Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Судебно-бухгалтерская экспертиза. Учебное пособие для студентов вузов
.pdf
Бланк постановления о назначении дополнительной
или повторной экспертизы
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о назначении судебной _________________________экспертизы
(место составления)
(повторной, дополнительной)
_____________________________________________
391
Следователь (дознаватель) ______________________________________
______________________________________________________________
или дознания, классный чин или звание, Ф.И.О. следователя, дознавателя)
(наименование органа предварительного следствия
рассмотрев материалы уголовного дела № ___,
УСТАНОВИЛ:
______________________________________________________________
(излагается основание назначения повторной (дополнительной) судебной экспертизы)
На основании изложенного и руководствуясь ст. 195, 199 и 207
УПК,
ПОСТАНОВИЛ:
1. Назначить _____________________________________________.
(повторную, дополнительную)
судебную экспертизу, производство которой поручить _______________
______________________________________________________________.
2. Поставить перед экспертом вопросы: _______________________.
(формулировка каждого вопроса)
(Ф.И.О. эксперта либо наименование экспертного учреждения)
3. Предоставить в распоряжение эксперта материалы и предметы:
______________________________________________________________.
(какие именно)
4. Поручить _______________________________________________.
(кому именно)
Разъяснить эксперту права и обязанности, предусмотренные ст. 57
УПК, и предупредить его об уголовной ответственности в соответствии
со ст. 307 УК РФ за дачу заведомо ложного заключения
1
Данная графа заполняется в случаях, предусмотренных ч. 2 ст. 199 УПК.
1
.
392
Приложения
Иные участвующие лица _______________________________________________.
Перед началом допроса мне разъяснены права, обязанности и ответственность, предусмотренные ст. 57 УПК.
Эксперт _________________________
(подпись)
Эксперт _________________________
(подпись)
Иные участвующие лица: ___________________________
(подпись)
Протокол прочитан ____________________________________________________ .
(лично или вслух следователем, дознавателем)
Замечания к протоколу ________________________________________________ .
(содержание замечаний либо указание на их отсутствие)
Эксперт _________________________
(подпись)
Иные участвующие лица: ___________________________
(подпись)
Настоящий протокол составлен в соответствии со ст. 166 и 167 УПК.
Следователь (дознаватель) ___________________________
(подпись)
Ф.И.О. обвиняемого (подозреваемого), защитника _________________________
с постановлением от « »_____________________г. о назначении _____________
(какой именно)
судебной экспертизы по уголовному делу № ___________________ ознакомлен.
Одновременно обвиняемому (подозреваемому), защитнику разъяснены
права, предусмотренные ч. 1 ст. 198 УПК.
Обвиняемый____________ (подозреваемый_________ ) _________________
(подпись)
Защитник _________________________
(подпись)
От участвующих лиц ___________________________________________________ .
(их процессуальное положение, Ф.И.О.)
заявления______________________________ .Содержание заявления: ________ .
(поступили, не поступили)
Обвиняемый (подозреваемый) _________________
(подпись)
Защитник _________________________
(подпись)
Протокол прочитан ____________________________________________________
(лично или вслух следователем, дознавателем)
Замечания к протоколу ________________________________________________ .
(их процессуальное положение, Ф.И.О.)
393
Следователь (дознаватель) _____________________
Права и обязанности, предусмотренные ст. 57 УПК, мне разъяснены
«____» __________г. Одновременно я предупрежден об уголовной
ответственности по ст. 307 УК за дачу заведомо ложного заключения.
Эксперт ________________________
(подпись)
Бланк протокола допроса эксперта
_______________________ «____» _________________г.
(место составления)
Допрос начат в ______ ч ______ м
Допрос окончен в ______ ч _______ м
Следователь (дознаватель)
______________________________________________________________
(наименование органа предварительного следствия или дознания, классный чин или звание, Ф.И.О.
______________________________________________________________________________________
следователя, дознавателя)
в помещении ________________________________________________,
_________________________________________________________________________________________
руководствуясь ст. 205 УПК, в целях разъяснения заключения № _____
от «____» ________________ г. по уголовному делу № ___, допросил
эксперта:
1. Фамилия, имя, отчество _________________________
2. Должность _________________________
3. Стаж работы в должности _________________________
4. Образование _________________________
5. Специальность _________________________
6. Стаж работы по специальности ____________________
7. Служебный телефон _________________________
8. Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность эксперта
__________________________________________________________
9. Иные данные о личности эксперта __________________________
По существу данного мной заключения разъясняю следующее: _______
ПРОТОКОЛ
допроса эксперта
(каком именно)
394
Приложения
______________________________________________________________.
(излагаются показания эксперта, а также поставленные ему вопросы и ответы на них)
Перед началом, в ходе либо по окончании допроса эксперта от участвующих лиц ____________________________________________.
(их процессуальное положение, Ф.И.О.)
Заявления _________________________. Содержание заявления __
________________________________________________________________________________________.
(содержание замечаний либо указание на их отсутствие)
Обвиняемый (подозреваемый) _______ ____________________
(подпись)
Защитник ________________________
(подпись)
(поступили, не поступили)
Настоящий протокол составлен в соответствии со ст. 166 и 167 УПК.
Следователь (дознаватель) ___________________________
(подпись)
Настоящий протокол составлен в соответствии со ст. 166 и 167 УПК.
Следователь (дознаватель) ___________________________
(подпись)
Бланк протокола ознакомления обвиняемого (подозреваемого),
защитника с постановлением о назначении экспертизы
ПРОТОКОЛ ОЗНАКОМЛЕНИЯ
(обвиняемого (подозреваемого ), защитника)
с постановлением о назначении судебной экспертизы
___________________________ «__ » ____________ г.
(место составления)
__ ч __ м
Следователь (дознаватель)
________________________________________________________________________________________
(наименование органа предварительного следствия или дознания, классный чин или звание, Ф.И.О.
________________________________________________________________________________________
следователя, дознавателя)
в помещении _________________________________________________,
руководствуясь ч. 1 ст. 198 УПК, ознакомил ________________________
(кого именно)
(каком именно)
395
Бланк ознакомления с заключением эксперта
Ознакомления с заключением эксперта ______________________
_____________________ «__ » ______________________ г.
(место составления)
_____________________________________________________________
(наименование органа предварительного следствия или дознания, классный чин или звание, Ф.И.О.
_____________________________________________________________
(кого именно)
следователя, дознавателя)
в помещении __________________________________________________,
руководствуясь ст. 206 УПК, ознакомил ___________________________
(кого именно)
с заключением эксперта № ____ от « ___ « ____________ г.
по уголовному делу № _____.
Одновременно разъяснены ___________________________________
(кому именно)
права, предусмотренные ч. 1 ст. 206 УПК
_____________________________________________.
(подпись лица, ознакомившегося с заключением эксперта)
От участвующих лиц _______________________________________
Заявления ______________________ Содержание заявления:
(их процессуальное положение, Ф.И.О.)
(поступили, не поступили)
ПРОТОКОЛ
__ ч __ м
Следователь (дознаватель)
(каком именно)
Участвующие лица: _______________________
_______________________
Протокол прочитан ________________________________________.
Замечания к протоколу _____________________________________.
(содержание замечаний либо указание на их отсутствие)
Участвующие лица: ______________________________
(лично или вслух следователем, дознавателем)
(подпись)
Библиографический список
1. Аверьянова Т.В. Судебная экспертиза: Курс общей теории: Моногра-
фия. М.: Норма; Инфра-М, 2022.
2. Белкин Р.С. Криминалистическая энциклопедия. М.: Мегатрон XXI, 2000.
3. Белкин Р.С. Учебный словарь-справочник по криминалистике. М.:
Юристъ, 1999.
4. Бухгалтерский учет: Учебник для студентов вузов, обучающихся по
экономическим специальностям / А.Ф. Дятлова, Е.Н. Колесникова, В.А. Бородин и др.; Под ред. Ю.А. Бабаева, В.И. Бобошко, А.Ф. Дятловой. М.: ЮНИТИДАНА, 2021.
5. Дубоносов Е.С. Судебная бухгалтерия: Учебник. М.: Юрайт, 2018.
6. Исютин-Федотков Д.Е. Получение образцов для сравнительного ис-
следования. М. Юрдитинформ, 2014.
7. Колесникова Е.Н., Эриашвили Н.Д. Судебная бухгалтерия: Учеб. по-
собие для студентов вузов, обучающихся по направлениям подготовки
«Экономика», «Юриспруденция». М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2020.
8. Котенева Т.В. Методологические основы судебно-эконо-мической
экспертизы: Монография. М.: Инфра-М, 2022.
9. Нелезина Е.П. Судебно-бухгалтерская экспертиза: Учеб. пособие.
М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015.
10. Петров А.М. Современные концепции бухгалтерского учета и отчет-
ности: Учебник. М.: Вузовский учебник: Инфра-М, 2018.
11. Россинская Е.Р. Судебная экспертиза в гражданском, арбитражном,
административном и уголовном процессе: Монография. М.: Норма; ИнфраМ, 2022.
12. Россинская Е.Р., Галяшина Е.И., Зинин А.М. Теория судебной экспер-
тизы (Судебная экспертология): Учебник / Под ред. Е.Р. Россинской. М.:
Норма; Инфра-М, 2022.
13. Судебная бухгалтерия: Учеб. пособие / Под ред. А.А. Толкаченко,
В.И. Бобошко, Ж.А. Кеворковой. М. ЮНИТИ-ДАНА, 2019.
14. Судебно-бухгалтерская экспертиза: учебное пособие / Нелезина Е.П.,
Майлис Н.П., Федорович В.Ю., Эриашвили Н.Д., Арабян К.К., Дятлова А.Ф.
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019.
15. Судебно-бухгалтерская экспертиза: Учеб. пособие для студентов ву-
зов / Е.Р. Россинская и др.; Под ред. Е.Р. Россинской, Н. Д. Эриашвили,
Ж.А. Кеворковой. М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2017.
16. Судебно-экспертная деятельность: правовое, теоретическое и организа-
ционное обеспечение: Учебник / Под ред. Е.Р. Россинской, Е.И. Галяшиной. М.:
Норма; Инфра-М, 2018.
17. Экономическая безопасность. Экономико-правовое обеспечение:
Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Экономическая безопасность» / Н.Д. Эриашвили и др. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2020.
Оглавление
Предисловие 3
РАЗДЕЛ I. Теоретические, процессуальные и организационные
основы судебной бухгалтерской экспертизы 5
Глава 1. Судебная экспертиза: понятие, сущность, задачи
и классификация
1.1. Судебная экспертиза — основная процессуальная форма
использования специальных знаний в судопроизводстве 6
1.2. Задачи и объекты судебной экспертизы 11
1.3. Классификации судебных экспертиз 23
Вопросы для самопроверки 27
6
Глава 2. Общие положения судебной бухгалтерской экспертизы 28
2.1. Судебные бухгалтерские экспертизы: понятие, цели и задачи 28
2.2. История развития судебной бухгалтерской экспертизы 36
2.3. Эксперт-бухгалтер, его процессуальный статус и компетенция 43
2.4. Отличительные признаки судебной бухгалтерской экспертизы, аудита
и ревизии финансово-хозяйственной деятельности организаций 58
Вопросы для самопроверки 64
Глава 3. Правовые и организационные основы бухгалтерского
учета и судебной бухгалтерской экспертизы
3.1. Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности 65
3.2. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета
и отчетности
3.3. Правовые основы организации бухгалтерского учета 85
3.4. Требования, предъявляемые к бухгалтерским документам 92
3.5. Изъятие бухгалтерских документов 105
Вопросы для самопроверки 110
65
80
Глава 4. Предмет и метод судебной бухгалтерской экспертизы 111
4.1. Предмет судебной бухгалтерской экспертизы 111
4.2. Объекты судебной бухгалтерской экспертизы 117
4.3. Система методов судебной бухгалтерской экспертизы 124
4.4. Бухгалтерские и аналитические процедуры 144
4.5. Информационное обеспечение судебной бухгалтерской экспертизы 148
Вопросы для самопроверки 152
Глава 5. Организация судебной бухгалтерской экспертизы 153
5.1. Стадии судебно-экспертного исследования в бухгалтерской экспертизе 153
398
Оглавление
5.2. Особенности назначения судебной бухгалтерской экспертизы
в уголовном судопроизводстве 156
5.3. Порядок назначения судебной бухгалтерской экспертизы
в гражданском и арбитражном процессах
5.4. Планирование процесса судебно-бухгалтерской экспертизы 167
5.5. Стандарт проведения судебной бухгалтерской экспертизы 172
Вопросы для самопроверки 176
Глава 6. Исследовательская стадия судебной бухгалтерской
экспертизы
6.1. Принципы экспертного исследования 177
6.2. Пределы компетенции судебного эксперта-бухгалтера 185
Вопросы для самопроверки 196
Глава 7. Заключение судебной бухгалтерской экспертизы,
его оценка и использование 197
7.1. Заключение судебной бухгалтерской экспертизы 197
7.2. Оценка заключения судебной бухгалтерской экспертизы 204
7.3. Дополнительная и повторная судебные бухгалтерские экспертизы 210
7.4. Использование заключения эксперта-бухгалтера 214
7.5. Мероприятия судебной бухгалтерской экспертизы для предупреждения
правонарушений в хозяйственной деятельности 217
Вопросы для самопроверки 221
162
177
Глава 8. Ответственность за экономические и налоговые
правонарушения 222
8.1. Права, обязанности и ответственность бухгалтера организации 222
8.2. Уголовная ответственность за экономические и налоговые
правонарушения 230
8.3. Виды налоговых правонарушений и ответственность
за их совершение
Вопросы для самопроверки 244
241
РАЗДЕЛ II. Методика судебной бухгалтерской экспертизы 245
Глава 9. Экспертное исследование операций с денежными
средствами в кассе и на счетах в банке
9.1. Стандарт экспертного исследования операций с денежными
средствами в кассе и на счетах в банке (объекты, источники
информации, методические приемы и процедуры экспертизы) 246
9.2. Расчетно-аналитические методические приемы исследования
операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке
246
255
399
9.3. Документальные приемы исследования операций с денежными
средствами в кассе и на счетах в банке 267
Вопросы для самопроверки 287
Глава 10. Экспертное исследование операций с запасами 288
10.1. Стандарт экспертного исследования операций с запасами
(объекты, источники информации, методические приемы
и процедуры экспертизы) 288
10.2. Расчетно-аналитические методические приемы исследования
операций с запасами 296
10.3. Документальные приемы исследования операций с запасами 303
Вопросы для самопроверки 314
Глава 11. Экспертное исследование операций по труду
и заработной плате
11.1. Стандарт экспертного исследования операций по труду
и заработной плате (объекты, источники информации,
методические приемы и процедуры экспертизы) 315
11.2. Расчетно-аналитические методические приемы исследования
операций по труду и заработной плате 319
11.3. Документальные приемы исследования операций по труду
и заработной плате
Вопросы для самопроверки 337
Глава 12. Экспертное исследование операций по формированию
финансовых результатов и использованию прибыли
12.1. Стандарт экспертного исследования операций по формированию
финансовых результатов и использованию прибыли
(объекты, источники информации, методические приемы
и процедуры экспертизы) 338
12.2. Расчетно-аналитические методические приемы исследования
операций по формированию финансовых результатов
и использованию прибыли 343
12.3. Документальные приемы исследования операций по формированию
финансовых результатов и использованию прибыли
12.4. Судебная бухгалтерская экспертиза налогообложения операций
организации 362
Вопросы для самопроверки 365
315
328
338
349
Приложения 366
Библиографический список 396
Учебное пособие
Судебно-бухгалтерская
экспертиза
Под научной редакцией
Елены Рафаиловны Россинской,
Надежды Павловны Майлис
Под общей редакцией
Нодари Дарчоевича Эриашвили,
Жанны Аракеловны Кеворковой
Авторская редакция
Корректор Л.П. Кравченко
Оригинал-макет М.А. Бакаян
Оформление художника А.П. Яковлева
Подписано в печать 12.12.2022 (с готовых ps-файлов)
Изд. № 3586 (29.04.2022)
Формат 60½90 1/16
Бумага офсетная
Усл. печ. л. 25,0. Уч.-изд. л. 23,0
Тираж 1000 экз. (1-й завод — 100)
Заказ
ООО «ИЗДАТЕЛЬСТВО ЮНИТИ-ДАНА»
Генеральный директор В.Н. Закаидзе
123298, Москва, ул. Ирины Левченко, 1
Тел.: 8-499-740-60-14. Тел./факс: 8-499-740-60-15
E-mail: unity@unity-dana.ru
www.unity-dana.ru
Отпечатано в типографии ООО «Буки Веди»
117393, г. Москва, вн. тер. г. Муниципальный округ Обручевский,
ул. Профсоюзная, д. 56, этаж 3, помещение XIX, ком. 321.
Тел.: (495) 926-63-96, www.bukivedi.com, info@bukivedi.com
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]