Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Социальная защита населения в условиях рынка. Учебник.pdf
Немецкая пенсионная система была построена по распределительному
принципу или принципу солидарности поколений, когда работники и/или их
работодатели выплачивают часть зарплаты на финансирование социальных
программ, которые обеспечивают доход для пенсионеров в обмен на обещание
правительства о гарантированном доходе этим работникам уже при их выходе
на пенсию. При этом не осуществляется накоплений для будущих выплат. Эта
система опирается на трансферт между поколениями — от младшего поколения
к старшему, поэтому данная система называется распределительной, или солидарной. Применительно к распределительной пенсионной модели в мире используется термин Pay-as-you-go system (PAYG).
Такая система достаточно точно отражает принципы социальной справедливости. Главное достоинство распределительной системы — значительное
сокращение нищеты среди пенсионеров, поскольку в ней сильны перераспределительные элементы. Как правило, на ранних стадиях функционирования распределительной системы низкий уровень взносов был достаточным для обеспечения выплат лишь относительно небольшому числу получателей, но по мере
возрастания степени зрелости системы выплаты приобрели тенденцию превышать взносы, вызывая потребность в увеличении налогов на фонд оплаты труда
или бюджетных трансфертов
110
. Эта система перестает работать в условиях роста демографической нагрузки, когда численность работающих снижается,
а численность пенсионеров возрастает, что сегодня характерно для многих
развитых стран.
Другая модель пенсионного обеспечения предполагает доминирование
государственного социального обеспечения — государственной пенсии по старости (Basic State Pension), которая предоставляется всем гражданам. Основ-
ная государственная пенсия по старости выплачивается по базовой ставке, увеличивающейся ежегодно в соответствии с индексом роста потребительских
цен. Пенсионные накопления обычно формируются как за счет работодателей,
так и за счет взносов самого работника. В промышленности отношение выплат
работодателя и работника составляет в среднем 3 : 1, в финансовой сфере работодатель, как правило, пенсионные взносы полностью обеспечивает сам.
На сегодняшний день в мире существует три базовых института пенсионного обеспечения, сочетание которых позволяет получить различные комбинации моделей пенсионных систем:
действия. М.: ИМЭПИ РАН, 2005.
110
См.: Мировой опыт реформирования пенсионных систем: концептуальные подходы и практические
141
1. Социальная пенсия, которая в развитых государствах играет роль механизма борьбы с бедностью. Гарантированная государством программа, обеспечивающая всем пенсионерам базовую пенсию, независимо от вклада каждого
конкретного человека в эту систему, является первой опорой этой системы. Это
государственная программа перераспределения, имеющая целью сократить
масштабы бедности среди пожилого населения. Источник финансирования —
налоги, виды этих налогов зависят от условий каждой конкретной страны
2. Обязательное пенсионное страхование всех лиц наемного труда
и большинства самозанятого населения. Ее цель — страхование с помощью
коллективных (массовых) форм социальных рисков, сохранение жизненного
уровня, достигнутого в трудоспособном периоде жизни. Обязательное страхование предполагает уплату экономически активной частью населения обязательных страховых взносов. Начисление страховых взносов обычно производится на все виды выплат, начисленных работнику. Работающий получает возможность и даже принуждается к тому, чтобы делать сбережения, чтобы у него
к моменту его выхода на пенсию оказалась отложенной определенная сумма
денег. Данные взносы направляются исключительно на формирование и выплату пенсии. Государство обязывает делать эти сбережения, осуществляет регулирующий надзор и дает гарантии.
3. Личное добровольное пенсионное страхование путем накопления достаточных финансовых средств для пожизненной ренты. В некоторых странах
оно играет роль основного механизма самозащиты работников и мелких предпринимателей в период прекращения ими трудовой деятельности. Личное добровольное страхование расширяет или, в некоторых случаях, дополняет предыдущую систему пенсионных накоплений, поощряя работающих делать добровольные сбережения, откладывая себе на пенсию. Хотя эти сбережения и не являются обязательными, государство предусматривает соответствующие стимулы. Размер отчисления средств является гораздо более мягким, не предусматривает какие-либо особые гарантии со стороны государства.
Сочетание данных институтов предполагает разделение двух основных
функций государственной пенсионной системы:
1) перераспределение доходов;
2) сбережения средств на выплату пенсий.
Несмотря на то, что
первые упоминания о государственном пенсионном
обеспечении на территории современной России относятся к древним временам, институциональной пенсионной системы не сложилось до ХХ в. В России
законодательное закрепление универсальная пенсионная система получила
142
только в СССР и продолжила свое развитие в современной России. Советская
пенсионная система, как предоставление пенсий за счет денег из государственной казны, в новых реалиях рыночной экономики оказалась нежизнеспособной.
За тридцать лет своего существования пенсионная система претерпела ряд
изменений:
• 1990-е гг. — формирование обязательного пенсионного страхования
(ОПС) работников предприятий, которое позволило создать пенсионные фонды, гарантирующие предоставление пенсионных выплат россиянам за счет
взносов, совершаемых работодателем;
• 2001 г. —
пенсии расширяются за счет накопительной части. Пенсион-
ное обеспечение зависит лишь от зарплаты и объема взносов в фонд, а не от ра-
бочего стажа;
• 2013 г. — назначение страховых выплат россиянам, застрахованным
соответственно с законодательным актом 2001 г., вне зависимости от накопительной пенсии. Страховые пенсии предназначаются для россиян, которые
имеют проблемы со здоровьем, потеряли работоспособность, лишились кормильца;
• 2015 г. —
введение страхового стажа;
• 2018 г. и по настоящее время — в соответствии с федеральным законом
от 3 октября 2018 г. № 350-ФЗ, в России началось постепенное повышение общеустановленного возраста, дающего право на назначение страховой пенсии
по старости и пенсии по государственному обеспечению. Изменения будут
происходить поэтапно в течение длительного переходного периода, который
составит 10 лет и завершится в 2028 г. В результате пенсионный возраст будет
повышен на 5 лет и установлен на уровне 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин. В 2018 г. пенсионный возраст женщин составлял 55 лет, пенсионный возраст мужчин — 60 лет.
Пенсионное обеспечение в России регулируется следующими федераль-
ными законами:
• «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»
• «О государственном пенсионном обеспечении в РФ»
// Собрание законодательства РФ. 2001. 17 декабря. № 51, ст. 4832.
(ред. от 28 марта 2011 г.) // Собрание законодательства РФ. 2001. 17 декабря. № 51, ст. 4831.
111
См.: Об обязательном пенсионном страховании в РФ : федер. закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ
112
О государственном пенсионном обеспечении в РФ : федер. закон от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ
143
111
;
112
;
• «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья во-
еннослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом
наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений
и органов уголовно-исполнительной системы»
113
;
• «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части
трудовой пенсии в РФ»
114
;
• Закон РФ «О внесении изменении и дополнений в Закон РСФСР «О со-
циальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»
115
.
Таким образом, в настоящее время в России существует четыре основных
вида пенсии
116
: страховая, по государственному пенсионному обеспечению,
накопительная, добровольная.
Обязательное пенсионное обеспечение, которое охватывает всех работающих россиян, основывается на страховых принципах. Рассмотрим подробнее
каждую разновидность пенсии.
Страховая пенсия — ежемесячная денежная выплата для компенсации
гражданам заработной платы или другого дохода, которые они получали в период трудовой деятельности, а также компенсация дохода, который утратили
нетрудоспособные члены семьи застрахованного лица в связи с его смертью.
К страховой пенсии устанавливается фиксированная выплата в твердом размере, которая зависит от вида страховой пенсии. Размер выплаты ежегодно индексируется государством.
Страховая пенсия имеет три вида:
• страховая пенсия по старости — это самый распространенный вид
пенсии в России. Право на нее имеют лица, достигшие пенсионного возраста,
призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел российской
федерации, государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических
средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы : федер. закон от 28 марта 1998 г. № 52-ФЗ (ред. от 11 июня 2008 г.) // Собрание законодательства РФ. 1998. 30 марта. № 13, ст. 1474.
в РФ : федер. закон от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ // РГ. 2011. 21 марта.
шихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» : закон РФ от 18 июня 1992 г.
№ 3061-1.
обращения: 04.04.2020).
113
См.: Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан,
114
См.: Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии
115
См.: О внесении изменении и дополнений в Закон РСФСР «О социальной защите граждан, подверг-
116
Информация с сайта ПФРФ. URL: http://www.pfrf.ru/branches/tomsk/news~2018/08/20/164744 (дата
144
при наличии необходимого страхового стажа и минимальной суммы пенсионных баллов (с учетом переходных положений пенсионного законодательства). Отдельные категории граждан могут получить право на страховую
пенсию раньше;
• страховая пенсия по инвалидности — назначается инвалидам I, II
или III группы при наличии страхового стажа, продолжительность которого
не имеет значения, и независимо от причины инвалидности и времени ее наступления. Также не имеет значения, работает в данный момент инвалид или нет;
• страховая пенсия по случаю потери кормильца — назначается нетрудо-
способным членам семьи умершего кормильца, состоявшим на его иждивении.
Исключение — лица, совершившие установленное в судебном порядке умышленное уголовно наказуемое деяние, повлекшее за собой смерть кормильца.
Пенсия по государственному пенсионному обеспечению — ежемесячная государственная денежная выплата гражданам в целях компенсации им
заработка (дохода), утраченного в связи с прекращением федеральной государственной службы при достижении выслуги при выходе на пенсию по старости (инвалидности); либо в целях компенсации утраченного заработка
гражданам из числа космонавтов или из числа работников летноиспытательного состава в связи с выходом на пенсию за выслугу лет; либо
в целях компенсации вреда, нанесенного здоровью граждан при прохождении
военной службы, в результате радиационных или техногенных катастроф,
в случае наступления инвалидности или потери кормильца, при достижении
установленного законом возраста; либо нетрудоспособным гражданам в целях
предоставления им средств к существованию.
Пенсия по государственному пенсионному обеспечению имеет пять видов:
• государственная пенсия за выслугу лет — назначается военнослужа-
щим, космонавтам и работникам летно-испытательного состава, федеральным
государственным служащим;
• государственная пенсия по старости — назначается гражданам, кото-
рые пострадали в результате радиационных или техногенных катастроф;
• государственная пенсия по инвалидности — назначается военнослу-
жащим; гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф; участникам Великой Отечественной войны; гражданам,
награжденным знаком «Жителю блокадного Ленинграда»; космонавтам;
• государственная пенсия по случаю потери кормильца — назначается
нетрудоспособным членам семей погибших (умерших) военнослужащих; граждан, пострадавших в результате радиационных или техногенных катастроф,
космонавтов;
145
• социальная пенсия — назначается нетрудоспособным гражданам, по-
стоянно проживающим в Российской Федерации по старости, по инвалидности,
по случаю потери кормильца при отсутствии необходимого страхового стажа
и минимальной суммы пенсионных баллов (с учетом переходных положений
пенсионного законодательства).
Накопительная пенсия — это ежемесячная пожизненная выплата пенсионных накоплений, сформированных за счет страховых взносов работодателей и дохода от их инвестирования. Накопительная пенсия может формироваться у граждан 1967 года рождения и моложе в случае, если до конца 2015 г.
был сделан выбор в ее пользу.
Пенсия по добровольному (негосударственному) пенсионному обеспечению. Наряду с государственной системой обязательного пенсионного стра-
хования в России существует негосударственное добровольное пенсионное
страхование, в рамках которого у россиян есть возможность формировать еще
одну пенсию. Чтобы получать такую пенсию, будущему пенсионеру надо заключить договор с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) и в течение
определенного времени делать личные взносы. Кроме самого гражданина, в его
негосударственном пенсионном обеспечении может принимать участие и его
работодатель. Если работодатель делает отчисления на добровольную пенсию
своих работников, такая пенсия называется корпоративной.
Одним из факторов, влияющих на право и размер трудовой пенсии, является стаж. Страховой стаж — суммарная продолжительность периодов рабо-
ты, в течение которых уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд
России, а также периодов, когда человек не работал, но был занят социально
значимой деятельностью, — нестраховых периодов.
Сегодня организация пенсионной системы в Российской Федерации базируется на деятельности Пенсионного фонда РФ и включает в свою структуру
различные элементы управления, как на федеральном, так и на региональном
уровнях.
Проект бюджета ПФР предусматривает увеличение пенсий в соответствии с базовым пенсионным законодательством. То есть страховые пенсии неработающих пенсионеров индексируются исходя из индекса потребительских
цен за предшествующий индексации год, а индексация пенсий по общему государственному пенсионному обеспечению, включая социальные пенсии, проводится с учетом индекса роста части прожиточного минимума пенсионера.
Одновременно с индексацией страховых пенсий индексируется ежемесячная денежная выплата (ЕДВ), то есть самая массовая социальная выплата
146
в России. В настоящее время Пенсионный фонд выплачивает ее 15,6 млн федеральных льготников, включая инвалидов, ветеранов боевых действий, граждан,
подвергшихся воздействию радиации, Героев Советского Союза и России, Героев Социалистического Труда и других граждан. Размер индексации ЕДВ
определен исходя из роста потребительских цен.
Обязательное социальное страхование является частью государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является
страхование работающих граждан от возможного изменения материального
и (или) социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам. Обязательное социальное страхование — это система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер,
направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения
материального и (или) социального положения работающих граждан и иных
категорий граждан, вследствие:
• безработицы;
• трудового увечья;
• профессионального заболевания;
• инвалидности;
• болезни и травмы;
• беременности и родов;
• потери кормильца;
• наступления старости;
• необходимости получения медицинской помощи, санаторно-курорт-
ного лечения;
• наступления иных социальных страховых рисков, установленных законом.
Основным регламентирующим документом
117
, регулирующим обязательное социальное страхование, является Федеральный закон об основах обязательного социального страхования 1999 г.
Существенными признаками социального страхования являются:
1) предварительный учет или прогнозирование риска;
2) коллективная ответственность за индивидуальный риск, — всеобщее
страхование на всей территории страны.
Сильная сторона института социального страхования связана с тесной
увязкой индивидуального вклада страхуемого и его страхователя (работодате-
(ред. от 11 июля 2011 г.). URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?rnd =84EBC9D72DC6B1F7392
AB96AC5563FE3&req=doc&base=LAW&n=304166&REFDOC=116590&REFBASE=LAW#2ocb2g59lt0 (дата обращения: 04.04.2020).
117
Об основах обязательного социального страхования : федер. закон от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ
147
ля) с размером пенсий и пособий, которые он может легко рассчитать исходя
из величины страховых тарифов, размера заработной платы и периода внесения
страховых взносов.
Хотя в социальном страховании имеет место и нестраховое перераспределение, но оно приближается к разумным пределам, с которыми, как правило,
страхуемые и их работодатели согласны.
По сравнению с другими формами коллективного социального обеспечения (например, социальной помощью или корпоративными моделями), система
социального страхования как институт защиты обладает рядом важных
преимуществ:
Во-первых, трудящиеся (которые вносят страховые взносы) вовлекаются
в процесс резервирования страховых накоплений.
Во-вторых, создаются специализированные, а потому и высокоэффективные страховые учреждения, занимающиеся исключительно профилактикой, медицинским обслуживанием и денежными выплатами, которые обеспечиваются
одной и той же организацией (подразделения социальной защиты населения),
что создает максимум удобства для страхуемых.
В-третьих, гарантируются («материализуются») конституционные права
граждан, делающих страховые взносы, что защищает их от произвольных решений органа, отвечающего за выплату пособий. Выплаты гарантируются путем выделения (резервирования) определенных ресурсов и их распределения
в течение длительного периода в соответствии со страховыми (актуарными)
расчетами.
Необходимо учесть главные принципиальные положения, на которых базируется рыночная модель системы социального страхования
118
:
• финансирование формируется из взносов работодателей, входящих
в себестоимость продукции, и наемных работников, которые удерживаются
из заработной платы.
Статьей 426 НК РФ предусмотрено, что в 2017–2020 гг.
для лиц, которые производят выплаты и вознаграждения физическим лицам
(за исключением плательщиков, для которых установлены пониженные тарифы
страховых взносов), действуют следующие тарифы страховых взносов
119
:
1) на обязательное пенсионное страхование: 22 % — в рамках установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на данный вид страхования;
текст : учебное пособие. Изд. 3-е, испр. и доп. Ногинск : Ногинский филиал РАНХиГС, 2015. 160 с.
495024/ (дата обращения: 04.04.2020).
118
См.: Тарент И. Г., Юдников, С. А. Система социальной защиты населения в Российской Федерации
119
См.: Страховые взносы — 2020: справочник бухгалтера. URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/
148
2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в рамках установленной предельной
величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9 %;
3) на обязательное медицинское страхование — 5,1 %. Иными словами,
для основной категории плательщиков страховые взносы в совокупном размере
составят 30 %;
• размеры страховых услуг зависят от размеров взносов. Право на полу-
чение услуг имеют только те, кто делает взносы, объем выплат зависит от величины и продолжительности взносов.
К субъектам обязательного социального страхования можно отнести:
• страхователей (работодателей);
• страховщиков;
• застрахованных лиц;
• органы, организации и граждан, имеющих отношение к конкретным
видам страхования.
Страхователи — органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, организации любой организационно-правовой формы, а также
граждане, обязанные в соответствии с федеральными законами о конкретных
видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы.
Страховщики — некоммерческие организации, создаваемые в соответ-
ствии с законодательством для обеспечения прав застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию при наступлении страховых случаев.
Застрахованные лица — граждане РФ, а также иностранные граждане
и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам, лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или иные категории граждан, у которых
возникают отношения по обязательному социальному страхованию в соответствии с законом.
Функционирование системы социального страхования тесно связано с содержанием понятия «социальный риск». Возникновение ситуаций социального
риска характерно для современного общества. Они могут возникнуть вследствие утраты самой способности к труду в результате болезни, несчастного
случая, рождения ребенка и ухода за ним, старости и т.д., а также отсутствия
спроса на труд (безработицы).
Социальный риск — это вероятность наступления материальной необеспеченности в результате утраты заработка или трудового дохода по объективным, социально значимым причинам, а также необходимость дополнитель-
149
ных расходов на лечение и социальные услуги. Социальные риски трактуются
как факторы нарушения нормального социального положения людей при повреждении здоровья, утраты трудоспособности или отсутствия спроса на труд
(безработицы), сопровождающиеся наступлением материальной необеспеченности вследствие утраты заработка, несения дополнительных расходов, связанных с лечением, а для семей — утратой источника дохода в случае потери
кормильца.
Социальными признаются опасности (риски), возникающие по причинам
общественного характера, от которых в большинстве случаев невозможно защититься индивидуально с высокой степенью надежности. Они предопределены сложным комплексом объективных социально-экономических условий
и практически не зависят от воли отдельного человека.
Поскольку социальные риски носят объективный характер, то и механизм защиты от них должен иметь надежный характер, т.е. страхование от них
должно быть обязательным (по закону) для охвата всех работающих, а бремя
финансовой нагрузки должны солидарно нести основные социальные субъекты — работодатели и работники. Доля финансового участия социальных партнеров может быть разной, но каждая страна стремится найти оптимальные
для нее пропорции финансовой ответственности с учетом экономических, социальных условий, культурных и психологических традиций.
Социальная защита от различных видов социального риска реализуется
в границах отдельных направлений социального страхования:
• пенсионное страхование (по старости, инвалидности, потери кормильца);
• медицинское страхование (оплата медицинской помощи), включая
оплату временной нетрудоспособности;
• страхование от несчастных случаев на производстве (производствен-
ный травматизм, профессиональные заболевания, пенсии иждивенцам погибших на производстве);
• страхование в связи с безработицей (пособия по безработице, переобу-
чение и трудоустройство).
Результаты наступления социальных рисков можно разделить на две
группы:
1) социальные — включают ущерб здоровью, временную и/или постоянную утрату трудоспособности, смертность, численность иждивенцев погибших
и т.д. Они применяются для оценки степени социальной незащищенности людей, а также вероятности наступления для них страховых ситуаций;
2) экономические — включают затраты на компенсацию утраты доходов
при потере трудоспособности и дополнительные расходы на лечение, реабили-
150