- •Оглавление
- •1. Экономическое содержание и функции налогов.
- •2. Элементы налога и их характеристика.
- •3. Классификация налогов.
- •4. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф.
- •5. Нормативное регулирование налогообложения в рф.
- •6. Виды налогов и сборов рф. Полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения.
- •7. Контролируемые сделки. Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
- •8. Методы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.
- •9. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •10. Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •11. Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •12. Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •Обстоятельства, смягчающие ответственность
- •14. Экономическое содержание ндс. Методы определения добавленной стоимости.
- •15. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •16. Объект обложения и ндс. Операции, не подлежащие обложению ндс.
- •17. Порядок определения налоговой базы ндс.
- •18. Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •19 . Налоговые вычеты по ндс.
- •20. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет. Порядок возмещения ндс.
- •21. Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •22. Плательщики акцизов и объект налогообложения.
- •23. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
- •24. Содержание налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе рф.
- •25. Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- •26. Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •27. Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •28. Порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •29. Порядок определения налогооблагаемой прибыли.
- •30. Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •31. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •32. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •33. Налог на имущество организаций: ставка, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •34. Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •35. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •36. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •37. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •38. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •39. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов.
- •40. Налогообложение имущества физических лиц в рф.
- •41. Транспортный налог.
- •42. Состав и назначение платежей за природные ресурсы.
- •43. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •44. Земельный налог.
- •45. Водный налог.
- •46. Налог на игорный бизнес.
- •47. Государственная пошлина.
- •48. Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •49. Порядок применения упрощенной системы налогообложения (усн).
- •50. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •51. Патентная система налогообложения
- •52. Налоговые новации в 2013 году.
47. Государственная пошлина.
Органы государственной власти и государственного управления Российской Федерации, их центральные и местные учреждения по роду своей деятельности обязаны оказывать ряд услуг юридическим и физическим лицам за плату в порядке взимания государственной пошлины. Таким образом, государственная пошлина – это обязательный платеж, взимаемый в момент оказания услуг при совершении юридически значимых действий. Действует этот платеж на всей территории Российской Федерации.
Плательщиками государственной пошлины являются те юридические лица и граждане, по просьбе которых органы государственной власти оказывают услуги или совершают определенные действия. Государственная пошлина подразделяется на простую и пропорциональную.
Простая пошлина взимается в абсолютной сумме с документов или с суммы иска. Базовой величиной при этом исчислении является минимальный размер оплаты труда. Пропорциональная пошлина рассчитывается в процентах к сумме оплачиваемого пошлиной документа или иска.
Государственная пошлина взимается следующими органами:
1) судебными учреждениями – с исковых заявлений имущественного и неимущественного характера, кассационных жалоб, за выдачу копий документов; плательщиком пошлины, как правило, является истец (если же истец имеет льготу, то уплата пошлины решением суда возлагается на ответчика); пошлина уплачивается до подачи соответствующего заявления, кассационной жалобы, а также при выдаче судом копий документов;
2) органами Государственного арбитража – с исковых заявлений имущественного и неимущественного характера, с кассационных и апелляционных жалоб, с заявлений о признании организаций и индивидуальных предпринимателей несостоятельными (банкротами); пошлина уплачивается до подачи заявления или жалобы;
3) нотариальными органами – за все совершаемые ими услуги;
4) органами исполнительной власти различного уровня – за услуги, оказываемые нотариальными конторами, а также за регистрацию актов гражданского состояния, если на них возложена функция;
5) органами регистрации актов гражданского состояния (ЗАГС) – за регистрацию актов о браке, за выдачу свидетельств о разводе, за регистрацию актов об изменении имен и фамилий, за выдачу повторных свидетельств и т.д.; пошлина взимается при подаче заявлений и выдаче справок;
6) органами милиции – за регистрацию граждан Российской Федерации по месту их жительства;
7) отделами виз и регистрации иностранцев (ОВИР) – за выдачу заграничных паспортов, выездных виз и т.п.;
8) органами управления охотничьего хозяйства – за выдачу удостоверений на право охоты.
Действующее законодательство предусматривает достаточно широкий круг услуг и документов, освобождаемых от пошлины. Пошлина не взимается со всех документов по делам об алиментах, о назначении пособий многодетным и одиноким матерям, об опеке и усыновлении, о взыскании заработной платы, о расторжении брака, о регистрации актов рождения и смерти, а также со всех документов по уголовным делам.
От уплаты государственной пошлины освобождаются лица, имеющие почетное звание Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, участники и инвалиды Великой Отечественной войны, а также лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча.
От уплаты пошлин освобождаются прокуроры, органы государственной власти, органы местного самоуправления и иные органы по делам в защиту государственных и общественных интересов; налоговые, финансовые, таможенные органы и органы по валютному и экспортному контролю, выступающие в качестве истцов и ответчиков – по искам о взыскании налогов, сборов, пошлин.
Льготы в виде освобождения от уплаты пошлин также предоставляются общественным организациям инвалидов, их учреждениям и объединениям – по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, и по всем нотариальным действиям.
Кроме общих льгот, законодательные (представительные) органы Российской Федерации имеют право устанавливать дополнительные льготы по уплате государственной пошлины для отдельной категории плательщиков, а органы местного самоуправления наделены правом устанавливать льготы для отдельных плательщиков в пределах сумм, зачисляемых в местный бюджет.
Государственная пошлина зачисляется в государственный бюджет – по делам, рассматриваемым арбитражными судами, Конституционным судом РФ и Верховным судом РФ. В остальных случаях государственная пошлина зачисляется в доход местного бюджета.
Государственная пошлина может быть возвращена на основании установленных законом случаев. Возврат производится гражданину или юридическому лицу в течение одного месяца со дня принятия решения о возврате ее соответствующим финансовым или налоговым органом.
▲ К списку вопросов