- •Фінанси підприємств
- •Вареник Вікторія Миколаївна
- •Лекція 1. Основи фінансів підприємств
- •1.1. Поняття та види підприємств в Україні.
- •1.2. Сутність та функції фінансів підприємств.
- •1.3. Принципи організації фінансів підприємств
- •1.4. Групи фінансових відносин, які належать до фінансів підприємств.
- •Тема 2. Фінансові ресурси підприємств
- •2.1. Сутність власних фінансових ресурсів підприємства.
- •2.2. Склад власних фінансових ресурсів підприємств.
- •2.3. Характеристика власних фінансових ресурсів підприємства.
- •Тема 2. Фінансові ресурси підприємств
- •3.1. Сутність запозичених фінансових ресурсів підприємства.
- •3.2. Склад та характеристика запозичених фінансових ресурсів підприємств.
- •Склад запозичених фінансових ресурсів підприємств
- •3.3. Характеристика запозичених фінансових ресурсів підприємств.
- •4.1. Оцінка фінансового стану підприємств, її необхідність і значення.
- •4.2. Інформаційне забезпечення оцінки фінансового стану підприємств.
- •Інформаційні потреби основних користувачів фінансових звітів
- •Призначення основних компонентів фінансової звітності
- •4.3. Види фінансового аналізу.
- •5.1. Сутність фінансового контролю.
- •5.2. Види фінансового контролю підприємств.
- •5.3. Необхідність фінансового контролю на підприємствах.
- •6.1. Сутність грошового обороту та сфери застосування готівкових та безготівкових розрахунків.
- •6.2. Рахунки підприємств.
- •6.3. Види грошових розрахунків.
- •7.1. Сутність готівкової форми розрахунків.
- •7.2. Основні вимоги до організації і проведення готівкових розрахунків.
- •7.3. Контроль за дотриманням касової дисципліни та відповідальність за порушення
- •7.1. Сутність готівкової форми розрахунків
- •Працюємо з готівкою (пам’ятка касиру)
- •7.2. Основні вимоги до організації і проведення готівкових розрахунків
- •7.3. Контроль за дотриманням касової дисципліни та відповідальність за порушення
- •Санкції за порушення у сфері обігу готівки
- •Оприбуткування готівки та касова книга філії
- •Ведення касової книги відокремленим підрозділом
- •Прибутковий касовий ордер
- •Заповнення прибуткового касового ордера
- •Видатковий касовий ордер
- •Порядок заповнення реквізитів видаткового касового ордера
- •8.1. Сутність безготівкової форми розрахунків.
- •8.2. Характеристика форм безготівкових розрахунків
- •Лекція 9. Грошові потоки підприємства
- •9.1. Сутність грошових потоків підприємства.
- •9.2. Структура грошових потоків підприємства.
- •Класифікація грошових потоків за видами звичайної діяльності підприємства
- •1. За масштабами обслуговування господарського процесу виділяються наступні види грошових потоків:
- •2. За видами господарської діяльності відповідно до міжнародних стандартів обліку виділяють наступні види грошових потоків:
- •3. За спрямованістю руху коштів виділяють два основних види грошових потоків:
- •4. За методом обчислення обсягу виділяють наступні види грошових потоків підприємства:
- •5. За рівнем достатності обсягу виділяють наступні види грошових потоків підприємства:
- •6. За методом оцінки в часі виділяють наступні види грошового потоку:
- •7. За безперервністю формування в розглянутому періоді розрізняють наступні види грошових потоків підприємства:
- •8. За стабільністю тимчасових інтервалів формування регулярні грошові потоки характеризуються наступними видами:
- •9.3. Звіт про рух грошових коштів підприємства.
- •Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)
- •Рух грошових коштів у результаті операційної діяльності
- •10.1. Сутність витрат підприємства.
- •1) Зовнішні - відноситься зміна:
- •2) Внутрішні - є зміна:
- •10.2. Види витрат підприємства.
- •10.3. Методи диференціації витрат.
- •Залежність видатків від зміни обсягів господарської діяльності
- •11.1. Визнання витрат
- •11.2. Собівартість: її склад та види.
- •11.3. Кошторис: сутність, цілі і методи складання.
- •12.1. Сутність та функції прибутку підприємства.
- •12.2. Фінансові результати діяльності підприємства
- •12.3. Звіт про фінансові результати підприємства.
- •Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)
- •І. Фінансові результати
- •II. Сукупний дохід
- •III. Елементи операційних витрат
- •Іv. Розрахунок показників прибутковості акцій
- •13.1. Сутність рентабельності підприємства.
- •13.2. Методи обчислення рентабельності.
- •13.3. Класифікація показників рентабельності.
- •14.1. Визначення основних засобів підприємства.
- •14.2. Склад і структура основних засобів підприємства. Класифікація основних засобів:
- •Класифікація основних засобів
- •14.3. Фінансове забезпечення ремонту основних виробничих засобів.
- •14.4. Інформаційне забезпечення основних засобів підприємства.
- •15.1. Сутність амортизації підприємства.
- •15.2. Види вартості основних засобів підприємства.
- •15.3. Методи нарахування амортизації. Методи амортизації
- •Методи нарахування амортизації основних засобів
- •Класифікація груп основних засобів та мінімально допустимі строки їх корисного використання (амортизації)
- •Методи нарахування амортизації основних засобів
- •16.1. Визначення нематеріальних активів підприємства.
- •16.2. Оцінка нематеріальних активів підприємства.
- •16.3. Амортизація нематеріальних активів підприємства.
- •Строки нарахування амортизації нематеріальних активів
- •17.1. Сутність поточних фінансових потреб.
- •17.2. Визначення оборотних активів підприємств.
- •17.3. Структура оборотних активів підприємств.
- •17.4. Характеристика оборотних активів підприємств.
- •18.1. Сутність та структура виробничих запасів підприємств.
- •18.2. Оцінка вибуття виробничих запасів.
- •Оцінка запасів на дату балансу
- •19.1. Сутність та види дебіторської заборгованості підприємств.
- •19.2. Оцінка дебіторської заборгованості підприємств.
- •19.3. Методи розрахунку резерву сумнівних боргів.
- •20.1. Кругообіг коштів підприємств та необхідність залучення кредитів.
- •20.2. Класифікація кредитів, що надаються підприємствам
- •20.3. Види банківського кредиту та їхня характеристика.
- •Класифікація факторингових операцій
- •21.1. Порядок надання банківського кредиту
- •Рейтингова шкала для визначення класу позичальника
- •Порівняльна характеристика банківського та лізингового кредиту
- •22.1. Система оподаткування підприємств та її становлення в Україні.
- •22.2. Вплив непрямих податків на діяльність підприємств.
- •22.3. Оподаткування суб'єктів малого підприємництва.
- •23.1. Сутність фінансової кризи на підприємствах.
- •23.2. Симптоми фінансової кризи.
- •23.3. Фактори, що спричиняють фінансову кризу на підприємствах.
- •Класифікація факторів, що обумовлюють появу та розгортання кризових явищ на підприємстві
- •24.1. Економічна сутність та порядок проведення фінансової санації.
- •24.2. Планування та фінансування санації підприємств.
- •24.3. Санаційний аудит.
- •24.4. Фінансові джерела санації підприємств.
- •25.1. Порядок оголошення підприємств банкрутом.
- •1. Підстави та порядок подання заяви щодо порушення справи про банкрутство боржника
- •2. Ухвала щодо порушення справи про банкрутство
- •3. Підготовче засідання
- •4. Попереднє засідання арбітражного суду
- •5. Проведення зборів кредиторів і утворення комітету кредиторів
- •6. Визнання боржника банкрутом
- •25.2. Задоволення претензій кредиторів.
- •25.3. Санація через реорганізацію (реструктуризацію).
- •25.4. Мирова угода.
- •25.5. Приховане, фіктивне та навмисне банкрутство.
- •Список використаних джерел
Заповнення прибуткового касового ордера
№ з/п |
Реквізит |
Що вказується |
ПКО | ||
1. |
Назва підприємства |
Найменування підприємства (повна назва підприємства або скорочена, якщо це передбачено статутом підприємства), в касу якого оприбутковуються готівкові грошові кошти |
2. |
Ідентифікаційний код підприємства |
Ідентифікаційний код підприємства, присвоєний йому під час реєстрації в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України |
3. |
Номер документа |
Порядковий номер, що відповідає номеру, під яким він зареєстрований у журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів |
4. |
Серія ПКО |
Не заповнюється |
5. |
Дата складання |
Дата його складання. Дата, проставлена в ПКО, повинна відповідати даті, під якою цей ордер зареєстрований у журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів |
6. |
Кореспондуючий рахунок |
Вказується кредит рахунка, що кореспондується з дебетом рахунка 30 "Каса" |
7. |
Код аналітичного обліку і код цільового призначення |
Заповнюються у разі якщо на підприємстві розроблена і затверджена спеціальна система кодування всіх господарських операцій, в тому числі і відповідних надходжень у касу. В іншому випадку в цих графах ставиться прочерк |
8. |
Сума |
Вказується сума цифрами, яка оприбутковується в касу |
9. |
Прийнято від |
Вказується прізвище, ім'я, по батькові особи, яка вносить грошові кошти в касу підприємства |
10. |
Основа |
Вказується підстава для внесення готівкових грошових коштів в касу підприємства. Такою підставою може бути наказ або усне розпорядження керівника про повернення грошових коштів, авансовий звіт, наряд-замовлення тощо |
11. |
Сума |
Вказується сума, яка оприбутковується, літерами, з великої букви |
12. |
Додаток |
Вказуються документи, пов'язані із здійсненням операції з внесення готівки в касу, додані до ПКО. Такими документами можуть бути: договір, наказ, наряд-замовлення тощо. Тут же можуть бути вказані дані документа, що засвідчує особу, яка вносить гроші в касу |
13. |
Підписи головного бухгалте-ра та касира |
Підпис головного бухгалтера й касира. Під. час відсутності на роботі головного бухгалтера підписувати ПКО мають право працівники підприємства, яким керівник або власник під- приємства надав право підпису касових документів. Якщо відсутній касир - ПКО підписує особа, яка виконує його обов'язки |
Квитанція до ПКО | ||
14. |
Назва підприємства |
Див. відповідні рядки щодо заповнення ПКО |
15. |
Номер документа |
- ' ' - |
16. |
Прийнято від |
- ' ' - |
17. |
Підстава |
- ' ' - |
18. |
Сума |
- ' ' - |
19. |
Дата складання |
- ' ' - |
20. |
Підписи головного бухгалте-ра та касира |
- ' ' - |
21. |
Місце печатки |
ПКО завіряється печаткою (штампом) касира або відміткою касового апарата. Печатка (штамп) касира або відмітка касового апарата ставляться так, щоб вони повністю або більша їх частина були на квитанції |
Необхідно пам'ятати, що:
готівкові кошти можуть бути прийняті касиром за прибутковим касовим ордером тільки в день його оформлення;
якщо в день оформлення і надходження ПКО в касу підприємства особа, вказана в ПКО, яка повинна була внести гроші в касу, не внесла їх до кінця робочого дня, до закриття каси, то такий ПКО визнається недійсним і анулюється. Анулювання ПКО після закінчення робочого дня здійснює касир, який перекреслює його (як правило, навхрест або по діагоналі) і робить напис: "Анульований". Такий же запис робиться в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів у колонці "Примітка";
анульовані ПКО не знищуються, а передаються до бухгалтерії, де підшиваються в спеціальну папку анульованих документів і зберігаються протягом 36 місяців після закінчення календарного року, в якому вони були виписані й анульовані.
Увага!
Особливості заповнення ПКО при надходженні інвалюти:
- у графі "Сума" вказується сума цифрами, виражена в інвалюті, а через дріб сума, виражена в нацвалюті за курсом НБУ на дату здійснення операції;
- сума літерами вказується в інвалюті, з вказівкою суми в нацвалюті і курсу НБУ на дату здійснення операції.