- •Оглавление
- •1. Экономическое содержание и функции налогов.
- •2. Элементы налога и их характеристика.
- •3. Классификация налогов.
- •4. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф.
- •5. Нормативное регулирование налогообложения в рф.
- •6. Виды налогов и сборов рф. Полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения.
- •7. Контролируемые сделки. Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
- •8. Методы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.
- •9. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •10. Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •11. Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •12. Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •Обстоятельства, смягчающие ответственность
- •14. Экономическое содержание ндс. Методы определения добавленной стоимости.
- •15. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •16. Объект обложения и ндс. Операции, не подлежащие обложению ндс.
- •17. Порядок определения налоговой базы ндс.
- •18. Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •19 . Налоговые вычеты по ндс.
- •20. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет. Порядок возмещения ндс.
- •21. Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •22. Плательщики акцизов и объект налогообложения.
- •23. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
- •24. Содержание налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе рф.
- •25. Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- •26. Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •27. Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •28. Порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •29. Порядок определения налогооблагаемой прибыли.
- •30. Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •31. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •32. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •33. Налог на имущество организаций: ставка, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •34. Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •35. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •36. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •37. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •38. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •39. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов.
- •40. Налогообложение имущества физических лиц в рф.
- •41. Транспортный налог.
- •42. Состав и назначение платежей за природные ресурсы.
- •43. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •44. Земельный налог.
- •45. Водный налог.
- •46. Налог на игорный бизнес.
- •47. Государственная пошлина.
- •48. Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •49. Порядок применения упрощенной системы налогообложения (усн).
- •50. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •51. Патентная система налогообложения
- •52. Налоговые новации в 2013 году.
18. Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
Статья 164 НК. В настоящее время НК предусматривает три уровня ставок НДС: 0 %, 10 % и 18 %.
Основные
0%: Нулевая ставка применяется при реализации:
товаров на экспорт, а также работ и услуг, непосредственно связанных с производством и реализацией этих товаров;
припасов, вывезенных с территории РФ в таможенном режиме перемещения припасов (топлива и горюче-смазочных материалов, необходимых для эксплуатации воздушных, морских судов и судов смешанного плавания (река-море));
работ (услуг), связанных с перевозкой через таможенную территорию России товаров, помещенных под таможенный режим транзита;
услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен за пределами территории РФ;
работ (услуг), выполняемых в космическом пространстве;
драгоценных металлов Госфонду драгметаллов и драгкамней РФ,
субъектам РФ, ЦБ РФ, банкам;
товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования их персонала, включая проживающих с ним членов семей.
В случае экспорта момент определения налоговой базы определяется как последний день месяца (периода), в котором собран необходимый комплект документов, в том случае, если комплект документов собран в срок 180 дней. Если не собран срок, то по общему правилу (дата отгрузки или дата получения аванса). В случае не предоставления документов в положенный срок, налогоплательщик начисляет НДС по соответствующей ставке с начислением пени за просрочку.
Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 % и налоговых вычетов организация (предприятие) в обязательном порядке представляет в налоговые органы следующие документы:
контракт (или копию) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку экспортируемых товаров (припасов), выполнение работ и услуг;
выписку банка (копию выписки), подтверждающую поступления выручки от иностранного лица на счет российского налогоплательщика в российском банке;
грузовую таможенную декларацию или ее копию с отметкой российского таможенного органа, осуществляющего выпуск товара в режиме экспорта и российского таможенного органа, в регионе которого находится пункт пропуска, через который товар вывезен за пределы таможенной территории РФ;
копию транспортных, товаросопроводительных или иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ.
10% применяется:
Реализация продовольственных товаров
Товары для детей по перечню, установленному НК.
Периодические печатные издания, связанные с образование, наукой и культурой, за исключением рекламы и эротики. (>40%рекламы – облагается 18%)
Медицинские товары (по перечню Правительства РФ)
18% Остальные ТРУ
Расчетные – применяются при реализации ТРУ по ценам и тарифам, включающим в себя НДС; также в случаях предусмотренных ст.162 НК РФ; не применяется к авансам
10/110
18/118
Для определения доли налога в продажной цене товаров (работ, услуг) применяется расчетный метод определения суммы налога с использованием применяемых ставок (10%, 18%). В данном случае налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки к налоговой базе, принятой за 100% и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки, т.е. 10/(100 + 10)% – при ставке 10% и 18/(100 + 18)% – при ставке 18%. Эти ставки используются для исчисления суммы налога при получении от покупателей (заказчиков) за реализуемую продукцию денежных средств в виде финансовой помощи, пополнения фондов специального назначения, авансовых сумм, арендной платы, средств, полученных от взимания штрафов, пеней, неустоек за нарушение обязательств, предусмотренных договором поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), при удержании НДС налоговыми агентами из доходов иностранных налогоплательщиков. В настоящее время обсуждается вопрос о возможности снижения ставки НДС до 13-15%.
Являясь косвенным налогом, НДС нейтрален по отношению к результатам финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Однако предоставление льготы повышает конкурентоспособность предприятия, так как позволяет снижать цены на продукцию даже при более высокой себестоимости по сравнению с другими предприятиями, а при равных условиях – получать дополнительную прибыль (до суммы освобождения от налога).
▲ К списку вопросов► 16: Объекты, не подлежащие обложению НДС.