- •Раздел 3. Бухгалтерский учет
- •Тема 3.1. Учет денежных средств
- •Документация и учет кассовых операций
- •Схемы корреспондирующих счетов по учету кассовых операций
- •Учет денежных средств в банках
- •Схемы корреспондирующих счетов по учету денежных средств в банках
- •Контрольные вопросы
- •Учет финансовых вложений в ценные бумаги
- •Схемы корреспондирующих счетов по учету финансовых вложений
- •Учет операций по уступке права требования
- •Схемы корреспондирующих счетов по учету операций по уступке права требования
- •Учет операций по совместной деятельности
- •Схемы корреспондирующих счетов по учету хозяйственных операций по совместной деятельности
- •Контрольные вопросы
- •Схемы корреспондирующих счетов по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Учет расчетов с покупателями и заказчиками
- •Схемы корреспондирующих счетов по учету расчетов с покупателями и заказчиками
- •Учет расчетов по кредитам и займам
- •Схемы корреспондирующих счетов по учету расчетов по кредитам и займам
- •Учет расчетов с бюджетом
- •Схемы корреспондирующих счетов по учету расчетов с бюджетом
- •Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
- •Схемы корреспондирующих счетов по учету расчетов по социальному страхованию и обеспечению
- •Учет расчетов с персоналом по оплате труда
- •Схемы корреспондирующих счетов по учету расчетов с персоналом по оплате труда
- •Учет расчетов с учредителями
- •Схемы корреспондирующих счетов по учету расчетов с учредителями
- •Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами
- •Схемы корреспондирующих счетов по учету расчетов с разными дебиторами и кредиторами
- •Учет товарообменных (бартерных) операций
- •Схемы корреспондирующих счетов по учету товарообменных или бартерных операций
- •Учет вексельных операций
- •Схемы корреспондирующих счетов по учету вексельных операций
- •Контрольные вопросы
- •Пример 3.1
- •Данные о наличии и движении материально-производственных запасов за июнь 2010 г.
- •Схемы корреспондирующих счетов по учету материально-производственных запасов
- •Учет готовой продукции и ее реализации
- •Пример 3.2
- •Пример 3.3
- •Пример 3.4
- •Схемы корреспондирующих счетов по учету готовой продукции и ее реализации
- •Контрольные вопросы
- •Схемы корреспондирующих счетов по учету долгосрочных инвестиций
- •Учет основных средств
- •Схемы корреспондирующих счетов по учету операций с основными средствами
- •Учет нематериальных активов
- •Схемы корреспондирующих счетов по учету операций с нематериальными активами
- •Контрольные вопросы
- •20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства»
- •10 «Материалы», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и др.
- •10 «Материалы», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 02 «Амортизация основных средств» и др.
- •76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 02 «Амортизация основных средств», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и др.
- •Схемы корреспондирующих счетов по учету расходов на производство продукции, работ, услуг
- •Учет финансовых результатов и нераспределенной прибыли
- •Схемы корреспондирующих счетов по учету финансовых результатов и нераспределенной прибыли
- •Контрольные вопросы
- •Схемы корреспондирующих счетов по учету уставного капитала
- •Учет добавочного капитала
- •Схемы корреспондирующих счетов по учету добавочногокапитала
- •Учет резервного капитала
- •Схемы корреспондирующих счетов по учету резервного капитала
- •Контрольные вопросы
- •Контрольные вопросы
- •Пример 3.5
- •Вертикальный анализ баланса
- •Горизонтальный анализ баланса
- •Финансовые показатели зао «Торговый Дом», тыс. Руб.
- •Контрольные вопросы
- •Пример 3.7
- •23 «Вспомогательные производства».
- •(Работ, услуг)» для отражения отклонений фактической себестоимости от нормативной (плановой) Контрольные вопросы
Схемы корреспондирующих счетов по учету финансовых вложений
|
Корреспонденция счетов |
Содержание операции | |
|
Дебет |
Кредит | |
|
58 «Финансовые вложения», субсчет 1 «Паи и акции» |
50 «Касса», 51 «Расчетные счета» |
Отражается сумма фактических затрат на приобретение паев, акций (покупная стоимость акций, информационные, консультационные, посреднические и другие услуги) |
|
91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
Отражаются расходы по хранению в депозитарии ценных бумаг |
|
91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» |
59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги» |
Создается резерв под обесценение вложений в ценные бумаги (акции) |
Продолжение табл. 3.3
|
59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги» |
91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы» |
Сумма резерва присоединяется к прочим доходам организации, если произошло повышение рыночной стоимости акций или они были списаны с баланса |
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы» |
Отражается продажная стоимость акций при их реализации |
|
91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» |
58 «Финансовые вложения», субсчет 1 «Паи и акции» |
Списывается учетная стоимость акций |
|
58 «Финансовые вложения», субсчет 2 «Долговые ценные бумаги» |
50 «Касса», 51 «Расчетные счета» |
Отражается сумма фактических затрат на приобретение облигаций (покупная стоимость облигаций, информационные, консультационные, посреднические и другие услуги) |
|
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы» |
Отражается сумма купонного дохода, причитающегося по облигациям |
|
91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» |
58 «Финансовые вложения», субсчет 2 «Долговые ценные бумаги» |
Корректировка стоимости облигаций, когда их покупная стоимость выше, чем номинальная |
|
58 «Финансовые вложения», субсчет 2 «Долговые ценные бумаги» |
91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы» |
Корректировка стоимости облигаций, когда номинальная стоимость выше, чем покупная |
|
50 «Касса», 51 «Расчетные счета» |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
Получение купонных доходов по облигациям |
|
91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» |
58 «Финансовые вложения», субсчет 2 «Долговые ценные бумаги» |
Отражается списание облигаций с баланса в результате их реализации по учетной стоимости |
Окончание табл. 3.3
|
Корреспонденция счетов |
Содержание операции | |
|
Дебет |
Кредит | |
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы» |
Отражается продажная стоимость облигаций при их реализации |
|
51 «Расчетные счета», 50 «Касса» |
58 «Финансовые вложения», субсчет 2 «Долговые ценные бумаги» |
Отражается погашение облигаций по номинальной стоимости |
|
58 «Финансовые вложения», субсчет 3 «Предоставленные займы» |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
Отражаются займы, предоставленные физическим и юридическим лицом |
|
51 «Расчетные счета», 50 «Касса» |
58 «Финансовые вложения», субсчет 3 «Предоставленные займы» |
Погашение предоставленных займов |