- •Оглавление
- •1. Экономическое содержание и функции налогов.
- •2. Элементы налога и их характеристика.
- •3. Классификация налогов.
- •4. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф.
- •5. Нормативное регулирование налогообложения в рф.
- •6. Виды налогов и сборов рф. Полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения.
- •7. Контролируемые сделки. Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
- •8. Методы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.
- •9. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •10. Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •11. Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •12. Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •Обстоятельства, смягчающие ответственность
- •14. Экономическое содержание ндс. Методы определения добавленной стоимости.
- •15. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •16. Объект обложения и ндс. Операции, не подлежащие обложению ндс.
- •17. Порядок определения налоговой базы ндс.
- •18. Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •19 . Налоговые вычеты по ндс.
- •20. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет. Порядок возмещения ндс.
- •21. Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •22. Плательщики акцизов и объект налогообложения.
- •23. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
- •24. Содержание налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе рф.
- •25. Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- •26. Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •27. Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •28. Порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •29. Порядок определения налогооблагаемой прибыли.
- •30. Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •31. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •32. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •33. Налог на имущество организаций: ставка, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •34. Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •35. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •36. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •37. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •38. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •39. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов.
- •40. Налогообложение имущества физических лиц в рф.
- •41. Транспортный налог.
- •42. Состав и назначение платежей за природные ресурсы.
- •43. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •44. Земельный налог.
- •45. Водный налог.
- •46. Налог на игорный бизнес.
- •47. Государственная пошлина.
- •48. Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •49. Порядок применения упрощенной системы налогообложения (усн).
- •50. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •51. Патентная система налогообложения
- •52. Налоговые новации в 2013 году.
52. Налоговые новации в 2013 году.
|
1) С 1 января 2013 г. организации (за исключением тех, которые не обязаны вести бухгалтерский учет) должны представлять в налоговый органтолько годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность(пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). Таким образом, отменена обязанность сдачи промежуточной (квартальной) бухгалтерской отчетности. Кроме того, в пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ определен срок подачи годовой отчетности – не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, то есть не позднее 31 марта. ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Федеральный закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ: 1. С 1 января 2013 г. для индивидуальных предпринимателей вместо УСН на основе патента введен новый специальный режим налогообложения - патентная система (гл. 26.5 НК РФ).( см. вопрос патентная система налогообложения). (Вопрос 51)
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 1. Предельный размер доходов для применения УСН закреплен в размере 60 млн. рублейв год. Данный размер подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации. На 2013 год в целях главы 26.2 НК РФ коэффициент-дефлятор устанавливается в размере, равном 1. 2. При расчете лимита остаточной стоимости амортизируемого имущества для целей применения УСН учитывается только остаточная стоимость основных средств без учета стоимости нематериальных активов. 3. При непредставлении уведомления о переходе на УСН в установленные сроки налогоплательщики не вправе применять данный спецрежим. 6. Уведомление о переходе на УСН с начала очередного года необходимо подать в налоговый орган не позднее 31 декабря предшествующего года. Вновь созданные организации и индивидуальные предприниматели обязаны уведомить налоговый орган о применении УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет. 8. Отменен учет курсовых разниц в доходах и расходах.
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Федеральный закон от 03.12.2012 № 245-ФЗ: Установлено, что с 01.04.2013 г. положения п. 4 ст. 150 НК РФ о том, что не облагается НДСввоз культурных ценностей, приобретенных государственными или муниципальными учреждениями, а такжеполученных в даргосударственными и муниципальными учреждениями культуры, государственными и муниципальными архивами, и передаваемых в качестве дара учреждениям, отнесенным в соответствии с законодательством Российской Федерации к особо ценным объектам культурного и национального наследия народов Российской Федерации применяютсятолько при условии представления соответствующего подтверждения в таможенные органы. ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД Федеральный закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ: С 1 января 2013 года организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату ЕНВД добровольно. Ограничение по количеству работников для перехода и утраты права на применение ЕНВД определяется исходя из средней численности работников. Сумму единого налога уменьшают (в пределах 50%) не только на страховые взносы в ПенФондРФ, ФедФондОбМедСтрах и ФСС, а также на расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности, но и на платежи по договорам добровольного личного страхования, заключаемым в пользу работников. Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога по ЕНВД на полную сумму страховых взносов, уплаченных ими в фиксированном размере.
▲ К списку вопросов ► 51: Патентная система НО |
|