ИТ Gagarina

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Рассмотрим каждую из указанных выше АИС подробнее.

АИС НФЛ предназначена для обобщенного и централизованного контроля сбора налогов с физических лиц; предусматривает автоматизацию следующих функций:

∙регистрацию физического лица;

∙регистрацию организации (страхователя данного физического

лица);

∙контроль правильности заполнения отчетов на первичном уровне

ина уровне подачи деклараций (семантический или логический контроль);

∙арифметический контроль цифрового заполнения;

∙контроль правильности собранного налога (на основании сведений о физическом лице);

∙контроль по времени;

∙получение сводной отчетности;

∙анализ результатов сбора налогов с целью принятия решения (куда направить собранные налоги и т.д.).

Вспомогательные функции АИС НФЛ:

∙архивация всех текущих файлов для анализа динамики роста фи- зических лиц, их совокупного дохода и, соответственно, подоходного нало- га, а также их использование в виде программного комплекса «Архив»;

∙обновление и корректировка нормативно-справочной ин- формации;

∙ответы на запросы.

АБД «Налоги» - совокупность БД, где хранится вся информация об объектах, ставках, льготах; в то же время АБД - информационно-поисковая система, которая реализует функцию консалтинга общего типа, т.е. выдает:

∙информацию о видах налогов;

∙информацию, связанную с полем деятельности налоговых служб (виды, ставки налогов, законов по налогообложению).

АИС НЮЛ содержит пять программных модулей для контроля за взиманием налогов с юридических лиц: «Плательщики»; «Налог»; «Вы- ходной документ»; «НСИ»; «Технология».

АИС представляет собой единое автоматизированное рабочее место

(АРМ), или не связанные в сеть АРМы, или АРМы в локальных (глобаль- ных) сетях. Разработку АИС выполняют в среде СУБД с использованием диалогового режима и элементов типового проектного решения либо с по- мощью пакетов прикладных программ.

Модуль «Плательщики» отображает работу инспекций районного уровня и выполняет следующие функции:

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

∙создание электронной картотеки плательщиков (паспортные дан- ные организации, полная информация об учредителях, филиалах, банков- ских счетах);

∙ведение и корректировка картотеки;

∙использование картотеки для формирования и печати статистиче- ских сводок (выборок) по налогоплательщику, поиску инспекторов, свя- занных с конкретным юридическим лицом;

∙организация информационно-справочной и информационно- поисковой работы по расчетному счету;

∙открытие лицевого счета налогоплательщику и получение инфор- мации о видах платежей в различные бюджеты;

∙ведение оперативного бухгалтерского учета по налогообложению (пени, штрафы, суммы налога и др.);

∙вывод на печать информации по лицевому счету плательщика;

∙получение информации о плательщике (о состоянии расчетов с бюджетом по конкретному налогу).

Модуль «Налог» предназначен для проведения операций оперативного бухгалтерского учета по конкретно выбранному налогу и выполняет сле- дующие функции:

∙получение списка плательщиков указанного налога;

∙нахождение конкретного плательщика по запросу;

∙учет поступивших и начисленных платежей по каждому платель-

щику;

∙проведение кассовых операций по уплате в бюджет конкретного

налога;

∙работа с лицевыми счетами конкретного плательщика по конкрет- ному налогу;

∙получение информации о состоянии расчетов с бюджетом каждого плательщика на конкретную дату;

∙получение по форме Ф25 списка (реестра) поступлений и выплат по налогу.

Модуль «Выходной документ» предназначен для составления сводных отчетов по регламентированным формам, а также для формирования доку-

ментов, сопровождающих эту форму с целью получения полной информа- ции по налогам. Среди функций модуля следующие:

∙составление сводной статистической формы 1Н, отображающей учет всех налогов с каждого юридического лица и со всех вместе;

∙формирование и выдача на печать необходимых документов по результатам работы первых двух модулей.

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Модуль «НСИ» предназначен для создания и ведения нормативной справочной информации (НСИ) по налогам, т.е. создания общесистемных и местных справочников и классификаторов, принятых к использованию в налоговой системе.

Модуль «Технология» представляет собой сервисный блок, расши-

ряющий возможности АИС и выполняющий функции инициализации БД (создание и чистка); индексации БД (создание и обновление необходимых индексных файлов); идентификации АРМ, подключенных к системе.

Обзор российского рынка АИС в налогообложении. Семейство программ фирмы «1С». Программные продукты «1С: Бухгалтерия 7.7», «Комплексная поставка», «Набор для небольшой фирмы» и «Производство + + Услуги + Бухгалтерия» позволяют вести бухгалтерский и налоговый учет в комплексе. При этом используются единые справочники и классификато- ры, обеспечивается однократный ввод хозяйственных операций с автома- тической регистрацией как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Система налогового учета, реализованная в типовых учетных решени- ях для «1С: Предприятия 7.7», позволяет автоматически сформировать данные налогового учета по большинству встречающихся на практике хо- зяйственных операций, а затем на их основе автоматически создать регист- ры налогового учета и заполнить налоговую декларацию по налогу на при- быль. Однако прежде чем заполнить декларацию, важно знать, насколько правильно сформированы данные налогового учета. Каким образом быст- рее и лучше это проверить? На наш взгляд, в этом смысле заслуживает внимания метод сопоставления данных налогового учета с данными бух- галтерского учета.

Многие бухгалтеры испытывают затруднения с ведением налогового учета. Сопоставление данных бухгалтерского и налогового учета помогает понять, насколько возникшая разница является объективным следствием различия нормативных актов по бухгалтерскому учету и налогообложе- нию, а где явные ошибки и промахи бухгалтера.

Сопоставляя данные налогового и бухгалтерского учета, а затем ана- лизируя сходства и различия, можно лучше узнать и особенности норм на- логового законодательства, и особенности системы налогового учета в ти- повых конфигурациях «1С: Предприятия 7.7».

Программа «1С: Налог на прибыль» предусматривает составление регистров налогового учета в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ и рекомендациями Министерства по налогам и сборам РФ (МНС РФ) по ведению налогового учета, формирование декларации по налогу на прибыль в печатном виде для сдачи в налоговые инспекции. Эта программа поставляется фирмой «1С» для организаций (юридических лиц)-

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

налогоплательщиков Российской Федерации, считающих целесообразным вести налоговый учет отдельно от бухгалтерского учета.

Программные продукты для комплексного ведения учета можно при- обрести у официальных партнеров фирмы «1С». Функционально програм- му «1С: Налог на прибыль» можно рассматривать как обособленную часть программ системы «1С: Предприятие 7.7».

Программа «1С: Налогоплательщик 7.7» разработана на основании соглашения о сотрудничестве фирмы «1С» и МНС РФ в области информа- тизации, представляет собой одну из программ семейства «1С: Предприятие» и поставляется в специализированной конфигурации, предназначенной для сбора данных по физическим лицам. Она предназна- чена для подготовки и передачи сведений о доходах физических лиц, нало- говой и бухгалтерской отчетности в ГНИ; передачи анкетных данных и ин-

дивидуальных сведений застрахованных лиц в отделения пенсионного фонда; передачи отчетов во внебюджетные отчетные фонды; передачи ос- новных отчетов в органы статистики. Программа разработана при участии и методологической поддержке специалистов Главного научно- исследовательского вычислительного центра Госналогслужбы России.

Система решает следующие задачи:

∙ведение списка физических лиц предприятия;

∙ведение списка документов «Справки о доходах физического ли- ца» (приложение № 3 к инструкции Госналогслужбы России № 35 от

29 июня 1995 г.) с уникальной нумерацией документов;

∙формирование печатной формы «Справки о доходах физического

лица»;

∙формирование налоговых карточек;

∙формирование отчета об итоговых суммах;

∙формирование файла, предназначенного для передачи на магнит- ных носителях в ГНИ в регламентируемых форматах;

∙подготовка и печать наиболее часто используемых регламентиро- ванных форм бухгалтерской и налоговой отчетности, справок, отчетов в социальные внебюджетные фонды и органы статистики.

Программа имеет режим запуска «Конфигуратор», который позволяет выполнять конфигурирование пользователей программы, назначать им па-

роли, а также выполнять такие операции, как сохранение/восстановление данных и загрузка измененной конфигурации. Кроме того, программа име- ет средства обновления своей конфигурации, необходимость которого мо- жет быть связана с изменением требований к передаваемым в ГНИ данным, изменением формата данных или печатных форм документов, формируе- мых системой «1С: Налогоплательщик», а также утверждением новых

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

форм отчетности предприятий перед государственными налоговыми орга- нами. Программа может использовать адресный классификатор РФ, пред- назначенный для ввода адресов физических лиц, а также классификаторы типов доходов, вычетов и документов, удостоверяющих личность.

Система «1С: Налогоплательщик» совместима с системой «1С: Зар- плата и кадры». После установки на компьютер пользователя система «1С: Зарплата и кадры» может использовать информационную базу программы «1С: Налогоплательщик».

Программа «1С: Налогоплательщик» с предметной точки зрения функционально полностью аналогична однопользовательской версии.

При этом пользователь имеет возможность установить программу на несколько рабочих мест и вести одновременную работу с одной инфор- мационной базой.

Программные продукты фирмы «1С» постоянно обновляются: моди- фицируются существующие программы, выпускаются их новые версии, поэтому вполне возможно, что к моменту выхода данного пособия седь- мую версию программ «1С: Налог на прибыль 7.7» и «1С: Налогоплатель- щик 7.7» сменит восьмая.

Программы серии «БЭСТ». Компания «ИнтеллектСервис» выпустила новые версии программных продуктов серии «БЭСТ» для ведения налого- вого учета, где реализованы механизмы учета амортизируемого имущества с позиции налогообложения и расчета налоговой амортизации такого иму- щества. Это позволит вести учет имущества предприятия в бухгалтерском и налоговом «измерениях» и проводить начисление амортизации для обоих видов учета.

Параллельная работа по двум учетным политикам (т.е. для целей бух- галтерского учета и для налогообложения прибыли) допускает использо- вать различные методы оценки материальных запасов. В этой связи про- граммные комплексы «БЭСТ» позволят принять к учету запасы по разным ценам (с разным составом издержек, включаемых в себестоимость), а также использовать для одного и того же артикула разные методы расчета стои- мости списания при выбытии. В первом случае для каждой строки специ- фикации документа используются две различные калькуляции цены посту- пления. Во втором случае применяются две процедуры расчета себестоимости.

В распоряжение пользователей предоставлены образцы настройки систем для целей налогового учета, примерный «налоговый» план счетов, схемы проводок с использованием данного плана, а также регистры нало- гового учета.

Бесплатная система управления для малого бизнеса «БЭСТ-

ОФИС» представляет собой программный продукт для малых предпри-

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

ятий, содержащий следующие настройки: договоры, взаиморасчеты, фи- нансы; контроль товарных потоков; учет основных средств; зарплата и кад- ры; бухгалтерский и налоговый учет; информационно-аналитический блок для директора; учет по упрощенной системе налогообложения. Программа

создана для управления малыми предприятиями сферы торговли и услуг с локальной сетью, объединяющей до пяти рабочих мест.

Программа бухгалтерского, складского и торгового учета

«БЭСТ-4» - программное решение для автоматизации оперативного, бух- галтерского и налогового учета на предприятиях различного профиля. Про- граммный продукт решает задачи учета кассовых и банковских операций, логистики, учета имущества, расчета зарплаты, многомерного анализа дан- ных о финансово-хозяйственной деятельности, подготовки бухгалтерской и

налоговой отчетности при минимуме затрат на компьютерное оснащение предприятия. Структурно программа состоит из отдельных модулей, каж- дый из которых автоматизирует отдельный участок учета. Модули взаимо- связаны между собой, но могут работать и автономно.

При работе с программой можно открыть несколько самостоятельных рабочих баз данных. Это позволит вести учет на различных предприятиях и хранить данные за прошлые периоды одного предприятия. Перемещение

между базами организовано довольно просто и доступно в любом модуле программы.

Система управления предприятием «БЭСТ-5» разрабатывается c 2001 года большим коллективом специалистов по информационным тех- нологиям, управлению, бухгалтерскому и налоговому учету. Система ди- намично развивается, адаптируется к законодательству, впитывает новые идеи и опыт применения на множестве предприятий. Она является надеж- ным помощником в бизнесе в решении самых насущных задач, стоящих перед предприятием.

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Налоговый учет основных средств версии 2.6 применяется для рас-

чета амортизации и ведения налогового учета основных средств согласно главе 25 НК РФ с учетом изменений, внесенных Федеральным законом № 57-ФЗ от 29.05.2002 г. Программа позволяет распечатывать регистры налогового учета основных средств, рекомендованные МНС РФ, а также вспомогательные ведомости (расчет амортизации по подразделениям и подгруппам основных средств по классификатору ОКОФ, оборотная ведо- мость основных средств), что позволяет значительно снизить затраты вре- мени бухгалтеров. В программе предусмотрены все методы расчета амор- тизации, указанные в статье 259 НК РФ и Федерального закона № 57-ФЗ от 29.05.2002 г. В версии 2.6 добавлен раздельный расчет по каждой амор- тизационной группе.

Программа «Регистры налогового учета» разработана в соответст-

вии с рекомендациями МНС РФ по системе налогового учета для исчисле- ния прибыли (согласно нормам главы 25 НК РФ). Статьей 315 НК РФ пре- дусмотрено, что расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиками самостоятельно в соответствии с нор- мами, установленными главой 25 НК РФ, исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года.

Налоговый учет представляет собой систему регистрации и обобще- ния информации о совершаемых налогоплательщиком однородных опера- циях, приводящих к возникновению доходов или расходов, учитываемых в определенном положениями НК РФ порядке при исчислении налоговой ба- зы текущего или будущих периодов. Основными задачами налогового уче-

та являются формирование полной и достоверной информации о порядке формирования данных о величине доходов и расходов организации, опре- деляющих размер налоговой базы отчетного налогового периода в порядке, установленном главой 25 НК РФ, а также обеспечение этой информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью ис- числения, полнотой и своевременностью расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. Программа позволяет вести налоговый учет по налогу на при-

быль коммерческих организаций любого вида собственности и оформлять на его основе ежемесячные отчеты. Она может быть применена в различ- ных коммерческих организациях, включая государственные и иностранные предприятия, за исключением банков и страховых организаций.

Данная программа входит в серию программ Excel-бухгалтерии и представляет собой многостраничную Excel-книгу с набором шаблонов для оформления документов, предназначенных для подготовки отчетов по на- логу на прибыль в течение всего налогового периода (календарного года). Все шаблоны взаимоувязаны между собой таким образом, что внесенная

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

однажды информация в один из них будет автоматически использована для формирования соответствующих данных в других документах на всех лис- тах книги. Для автоматизированного выполнения некоторых повторяю- щихся сложных операций в Excel-книге используются макропрограммы, которые начинают выполняться с помощью командных кнопок, размещен- ных на плавающих панелях и непосредственно в поле шаблонов.

Программа камеральной проверки «Баланс-2» создана компанией

«ОвионтИнформ», которая существует на рынке уже более 10 лет и спе- циализируется на разработках и внедрении автоматизированных информа- ционных систем для налоговых органов, органов Федерального казначей- ства, муниципальных структур, различных организаций среднего и малого бизнеса. «Баланс-2» обслуживает две ключевые группы пользователей - налогоплательщиков, подготавливающих отчетность с ее помощью, и со- трудников налоговых органов, получающих данные для автоматизирован- ной камеральной проверки. Программа является надежным помощником бухгалтера в подготовке, проверке и сдаче отчетности в налоговые инспек- ции г. Москвы.

Программа предоставляет пользователю возможность реализовать следующие функции:

∙сдача отчетности на дискете;

∙автоматизация расчета большинства позиций отчетности и нало- говых деклараций;

∙анализ бухгалтерской и налоговой отчетности по методике каме- ральной проверки, используемой в налоговых инспекциях г. Москвы;

∙формирование «истории» сданных отчетов и использование дан- ных предыдущих отчетных периодов при составлении, расчете и анализе отчетных документов;

∙получение налогоплательщиком информации о его взаиморасче- тах с бюджетом, бюджетных счетах ИМНС;

∙анализ финансового состояния предприятия;

∙автоматический перенос данных из программы «Баланс 1+» и воз- можность переноса данных из других бухгалтерских программ;

∙ежеквартальный выход новой версии программы камеральной проверки «Баланс-2» с учетом изменений законодательства;

∙бесплатные консультации по телефону «горячей линии», возмож- ность выезда, установки и обучения программе.

Программа может использоваться во всех типах организаций, включая кредитные и страховые компании, ПБОЮЛ, а также предприятия, приме-

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

няющие упрощенную систему налогообложения. Бухгалтер должен заранее выбрать тот вариант настройки программы, который подходит для его типа организации; в результате пользователю будут доступны только те формы, которые необходимы, - «Баланс-2 Стандарт», «Баланс-2 Банк», «Баланс-2 Страховщик», «Баланс-2 ПБОЮЛ», «Баланс-2 Мини».

Программа «ПФР + 2НДФЛ 2007» разработана специалистами ГНИВЦ МНС РФ для реализации положений глав 23 «Налог на доходы физических лиц» и 24 «Единый социальный налог (взнос)» части второй НК РФ о представлении налоговой отчетности в электронном виде; факти- чески представляет собой очередную версию программы «Форма 2НДФЛ» - программы подготовки и тестирования справок о доходах физи- ческих лиц за 2001 год и едином социальном налоге (взносе) на магнитных носителях и предназначена для:

∙сдачи отчета в пенсионный фонд РФ по анкетам и индивидуаль- ным сведениям за 2007 год формате 7.0 XML;

∙формирования отчетности за 2007 год в налоговую инспекцию по новой форме 2НДФЛ;

∙ полноценного тестирования файлов отчетности для «ПФР + + 2НДФЛ 2007».

Формы налоговой отчетности и форматы представления данных по ним определены Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.

Программа позволяет выполнить следующие функции:

∙автоматическое создание файлов БД при первом запуске или их отсутствии;

∙автоматическое индексирование файлов справочников и клас- сификаторов, поставляемых вместе с программой в DBF-формате;

∙автоматизированное обновление классификатора адресов Рос- сии (КЛАДР);

∙переиндексация файлов БД при каждом запуске программы;

∙настройка реквизитов налогового агента;

∙ручной ввод данных в соответствии с показателями «Справ- ки о доходах физического лица за 2007 г. и едином социальном нало- ге (взносе)»;

∙загрузка в БД идентификационных характеристик физиче- ского лица (ФИО, ИНН, адрес, статус, данные документа, удостове- ряющего личность) из текстового файла со сведениями о доходах формата 2007 г.;

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com