Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Скачиваний:
18
Добавлен:
29.02.2016
Размер:
2.19 Mб
Скачать

361

АО “Росток”

 

предприятие, организация

 

 

 

 

 

 

Типовая форма № КО-1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Утверждена приказом

Идентификационный

 

 

 

 

 

 

Минстата Украины

 

 

 

 

 

 

от 15.02.1996 г. № 51

код ЕГРПОУ

 

00547038

 

 

 

 

 

Код за УKУД

 

 

 

 

ПРИХОДНЫЙ KАССОВЫЙ ОРДЕР

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Номер

Дата

 

 

 

Корреспон-

 

Kод ана-

 

 

 

 

 

Kод

 

 

доку-

состав-

 

 

дирующий

литическо-

 

Сумма

 

целевого

 

мента

ления

 

 

счет, субсчет

 

го учета

 

 

 

 

 

назначения

 

2

5.01.10

 

 

372

 

 

 

 

50–00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(буквами)

ПОЛУЧЕНО

 

 

 

 

 

р.

Принято от

 

 

 

 

Иваненко В. М.

 

 

 

 

 

 

 

Основание

 

 

 

Авансовый отчет № 1

 

 

 

 

 

Главный бухгалтер

= ПетренкоАКЦИОНЕРНОЕ

К

 

 

 

 

 

Пятьдесят грн. 00 коп.

 

грн.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение

 

 

 

 

 

 

 

С

 

 

 

200

__

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Получил кассир

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

= Сидоренко

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Подпись

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Образец 3.2

АО “Росток”

предприятие, организация

ЛKВИТАНЦИЯ

Ик приходному кассовому

Нордеру № 2 .

И

Я Принято от Иваненко В. М.

Основание: Авансовый отчет № 1

 

 

АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО

О

 

 

“ Р О С Т О К ”

Т

 

ОПЛАЧЕНО

Р

 

 

200__ р.

ЕПодпись

З

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

А

Пятьдесят грн. 00 коп.

 

 

 

 

 

 

 

(буквами)

 

 

 

 

 

 

5 января 20 10 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

М. П.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Главный

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

= Петренко

 

 

 

бухгалтер

 

 

 

Kассир

= Сидоренко

 

 

Выдача денежной наличности из касс предприятий осуществляется по расходным кассовым ордерам или по надлежаще оформленным платежным (расчетноBплатежным) ведомостям (далее — расходным документам). Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия или лицами, ими уполномоченными. К расходным ордерам могут прилагаться заявки на выдачу денег, счета и пр.

Типовая форма расходного кассового ордера и пример его оформления представлены в образце 3.3.

Вслучае, если на приложенных к расходным кассовым ордерам документах, заявках, счетах и тому подобное есть разрешающая надпись руководителя предприятия, подпись руководителя на расходных кассовых ордерах не обязательна.

Заготовительные организации, в том числе организации потребительской кооперации, могут осуществлять выдачу денежной наличности сдавальщикам сельскохозяйственных продуктов и сырья по ведомостям, в которых указываются их фамилия, адрес, объемы сданной продукции и сумма выплаченной денежной наличности, которые заверяются подписью здавальщика, с дальнейшим составлением (после окончания рабочего дня) общего расходного кассового ордера на все выданные за день суммы по заготовительным квитанциям.

Вцентрализованных бухгалтериях, которые обслуживают бюджетные учреждения, на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной (расчетноBплатежной) ведоммости.

Для своевременного получения в учреждении банка необходимой суммы денежной наличности клиент должен в установленные банком сроки предупредить (письменно или устно) учреждение банка о сумме средств в банкнотах и разменной монете, которая предполагается для получения.

Вслучае выдачи отдельному лицу денег по расходным документам, кассир требует предъявления документа, который удостоверяет лицо получателя, проверяет его наименование и номер, кем и когда он выдан. Если расходный документ составлен на выдачу денег несколькими лицами, то получатели также предъявляют указанные документы, которые удостоверяют их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов.

362

363

АО “Росток”

 

Образец 3.3

предприятие, организация

Типовая форма № КО-2

Идентификационный

Утверждена приказом Минстата Украины

от 15.02.1996 г. № 51

код ЕГРПОУ 00547038

Код за УKУД

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

 

Номер

 

 

 

 

Дата

 

 

 

 

 

Корреспондирующий

Код аналитического

 

Сумма

Код целевого

 

 

документа

 

 

составления

 

 

 

счет, субсчет

 

учета

 

 

 

 

 

назначения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

 

 

 

2

 

 

3

 

4

 

5

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

7

 

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

8.01.10

 

 

 

 

372

 

 

 

 

 

 

 

 

250–00

 

 

 

 

 

 

Выдать

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тимчук Г. А.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(фамилия, имя, отчество)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Основание

 

 

 

 

 

 

 

 

Приказ о командировке № 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Двести пятьдесят грн. 00 коп.

 

грн.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение

 

 

= Иваненко

(прописью)

 

 

 

 

ОПЛАЧЕНО

 

ОБЩЕСТВО

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

О

 

 

 

 

 

 

 

 

Руководитель

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Подпись

=

Тимчук

 

 

 

 

 

 

АКЦИОНЕРНОЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Главный бухгалтер

= Петренко

 

 

 

 

 

 

 

 

 

К

 

 

 

р

.

 

 

Получил

Двести пятьдесят

грн. 00 коп.

 

 

 

 

 

грн.

Т

 

 

 

 

 

__

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(прописью)

 

Р

О

С

 

 

 

 

 

200

 

 

 

 

 

 

 

“ 5 ”

января

20

10

г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Подпись

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11.07.2000 г.

Выдал кассир

 

= Сидоренко

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

По паспорту серии KВ № 340057, выданному Деснянским РУГУ МВД, г. Киев

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(наименование, номер, дата и место выдачи документа, который остоверяету личность получателя)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расписка о получении денег может быть сделана только собственноручно темными чернилами или пастой шариковых ручек с указанием полученной суммы (гривен — буквами, копеек — цифрами). В случае получения денег по ведомости сумма буквами не указывается, а лишь цифрами.

Выдача денег лицам, которых нет в списочном составе предприятия, осуществляется по расходным кассовым ордерам, выписанным отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

Выдача денег лицам, которые привлекаются к сельскохозяйственным и погрузочноBразгрузочным работам, а также для устранения последствий стихийного бедствия, может осуществлятся по ведомости. Ведомости составляются отдельно по каждой организации, работники которой были направлены на указанные работы, и удостоверяются (кроме подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия — организатора работ) подписью уполномоченного соответствующей организации.

Выдачу денег кассир осуществляет только лицу, указанному в расходном документе. Если выдача денег осуществляется по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому поручено получение денег. Если выдача денег осуществляется по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: “По доверенности”. Доверенность остается у кассира и приобщается к расходному кассовому ордеру или ведомости.

В случае выдачи денег лицу, которое не имеет возможности по болезни или по другим уважительным причинам подписаться лично, по его письменному поручению за него может подписаться другое лицо, но только не работник бухгалтерии или кассы этого предприятия. На расходном кассовом ордере указывается наименование, номер, дата и место выдачи документа, который удостоверяет лицо фактического получателя денег и лицо, которое расписалось за получение денег.

Оплата труда, выплата помощи по временной нетрудоспособности, стипендий и премий осуществляется кассиром по платежным (расчетноBплатежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

364

На титульной странице платежной (расчетноBплатежной) ведомости делается разрешающая надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц, ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи денег и суммы буквами.

В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег на оплату труда (в случае отпуска, болезни и т.п.), а также выдача депонированных сумм и денег под отчет на затраты, связанные со служебными командировками, нескольким лицам.

Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам осуществляются, как правило, по расходным кассовым ордерам.

После окончания установленных сроков оплаты труда, выплаты помощи по временной нетрудоспособности, стипендий и премий кассир должен:

а) в платежной ведомости напротив фамилий лиц, которым не осуществлена оплата труда, выплата помощи по временной нетрудоспособности, стипендий или премий, поставить штамп или сделать отметку от руки:

“Депонировано” (см. образец 5.4);

б) составить реестр депонированных сумм (см. образец 5.5); в) в конце ведомости сделать надпись о фактически выплаченной сумме и недополученной сумме выплат, которые подлежат депонированию, сверить эти суммы с общим итогом по платежным ведомостям и удостоверить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: “Деньги по ведомости выдавал подпись)”. Выдача денег кассиром и раздатчи-

ком по одной ведомости запрещается;

г) записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и проставить на ведомости штамп: “Расходный кассовый ордер № ___”.

Бухгалтерия делает проверку пометок, сделанных кассирами в платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм. Депонированные суммы подлежат сдаче в учреждение банка и на эти суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные документы должны быть заполнены бухгал-

365

терией только чернилами темного цвета, пастой шариковых ручек, с помощью печатных машинок, принтеров и другими способами, которые бы обеспечили сохранение этих записей на протяжении установленного срока хранения документов.

В приходных и расходных кассовых ордерах отмечается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. Выдача приходных кассовых ордеров и расходных документов на руки лицам, которые вносят или получают деньги, запрещается. Прием и выдача денег по кассовым ордерам может осуществляться только в день их составления.

Во время получения приходных кассовых ордеров или расходных документов кассир обязан проверить:

а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном документе — разрешающей подписи руководителя предприятия или лиц, им уполномоченных;

б) правильность оформления документов; в) наличие перечисленных в документах приложений.

В случае несоблюдения хотя бы одного из перечисленных требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления. Приходные кассовые ордера или расходные документы сразу же после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а прилагаемые к ним документы погашаются штампом или надписью “Оплачено” с указанием даты (число, месяц, год).

Приходные кассовые ордера или расходные документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на основании платежных (расчетноBплатежных) ведомостей на выплату заработной платы, регистрируются после ее выдачи.

Типовая форма журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, а также порядок его заполнения представлены в образце 3.4.

Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с использованием технических средств. При этом в машинограмме “Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров”, которая составляется за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения средств по целевому назначению.

366

АО “Росток”

 

Образец 3.4

предприятие, организация

Типовая форма № КО-3а

Идентификационный

Утверждена приказом Минстата Украины

от 15.02.1996 г. № 51

код ЕГРПОУ 00547038

Код за УKУД

 

 

 

 

 

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ

 

 

 

за 20

 

10 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приходный

 

 

 

 

Расходный

 

 

документ

Сумма

Примечание

 

 

документ

Сумма

Примечание

дата

номер

 

 

 

дата

номер

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

3

4

 

5

 

6

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.01

1

12000–00

Чек № 145210

 

7.01

 

1

8500–00

Платежная

 

 

ведомость № 12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.01

2

50-00

Иваненко В.М.

 

8.01

 

2

250–00

Тимчук Г.А.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6.01

3

300-00

Жук В.И.

 

9.01

 

3

3500–00

Квитанция № 17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

367

Кассовые документы, после составления отчета кассира и его обработки в бухгалтерии, комплектуются в хронологическом порядке, нумеруются, переплетаются в отдельные папки и хранятся на протяжении 36 месяцев после окончания календарного года материально ответственным лицом, на которое возложена обязанность хранения документов, в отдельном сейфе или специальном помещении, которые передаются под охрану.

Вынос из помещения, которое охраняется, кассовых документов разрешается лишь в отдельных случаях и только по письменному разрешению руководителя или главного бухгалтера предприятия. До конца рабочего дня документы должны быть обязательно возвращены. Справки по кассовым документам выдаются соответствующим органам по их требованию в случаях, предусмотренных действующим законодательством, которые подписаны руководителем и главным бухгалтером.

Кассовые документы могут быть изъяты у предприятий по постановлению следственных, судебных органов, прокуратуры, арбитражного суда, решением государственной контрольноBревизионной службы и государственной налоговой администрации.

На место изъятого настоящего документа подшиваются заверенная материально ответственным лицом копия изъятого документа, вся переписка об изъятии документа, протокол изъятия, расписка лица, которое получило настоящий документ, или почтовая квитанция об отсылке документа и т.п.

В случае, если изъятию подлежат одновременно несколько кассовых документов с разными датами одного календарного года, на место одного из изъятых документов прилагается его копия, требование на изъятие (протокол изъятия и т.п.), а вместо последних — только копии с отметками о местонахождении требования.

Все поступления и выдачи денежной наличности в национальной валюте предприятия учитывают в кассовой книге, типовая форма которой утверждена приказом Министер-

ства статистики Украины от 15.02.96 г. № 51.

Каждое предприятие, которое имеет кассу, ведет одну кассовую книгу, страницы которой должны быть пронумерованы, прошнурованы и опечатаны сургучной или мастичной пе-

368

чатью. Количество страниц в кассовой книге удостоверяется подписями руководителя и главного бухгалтера этого предприятия.

В случае, если предприятия — юридические лица имеют отдельнные подразделения, которые осуществляют кассовые операции с денежный наличностью с оформлением приходных и расходных кассовых ордеров и выдачей соответствующих квитанций, подписанных и заверенных печатью в установленном порядке, и расположены отдельно от юридического лица, то независимо от того, выделены эти подразделения на самостоятельный баланс или нет, с целью полного учета осуществляемых кассовых оборотов указанные подразделения должны также вести кассовую книгу, которая оформляется по образцу кассовой книги предприятия и выдается этим подразделениям.

Записи в кассовой книге осуществляются в двух экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой или чернилами темного цвета.

Типовая форма кассовой книги, а также пример ее заполнения представлены в образце 3.5.

Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: одна из них (с горизонтальными линиями) заполняется кассиром как первый экземпляр и остается в книге, вторая (без горизонтальных линий) заполняется с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу и как отчет кассира является отрывной частью листа. Первые и вторые экземпляры страниц нумеруются одинаковыми номерами.

Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа (после строки “Остаток на начало дня”).

Сначала лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть под часть, которая остается в книге. Для ведения записей после “Перенос” отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части и продолжают записи по горизонтальным линиям оборотной стороны неотрывной части листа.

Бланк отчета до конца операций за день не отрывается.

Подчистки и немотивированные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, которое его замещает.

369

АО “Росток”

 

 

 

 

 

 

 

 

Образец 3.5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

предприятие, организация

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Типовая форма № КО-4

 

 

 

 

 

 

Утверждена приказом Минстата Украины

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

от 15.02.1996 г. № 51

 

 

Идентификационный

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

код ЕГРПОУ

00547038 Код за УKУД _____________________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Касса за

“ 1 ”

марта

20 10 г.

Лист

23 .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Номер

От кого получено или

 

 

Номер корре-

 

 

 

 

 

доку-

 

 

спондирую-

Приход

Расход

 

 

кому выдано

 

 

 

 

 

мента

 

 

 

 

 

 

 

щего счета

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

 

 

2

 

 

 

 

 

 

3

 

 

4

 

5

 

Остаток на начало дня

 

 

 

 

700–00

x

47

Чек № 210467

 

 

 

 

31

 

5000–00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

48

Иваненко В.М.

 

 

 

 

37

 

80–70

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

49

Трофимов С.М.

 

 

 

 

36

 

150–40

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

50

Ткаченко В.П.

 

 

 

 

37

 

47–30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22

Степаненко Т.Т.

 

 

 

 

37

 

 

 

 

120–00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

23

Тимчук Г.А.

 

 

 

 

37

 

 

 

 

510–00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

24

Платежная ведом. № 2

 

66

 

 

 

 

4750–60

...

 

 

и т.д.

 

 

 

 

...

 

 

...

 

...

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Всего за день

 

 

 

 

 

 

 

5278–40

5380–60

 

Остаток на конец дня

 

 

 

 

597–80

x

 

в том числе на зарплату

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

x

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кассир

 

=

Сидоренко

Запись в кассовой книге проверил и документы в количестве

четыре приходных и

три

 

 

расходных получил

 

 

прописью

 

 

 

 

прописью

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Бухгалтер =

Петренко

370

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.