Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Организация таможенного контроля товаров и транспортных средств. Учебник
.pdf
2913. Организация таможенного контроля
применение запретов и ограничений;
объемы ввоза / вывоза товаров;
конкретные товары;
– весовые характеристики.
3) Критерии, относимые к внешнеторговой сделке:
– характеристики страны происхождения товаров;
– характеристики стоимости товаров;
– документальные характеристики;
– характеристики особенностей сделки.
4) Критерии, относимые к участникам ВЭД.
4. Организационная структура системы управления рисками в ФТС
России
Система управления рисками основана на следующих организационных
принципах:
– принцип целевой направленности – подчинение всех задач таможен-
ной службы и способов их решения целям обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации;
– принцип целостности – разработка и использование подразделениями
ФТС России функциональных подсистем управления рисками как элементов
единой системы таможенной службы Российской Федерации;
– принцип информационного единства – совместимость информаци-
онных источников и единых подходов к процедурам их обработки и анализа,
а также взаимосвязи информации, как по вертикали, так и по горизонтали,
на всех уровнях таможенного администрирования (ФТС России, региональное
таможенное управление, таможня, таможенный пост);
– принцип законности – соответствие мер по предотвращению или ми-
нимизации рисков действующему законодательству Российской Федерации;
– принцип единства управления рисками – определение единых подхо-
дов к принятию управленческих решений по принимаемым мерам по предотвращению или минимизации рисков.
Организационная структура управления рисками в ФТС России может
быть охарактеризована на основе учета фактора подчинения ее структуры
по отношению к иерархии целей управления рисками. Это означает, что предполагается соответствие организационной структуры уровню важности выполняемых задач.
В ФТС России различают три уровня управления рисками.
1. Стратегическое управление (на уровне ФТС России) – определение
областей риска с наибольшей вероятностью потенциально возможного нарушения таможенного законодательства и наибольшей величиной ущерба в случае возникновения рисков (тенденции, закономерности), а также разработка
и внедрение соответствующих мер по их предотвращению или минимизации
292
Организация таможенного контроля товаров и транспортных средств
на уровне всей таможенной службы Российской Федерации (уровень подразделений ФТС России).
По рекомендации Всемирной таможенной организации во всех странах
центральные таможенные управления в обязательном порядке принимают
на себя общую ответственность за процесс управления рисками. ФТС России
при реализации СУР свойственны следующие характеристики:
– проведение оценки рисков высокого уровня для всей таможенной территории и подготовка отчетов со стратегической информацией для нижестоящих подразделений таможенных органов;
– постоянное информационное взаимодействие с другими государственными структурами и международными организациями.
2. Оперативное управление (на уровне регионального таможенного
управления) – определение локальных областей риска с наибольшей вероятностью потенциально возможного нарушения таможенного законодательства
и наибольшей величиной ущерба в случае возникновения рисков, характерных
для отдельных лиц, товаров и (или) таможенных органов, в том числе распределение компетенции таможенных органов по принятию решений (уровень
подразделений региональных таможенных управлений России).
3. Тактическое управление (на уровне таможни данного региональ-
ного таможенного управления) – определение областей риска, характерных
для краткосрочных ситуаций, конкретных лиц, партий товаров (уровень подразделений – таможни данного регионального таможенного управления и таможенного поста).
Направления выявления и анализа рисков, а также формирования профилей рисков осуществляется в соответствии с инструкциями должностных
лиц подразделений, в обязанности которых входят:
– координация и применение системы управления рисками (СУР) и (или)
организация совершения таможенных процедур и таможенного контроля;
– контроль за соблюдением запретов и ограничений, установленных
в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании
внешнеторговой деятельности и международными договорами РФ;
– контроль за правильностью классификации товаров в соответствии
с ТН ВЭД России и заявления страны происхождения;
– контроль за соблюдением прав интеллектуальной собственности;
– контроль таможенной стоимости;
– контроль за начислением таможенных пошлин, налогов, а также обеспечением уплаты таможенных платежей;
– валютный контроль;
– контроль за внутренним таможенным транзитом;
– таможенный контроль после выпуска товаров и транспортных
средств;
– таможенный контроль делящихся и радиоактивных материалов;
– формирование статистики;
2933. Организация таможенного контроля
– правоохранительная деятельность;
– организационно-аналитическая деятельность.
Реализация этих направлений таможенного контроля в российской таможенной службе осуществляется на базе функционирования четырехуровневой
системы администрирования СУР.
Уровень 1. Федеральная таможенная служба
Структурные подразделения ФТС России, по направлениям деятельности
которых выявляются риски, следующие:
1) Главное управление организации таможенного оформления и тамо-
женного контроля (ГУОТОТК);
2) Управление торговых ограничений, валютного и экспортного контро-
ля (УТОВЭК);
3) Главное управление федеральных таможенных доходов и тарифного
регулирования (ГУФТДТР);
4) Управление таможенной инспекции (УТИ);
5) Управление таможенной статистики и анализа (УТСА);
6) Главное управление по борьбе с контрабандой (ГУБК);
7) Главное управление информационных технологий (ГУИТ);
8) Главное управление таможенных расследований и дознания (ГУТРД).
Координирующим подразделением на уровне ФТС России является отдел координации и применения СУР и форм таможенного контроля ГУОТОТК,
в рамках которого осуществляет деятельность Оперативно-аналитический
центр (ОАЦ).
Уровень 2. Региональное таможенное управление
Реализация СУР на уровне регионального таможенного управления осуществляется в рамках следующих подразделений:
1) Служба организации таможенного контроля (СОТК):
– отдел координации и применения СУР (ОКиПСУР),
– отдел организации таможенного оформления и таможенного контроля
(ООТОиТК),
– отдел контроля за доставкой и транзитом товаров (ОКДТ),
– отдел таможенных режимов (ОТР).
2) Служба федеральных таможенных доходов (СФТД):
– отдел товарной номенклатуры и происхождения товаров (ОТНиПТ),
– отдел нетарифного регулирования и экспортного контроля (ОНРЭК),
– отдел валютного контроля (ОВК),
– отдел контроля таможенной стоимости (ОКТС),
– отдел организации взимания таможенных платежей (ООВТП),
– отдел таможенной статистики и анализа (ОТСиА).
3) Служба таможенной инспекции (СТИ);
4) Организационно-инспекторская служба (ОИС);
5) Информационно-техническая служба (ИТС).
294
Организация таможенного контроля товаров и транспортных средств
На уровне регионального таможенного управления также функционирует
оперативно-аналитический центр.
Уровень 3. Таможня
На уровне таможни реализация СУР координируется отделами применения системы управления рисками (ОПСУР) и осуществляется по направлениям функционирования отделов, подчиненных заместителям начальника
таможни:
1) Первый заместитель начальника таможни по таможенному контролю:
– отдел таможенных процедур и таможенного контроля (ОТПиТК),
– отдел применения системы управления рисками (ОПСУР),
– отдел контроля за таможенным транзитом (ОКТТ),
– отдел таможенных режимов (ОТР),
– подразделение таможенного контроля делящихся и радиоактивных
материалов;
2) Заместитель начальника таможни по экономической деятельности:
– отдел таможенных платежей (ОТП);
– отдел таможенной инспекции (ОТИ);
– отдел контроля таможенной стоимости (ОКТС);
– отдел товарной номенклатуры и происхождения товаров (ОТНиПТ);
– отдел торговых ограничений и экспортного контроля (ОТОиЭК);
– отдел валютного контроля (ОВК);
– отдел защиты интеллектуальной собственности (ОЗИС).
Уровень 4. Таможенный пост
На уровне таможенного поста осуществляется непосредственно реализация профилей рисков.
Таким образом, организационная система администрирования управления
рисками в таможенных органах представляет собой систему, функционирующую как замкнутая цепь, увязывающая последовательные этапы управления
рисками: идентификация рисков, анализ рисков, принятие решения с учетом
ресурсов, проведение мероприятий таможенного контроля, мониторинг эффективности. Поэтому она объединена в единую информационную сеть, организована таким образом, чтобы оперативно осуществлять внутри- и межсистемный информационный обмен. Информация, обрабатываемая в центре,
постоянно циркулирует по строго определенным информационным каналам
между внутренними (таможенные и иные государственные ведомства) и внешними (бизнес-сообщества, производители и т. п.) источниками информации
как на региональном, национальном, так и на международном уровнях.
Литература: [1, 2, 3, 4, 5, 6, 9, 12, 19, 26, 30, 37, 38, 46, 47, 48, 49, 51, 55, 60,
61, 65, 71, 85, 87, 88, 91, 94, 95, 101, 112, 132]
Контрольные вопросы
1. Назовите принципы проведения таможенного контроля.
2. Дайте определение термину «таможенный контроль».
3. Дайте определение термину «товары риска».
4. Дайте определение термину «товары прикрытия».
5. Дайте определение термину «зона таможенного контроля».
6. В каких местах создаются зоны таможенного контроля?
7. Какие виды зон таможенного контроля вы знаете?
8. Какими способами производится идентификация товаров и транспортных средств в таможенных целях?
9. Какими способами производится идентификация документов в таможенных целях?
10. Какие лица освобождены Кодексом от таких форм таможенного контроля, как досмотр и личный досмотр?
3.2
2953. Организация таможенного контроля
Виды таможенного контроля
Через таможенную границу перемещаются три категории объектов: физи-
ческие лица, товары, транспортные средства.
Физические лица, пересекающие таможенную границу, могут скрывать
непосредственно на теле, в предметах своей одежды или среди личных вещей
товары для незаконного перемещения через границу. Поэтому в исключительных случаях объектом таможенного контроля может стать физическое лицо.
Объектами таможенного контроля являются:
1) товары, перемещаемые через таможенную границу;
2) транспортные средства, пересекающие таможенную границу;
3) документы, касающиеся товаров и транспортных средств;
4) сведения, касающиеся товаров и транспортных средств;
5) сроки совершения таможенных процедур и операций.
Виды таможенного контроля:
1) документальный контроль;
2) фактический контроль;
296
Организация таможенного контроля товаров и транспортных средств
3) временной контроль;
4) аналитический контроль.
Документальный контроль – объектом контроля являются документы
и сведения, касающиеся товаров, транспортных средств и участников внешнеторговой деятельности.
Фактический контроль – объектом контроля являются товары, транспортные средства, и в исключительных случаях физические лица.
Временной контроль –– объектом контроля являются установленные Кодексом и нормативными документами ФТС России сроки совершения таможенных процедур и операций.
Аналитический контроль – объектом контроля являются статистические
данные и прочая информация, касающиеся внешнеторговой деятельности,
в том числе полученные от различных министерств и ведомств Российской
Федерации, а также статистические данные зарубежных стран, касающиеся
внешней торговли с Российской Федерацией.
Виды таможенного контроля показаны на рис. 15. Рассмотрим каждый
вид таможенного контроля подробнее.
Виды таможенного контроля
Документальный Фактический Временной Аналитический
Рис. 15. Виды таможенного контроля
3.2.1 Документальный контроль
Объектом контроля являются документы и сведения, касающиеся товара и представленные участником внешнеэкономической деятельности. Перечень необходимых документов и сведений, которые обязан представить участник ВЭД, определен Таможенным кодексом Российской Федерации от 28 мая
2003 г. Федеральная таможенная служба имеет право сокращать этот перечень,
но не имеет права его расширять.
Преимущества документального контроля:
1) достаточно автоматизирован путем применения информационных
технологий;
2) формализован, то есть мало зависит от принятия инспектором субъек-
тивных решений;
2973. Организация таможенного контроля
3) позволяет организовать дополнительный параллельный контроль
над процессом таможенного оформления;
4) не имеет привязки к месту нахождения товаров (декларацию и пакет
документов можно подавать в любой таможенный орган, уполномоченный
на прием деклараций);
5) не имеет жесткой привязки ко времени нахождения товара под таможенным контролем (декларацию и пакет документов (копий документов)
можно подавать до прибытия товара на таможенную территорию Российской
Федерации или завершения внутреннего таможенного транзита, проверку достоверности заявленных при декларировании сведений можно проводить после выпуска товара).
Документальный контроль проводится в относительно короткие сроки.
В соответствии с нормативными документами ФТС России проведение документального контроля при условии отсутствия риска (рисков) должно осуществляться уполномоченным должностным лицом в следующие сроки:
– не более 1,5 часов рабочего времени с момента передачи для проведения документального контроля таможенной декларации (при декларировании
от 1 до 10 наименований товаров);
– не более 4 часов рабочего времени с момента передачи для проведения документального контроля таможенной декларации (при декларировании
от 11 до 50 наименований товаров);
– не более 8 часов рабочего времени с момента передачи для проведения документального контроля таможенной декларации (при декларировании
от 51-го и более наименований товаров).
В перспективе с внедрением более совершенных информационных технологий возможно дальнейшее сокращение времени проведения документального контроля.
Недостаток документального контроля можно свести к известной поговорке: «бумага все стерпит». Иными словами, представленные при таможенном оформлении документы могут совершенно не соответствовать товарам,
которые фактически перемещаются через таможенную границу.
Время проведения документального контроля может не совпадать со временем нахождения товаров, в отношении которых проводится документальный
контроль, под таможенным контролем. Так, при применении предварительного декларирования документальный контроль может проводиться до прибытия
товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Правда, результаты такого контроля будут иметь силу только в случае, если товары будут предъявлены таможенному органу не позднее 15 дней с момента подачи таможенной
декларации. После выпуска товаров для свободного обращения документальный контроль в отношении них может быть проведен в течение года с момента
приобретения товарами статуса находящихся в свободном обращении.
298
Организация таможенного контроля товаров и транспортных средств
3.2.2 Фактический контроль
Объектом фактического таможенного контроля являются непосредственно товары, транспортные средства и физические лица. Основной объект таможенного контроля – товары.
Цель фактического таможенного контроля товаров:
1) проверка достоверности информации о товарах, заявленной участни-
ком внешнеэкономической деятельности в таможенной декларации;
2) выявление товаров, перемещаемых через таможенную границу с на-
рушением порядка, установленного Кодексом;
3) выявление товаров, запрещенных к перемещению через таможенную
границу.
Транспортные средства являются объектом фактического контроля, так как
они часто используются для перемещения товаров, с сокрытием от таможенных органов в местах, не предназначенных для грузовых целей (в том числе
в служебных и жилых помещениях), в труднодоступных местах и специально
оборудованных тайниках. Цель таможенного досмотра транспортных средств –
выявление товаров, перемещаемых с сокрытием от таможенных органов.
Физические лица подвергаются таможенному контролю в исключительных случаях, при наличии оснований предполагать, что физическое лицо,
следующее через таможенную границу Российской Федерации и находящееся в зоне таможенного контроля или транзитной зоне аэропорта, открытого для международного сообщения, скрывает при себе товары, запрещенные
к перемещению через таможенную границу, либо товары, перемещаемые с нарушением порядка, установленного Кодексом.
Достоинство фактического контроля – это единственный вид контроля,
который обеспечивает достоверную информацию о перемещаемых товарах.
Чем больше объем и степень фактического контроля, тем выше достоверность
полученной информации.
Недостаток фактического таможенного контроля в том, что это самый
трудоемкий и затратный вид контроля. Затраты при проведении фактического
контроля включают:
1) затраты на проведение грузовых операций;
2) потери из-за увеличения срока таможенного оформления;
3) потери от порчи либо вероятного хищения части товара.
Особенность фактического контроля – при ужесточении контроля количество правонарушений снижается и может сложиться такая ситуация, когда
экономический выигрыш от проведения фактического контроля будет значительно меньше затрат на его проведение. Зависимость объемов и стоимости
перемещаемых товаров, затрат на фактический контроль от объема фактического контроля показана на рис. 16.
Объем/стоимость
товаров
2993. Организация таможенного контроля
Перемащается фактически
Декларируется
Затраты на контроль
0 10 %
100 %
Рис. 16. Зависимость количества и стоимости перемещаемых товаров,
а также затрат на фактический контроль от объема фактического контроля
Время проведения фактического контроля ограничено временем нахождения товаров под таможенным контролем. После того, как товар перестал
находиться под таможенным контролем, фактический контроль проводиться
не должен.
Время проведения фактического контроля является определяющим фактором длительности процесса таможенного оформления, а его сокращение –
наиболее сложной задачей, так как это прямо связано со снижением качества
таможенного контроля.
3.2.3 Временной контроль
Все таможенные процедуры и операции ограничены по срокам выполнения. Ограничения по времени совершения таможенных процедур и операций установлены как для участников внешнеэкономической деятельности,
так и для таможенников.
Цель этих ограничений:
1) регламентировать по времени процесс таможенного оформления;
2) ограничить возможный произвол со стороны таможенников в отношении участников внешнеэкономической деятельности в форме искусственного
затягивания процесса таможенного оформления;
3) затруднить участнику внешнеэкономической деятельности проведение незаконных операций с товаром.
Временной контроль – контроль установленных сроков совершения таможенных операций и процедур. Это один из самых простых видов таможенного
контроля.
300
Организация таможенного контроля товаров и транспортных средств
3.2.4 Аналитический контроль
Одна из важных функций таможенных органов – это ведение таможенной
статистики внешней торговли. Анализ статистических данных внешней торговли может дать таможенным органам информацию, позволяющую оценить
эффективность деятельности таможенных органов, определить направления,
в которых необходимо усиление таможенного контроля.
В силу объективных причин таможенные органы осуществляют фактический таможенный контроль не всех товаров, перемещаемых через таможенную
границу. Таможенная статистика формируется на базе данных таможенных деклараций. Указание в таможенной декларации недостоверных данных приводит к тому, что часть товаров не попадает в таможенную статистику (товары
риска), а часть товаров фигурирует в статистических данных (товары прикрытия) в то время, как фактически они границу не пересекали. В то же время товары, не вошедшие в таможенную статистику Российской Федерации по причине недостоверного декларирования в российских таможнях, могут фигурировать в статистических данных внешней торговли иностранных государств
как прошедшие таможенное оформление в национальных таможнях. Информация о товарах, перемещенных через таможенную границу, но не попавших
в таможенную статистику, может фигурировать в статистических данных иных
российских министерств и ведомств.
Сравнительный анализ таможенной статистики Российской Федерации
и зарубежных стран («зеркальная статистика»), статистики, касающейся внутреннего товарооборота, позволяет сделать следующие выводы:
1) оценить эффективность деятельности таможенной службы;
2) определить объекты незаконного перемещения (определить товары
риска и товары прикрытия);
3) определить направления и пути незаконного перемещения товаров;
4) выявить слабые места в организации таможенного оформления
и контроля.
Достоинство аналитического таможенного контроля – получение достоверной информации об общей организации таможенного оформления
и контроля, а также выявление таможенных рисков.
Проблемы использования аналитического таможенного контроля:
– необходимо собирать большой объем различной информации из различных источников, в том числе от зарубежных стран;
– необходимо проводить анализ большого объема разнообразной информации, которая формируется по различным правилам;
– проблема получения оперативной и достоверной информации от министерств и ведомств Российской Федерации;
– проблема получения оперативной и достоверной информации от иностранных государств.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]