3.3.3 Чисельність промислового персоналу та річний фонд оплати праці

Загальна чисельність на підприємстві після реконструкції (базовий варіант КР) визначена в 429 чол., у т.ч. робітників – 352 чол., керівників – 25 чол., спеціалістів – 48 чол., службовців – 4 чол. Перелік чисельності персоналу за категоріями з розбивкою за деякими основними підрозділами приведено нижче(табл. 3.11).

Таблиця 3.11 – Дані про чисельність персоналу підприємства за категоріями (базовий варіант реконструкції)

Найменування	Чисельність персоналу, чол.
	усього	у тому числі
		робочі			ке-рів-ники	спе-ціаліс-ти	слу-жбо-вці
		усього	у тому числі
			основні	допоміжні
1	2	3	4	5	6	7	8
А Об’єкти основного виробничого призначення 1 Харчова кислота	151	139	114	25	2	8	2
у т.ч. упакована	135	123	98	25	2	8	2
у т.ч. фасована	16	16	16
Реактивна кислота 3 Продукція з відходів	23 38	17 33	16 32	1 1	1 1	4 3	1 1
Разом по А:	212	189	162	27	4	15	4

Продовження таблиці 3.11

1	2	3	4	5	6	7	8
Б Об’єкти допоміжного призначення, разом Разом по підприємству	217 429	162 351	162	162 189	22 26	29 44	4 8

Чисельність персоналу для свого варіанта можна орієнтовно визначити шляхом коректування чисельності базового варіанта середньозваженою величиною співвідношення потужностей виробництва харчової та реактивної кислоти, (див середньозважений коефіцієнт додаток В), тобто тим же коефіцієнтом, що і для коригування капіталовкладень. Розраховані дані після округлення дробу до цілої величини представити в таблиці, окремо виділивши чисельність ділянки з розфасовки харчової кислоти.

Для зручності під час розрахунку річного фонду оплати праці (за зразком табл. 3.12) визначену вище табл. 3.11 чисельність окремих категорій працівників переформувати за об’єктами калькулювання, тобто за виробництвами харчової і реактивної кислоти та продукції з відходів, і представити в табл. 3.12.

Таблиця 3.12 – Розрахунок річного фонду оплати праці ¹⁾

Категорії	Середньорічна зарплата грн/рік	Харчова кислота упакована		Харчова кислота фасована		Реактивна кислота
		кіль-кість, чол.	ФОП, тис. грн/рік	кіль-кість, чол.	ФОП, тис. грн/рік	кіль-кість, чол.	ФОП, тис. грн/рік
Основні робітники2)	16750	98		16		16
Допоміжні робітники2)	16750	25				1
Керівники	18800	2				1
Спеціалісти	14800	8				4
Службовці	9970	2				1
Разом		135		16		23

¹⁾По продуктах з відходів можна визначити сумарний ФОП за умов складання кошторису поточних витрат разом по всіх продуктах в розрахунку на рік.

²⁾ При калькулюванні собівартості продукції по економічних елементах чисельність робітників повинна бути з персоналом обєктів допоміжного призначення персоналу, при калькулюванні по калькуляційних статтях – без нього. Аналогічно у першому випадку фонд оплати праці об’єктів допоміжного призначення повинен бути розподілений за основними об’єктами (виробництвом харчової кислоти упакованої, розфасованої тощо) пропорційно питомій вазі вартості кожного в гл. 2 кошторису витрат на будівництво.

Продовження таблиці 3.12

Продукція із відходів		Об’єкти допоміжного призначення		Всього по підприємству
кількість, чол.	ФОП, тис. грн/рік	кількість, чол.	ФОП, тис. грн/рік	кількість, чол.	ФОП, тис. грн/рік
32				162
1		162		189
1		22		26
3		29		44
1		4		8
38		217		429

Визначений таким чином річний фонд оплати праці для кожного із виробництв з доповненням відрахування від ФОП на соціальні заходи, за передбаченими законодавством нормативами призначений для урахування витрат на оплату праці у річній собівартості цих продуктів і відповідно у собівартості 1 т.

Результати розрахунків табл. 3.12 прокоментувати.

За умов калькулювання собівартості основної продукції по калькуляційних статтях річний фонд оплати праці в ній ураховується, як вже відмічено, тільки для об’єктів А (основного виробничого призначення), а по об'єктах допоміжного призначення варто його розрахувати окремо, без розбивки за кожним підрозділом, тобто для визначення загальної суми коштів, необхідної для виплати заробітної плати персоналу та визначення в таблиці техніко-економічних показників (ТЕП) середньомісячної зарплати працюючих. Бо ця частина ФОП (об’єктів допоміжного призначення) ураховується в комплексних калькуляційних статтях, які при проектуванні приймаються за певними нормативами.

Річ у тому, що для спрощення на стадії виконання попереднього ТЕО, при складанні калькуляцій собівартості основних видів продукції припустимо використовувати сформовані в практиці і прийняті при проектуванні аналогічних виробництв визначені нормативи (без розрахунку кошторисів витрат на кожен вид послуг), а також враховувати вартість енергоресурсів по прийнятій їх собівартості підприємства (без спеціального калькулювання витрат). Тому річний фонд оплати праці працівників допоміжних підрозділів потрібно розраховувати для загальних зведень у цілому по підприємству, а не для використання в калькуляціях собівартості відповідних продуктів, якщо останні, як відмічено раніше, будуть складені по калькуляційних статтях.

В той же час, при калькулюванні витрат за економічними елементами (за аналогією зі звітною собівартістю харчової кислоти) необхідно обов’язково персонал допоміжних об’єктів розподілити між основними підрозділами та урахувати його в кількості персоналу по певних категоріях для кожного продукту при визначенні витрат на оплату праці в собівартості кожного із продуктів.