- •1. Акцизний податок: порядок обчислення і сплати
- •2. Акцизний податок: суть, призначення, роль в податковій системі.
- •3. Альтернативні системи оподаткування доходів
- •4. Бюджетна класифікація
- •5. Бюджетна система України та зарубіжних країн
- •6. Бюджетний дефіцит: види, джерела фінансування та економічні наслідки.
- •7. Бюджетний процес та основні функції його учасників
- •8. Взаємозв’язок окремих ланок фінансової системи, їх характеристика.
- •9. Види непрямих податків , їх переваги та недоліки
- •10. Види, форми та методи державного фінансового контролю
- •11. Виникнення та етапи розвитку податкових систем
- •12. Витрати виробництва та обігу, які включаються частково до складу витрат
- •13. Вплив системи податкування підприємств на їх фінансово-господарську діяльність
- •14. Державний борг: структура та методи його обслуговування
- •15. Державний борг: структура, динаміка та методи його обслуговування
- •16. Державні органи фінансового контролю в Україні
- •17. Еволюція принципів оподаткування
- •18. Економічна природа державного кредиту як складової державних фінансів
- •19. Економічна природа й призначення міжнародних фінансів
- •20. Економічна сутність бюджету, його роль в економічній системі держави
- •21. Економічна сутність і форми державного кредиту
- •22. Економічний зміст, структура доходів і видатків державного бюджету
- •23. Етапи становлення та розвитку фінансвої науки
- •24. Єдиний податок: особливості обчислення і сплати для фізичних осіб
- •1 Група
- •5 Група
- •27. Зміст і структура фінансової системи
- •28. Зміст, принципи, методи та види фінансового планування
- •29. Казначейська система виконання державного бюджету України
- •30. Класифікація податків
- •31. Критерії розмежування доходів і видатків між різними ланками бс
- •32. Міжбюджетні трансферти в Україні та формульний метод їх розрахунку
- •33. Міжбюджетні трансферти в Україні та порядок їх розрахунку
- •34. Місцеві бюджети, їх призначення та роль у бюджетній системі
- •35. Місцеві бюджети, їх призначення та роль у соціально-економічних процесах
- •36. Моделі податкової політики
- •37. Необхідність і суть оподаткування
- •38. Оподаткування прибутку від операцій особливого виду
- •39. Організаційні засади складання проекту Державного бюджету України
- •40. Пдв: алгоритм обчислення
- •41. Пдв: операції, що не є об'єктом пдв
- •42. Пдфо: алгоритм розрахунку і сплати
- •43. Пенсійний фонд України, порядок його формування та використання коштів
- •44. Перспективи та напрямки реформування пенсійної системи в Украні
- •45. Податкова політика: зміст та завдання
- •46. Податкова система України: склад та структура податків
- •47. Податок з доходів фізичних осіб
- •48. Податок на додану вартість: основні елементи
- •49. Податок на доходи фізичних осіб: суть, порядок обчислення та сплати
- •50. Податок на прибуток підприємств: основні елементи
- •51. Податок на прибуток підприємств: склад витрат підприємства
- •52. Правові і організаційні форми бюджетної системи.
- •53. Призначення та роль державного бюджету
- •54. Призначення, економічна суть та ознаки бюджету.
- •55. Призначення, роль та структура фінансового механізму
- •56. Принципи оподаткування та їх еволюція
- •57. Проблеми стабілізації та оздоровлення бюджетної системи України
- •58. Проблеми та шляхи вдосконалення міжбюджетних відносин в Україні
- •59. Склад та структура доходів місцевих бюджетів
- •60. Склад фінансової системи України та характеристика її основних ланок
- •61. Соціальне страхування в Україні та перспективи його розвитку на суч. Етапі
- •62. Співробітництво України з міжнародними фінансовими інститутами
- •63. Структура і принципи побудови бюджетної системи України
- •64. Структура та принципи побудови бюджетної системи
- •65. Структура та характеристика видатків місцевих бюджетів
- •66. Структура та характеристика доходів місцевих бюджетів.
- •67. Сутність і види державної фінансової політики
- •68. Сутність, структура та динаміка доходів і видатків держ.Бюджету
- •69. Суть та ознаки програмно-цільового методу планування видатків бюджету
- •70. Суть та призначення податку на додану вартість, його роль в податковій системі
- •71. Сучасні фінансові моделі "держави добробуту" різних країн
- •72. Управління державним боргом і сучасні методи його реструктуризації
- •73. Фінанси в системі розподілу і перерозподілу валового внутрішнього продукту
- •74. Фінансова політика та фінансова безпека держави
- •75. Фінансовий механізм реалізації фінансової політики
- •76. Фінансові показники
- •77. Фіскальні та монетарні антикризові заходи в Україні. Досвід Європи, сша
- •78. Фонд соціального страхування у зв’язку з тимчасової втрати працездатності і витратами зумовленими народженням і похованням.
- •79. Формування бюджету України та бюджетно-податкова політика у 2014 році.
- •80. Формування та використання коштів централізованих фондів соц. Страхування
- •81. Функції органів законодавчої та виконавчої влади у бюджетному процесі
- •82. Функції та роль державних фінансів
- •83. Функції, економічна сутність та природа податків
12. Витрати виробництва та обігу, які включаються частково до складу витрат
Стаття 5 закону про прибуток дає чітке визначення витрат виробництва та обігу, які прийнято називати валовими витратами. Це будь-які витрати платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснювані як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаються (виготовляються) ним для їх подальшого використання у власній господарській діяльності. Тобто, до валових витрат, поряд із традиційними, зараховуються будь-які витрати платника податку на прибуток, які здійснено ним у зв’язку з придбанням матеріалів, сировини, товарів, робіт і послуг. Валові витрати підприємств збільшуються навіть при перерахуванні попередньої оплати постачальникам за товарно-матеріальні цінності, які ще не надійшли. До валових витрат включають затрати на формування основного стада при переведенні до нього власних тварин. Валові витрати обліковують лише з метою визначення оподатковуваного прибутку. Всі витрати підприємства поділяються на три групи:
− які включаються до складу валових витрат;
− які не включаються до складу валових витрат;
− які частково включаються до складу валових витрат.
До витрат, які вносяться до складу валових витрат частково, тобто з обмеженнями, належать
вартість гарантійного обслуговування;
витрати на рекламу,
організацію презентацій і свят з рекламною метою;
вартість страхування від загибелі врожаю,
транспортування продукції.
13. Вплив системи податкування підприємств на їх фінансово-господарську діяльність
Податкові відносини, які складаються між державою і платниками податків щодо перерозподілу національного доходу на користь держави з метою формування фінансового підґрунтя забезпечення виконання нею суспільно-економічних, політичних, правових на інших функцій, зумовлюють економічну поведінку обох сторін цих відносин. Так, податкові відносини впливають на спосіб економічної поведінки платників податків і владних структур, визначаючи економічний і соціальний розвиток країни.
При цьому вплив податків на фінансову діяльність суб'єктів підприємництв азалежить від багатьох обставин і чинників. Податки, що надходять на рахунки суб'єктів підприємництва, використовуються для відшкодування сплачених ними непрямих податків у процесі придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг). При цьому, певний час, до перерахування в бюджет, непрямі податки можуть залишатися в розпорядженні (обороті) підприємств. Відтак необхідно враховувати: умови реалізації та оплати, обсяги й напрямки реалізації товарів (робіт, послуг); ставки й пільги щодо непрямих податків; терміни їх сплати у бюджет.
Вплив податків на фінансову діяльність, фінансовий стан суб'єктів підприємництва залежно від сфери їхньої діяльності виявляється по-різному. Тому є певні особливості впливу непрямих податків на діяльність підприємств виробничої сфери (з урахуванням галузі), тих, які займаються торгово-посередницькою діяльністю, тих, що надають послуги (у тому числі фінансові).
Прямі податки впливають на такі показники фінансово-господарської діяльності підприємства, як ціна продажу продукції, дохід від реалізації продукції, собівартість продукції, операційний прибуток, чистий прибуток підприємства, швидкість обертання обігових коштів, на платоспроможність тп фінансову стійкість підприємства, формування його фінансових ресурсів та інвестиційну діяльність, конкурентоспроможність продукції і загалом на поведінку підприємців щодо будь-якої діяльності – операційної, інвестиційної чи фінансової. Рівень цього впливу залежить від системи прямого оподаткування – самих податків, рівня їх фіскальності, методів їх справляння, стабільності та досконалості системи.
Від сумарної величини прямих податків, які сплачує підприємство за певний календарний період, залежить, по-перше, чистий прибуток підприємства і , по-друге, його потреба в обігових коштах для обслуговування процесу виробництва та реалізації.
Ми вважаємо, що неплатоспроможність багатьох українських підприємств зумовлена не тільки системою прямого оподаткування.
Система прямого оподаткуваннятакож може суттєво впливати на формування підприємствами власних фінансових ресурсів, основними джерелами яких є прибуток та амортизаційні відрахування.
Таким чином послабити негативний вплив чинної системи прямого оподаткування на фінансово-господарську діяльність суб’єктів підприємництва можна двома засобами:
1) Зовнішній – зменшенняподатковогонавантаження на підприємства та стабілізаціясистеми прямого оподатковування на тривалий час шляхом прийняттяПодаткового кодексу.
2) Внутрішній – зменшення сим сплачуванихпідприємствомпрямихподатків, зборів та обов’язковихплатежівподаткового характеру шляхом реалізації на підприємствісистемиподатковогопланування, підякимрозуміютьвибірміж різними варіантамиздійсненняфінансово-господарської діяльності підприємства і розміщення його активів з метою досягненнянайнижчогорівняподатковихзобов’язань, що виникають при цьому.