отпуска лимитированных материалов, которые относятся на один вид затрат (заказ на один месяц и на разнообразные виды затрат (заказов). В последнем случае заполняется графа “Корреспондирующий счет”. Типовая форма документа “ЛимитноBзаборная карточка” (форма № МB9) и пример ее заполнения представлены в образце 2.8.
Форма № М?28 используется для отпуска материалов на строительные объекты на протяжении всего периода строительства и находится у исполнителя работ. Одновременно
составляется ежемесячная лимитно?заборная карточка по форме № М?28а, которая находится на складе. При отпуске материалов со склада кладовщик расписывается в лимитноBзаборной карточке формы № МB28, а получатель — в лимитноBзаборной карточке формы № МB28а.
Оформленные лимитноBзаборные карточки вместе с первичными документами прилагаются к материальному отчету и сдаются кладовщиком и исполнителем работ в бухгалтерию. В бухгалтерии в соответствии с отчетом склада проверяется правильность списания материалов на производство по каждому объектуиучасткувцеломиодновременноопределяютсяданные о расходах материалов в лимитноBзаборной карточке формы № МB28 с начала строительства каждого объекта.
304
|
АО “Росток” |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Образец 2.11 |
|
|
предприятие, организация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ |
|||||||||||
|
|
|
|
|
по складу № 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
за |
апрель |
20 10 г. |
|
|
|
|
|
|
|
Шифр |
|
20516 |
20517 |
|
20522 |
|
|
|
|
||
|
|
Название |
Гвозди |
Арматура |
Блоки |
и т.д. |
Всего |
|||||
|
|
100 мм |
20 мм |
бетонные |
||||||||
|
|
материалов |
|
|
|
|
||||||
|
Операции |
кол- |
сумма, |
кол- |
сумма, |
кол- |
сумма, |
кол- |
сумма, |
кол- |
сумма, |
|
|
|
|
во |
грн. |
во |
грн. |
во |
грн. |
во |
грн. |
во |
грн. |
|
Сальдо на 1 апреля |
|
320 |
2240,00 |
100 |
380,00 |
17 |
765,00 |
– |
– |
– |
15000,00 |
|
Поступило |
|
|
|
|
|
|
|
– |
– |
– |
|
|
от поставщиков |
|
– |
– |
250 |
950,00 |
300 |
13500,00 |
– |
– |
– |
47200,00 |
|
из собственного производства |
150 |
1050,00 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
4500,00 |
|
|
и т.д. |
|
|
|
|
|
|
|
– |
– |
– |
|
|
Вместе поступило |
|
150 |
1050,00 |
250 |
950,00 |
300 |
13500,00 |
– |
– |
– |
51700,00 |
|
Израсходовано |
|
|
|
|
|
|
|
– |
– |
– |
|
|
на цех № 1 |
|
20 |
140,00 |
45 |
171,00 |
– |
– |
– |
– |
– |
3000,00 |
|
на цех № 2 |
|
30 |
210,00 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
2375,00 |
|
на строительство склада |
25 |
175,00 |
100 |
380,00 |
200 |
9000,00 |
– |
– |
– |
18900,00 |
|
|
и т.д. |
|
|
|
|
|
|
|
– |
– |
– |
|
|
Всего израсходовано |
|
75 |
525,00 |
145 |
551,00 |
200 |
9000,00 |
– |
– |
– |
24275,00 |
309 |
Сальдо на 1 мая |
|
395 |
2765,00 |
205 |
779,00 |
117 |
5265,00 |
– |
– |
– |
42425,00 |
Подпись материально-ответственного лица |
|
|
= Жук |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|