Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Аудит качества. Учебное пособие-2
.pdf
Приложение 1
Уполномоченный орган по техническому регулированию: Го -
сударственный орган, уполномоченный в соответствии с законодательством Республики Казахстан управлять, осуществлять
контроль и надзор за работами в области технического регулирования и представлять Республику Казахстан в международных и региональных организациях по вопросам стандартизации, подтверждения соответствия и аккредитации.
Снятие технических барьеров: приведение к единообразию
норм и технических требований, содержащихся в стандартах
различного уровня (международных, региональных, национальных).
Идентификация продукции, услуги: процедура, обеспечи-
вающая однозначное распознавание определенной продукции,
услуги по отличительным признакам.
Аудит (в сфере подтверждения соответствия) – системати-
ческий, независимый документированный анализ деятельности
аккредитованных органов по подтверждению соответствия и (
или) испытательных лабораторий (центров), а также проводимый по инициативе заявителя контроль соответствия сертифицированной продукции, услуги , процессов систем менеджмента качества установленным требованиям.
Заказчик аудита (проверки) – организация или лицо, зака-
завшие аудит (проверку).
Программа аудита (проверки) – совокупность одного или
нескольких аудитов (проверок), запланированных на конкретный период времени и направленных на достижение конкретной цели.
Проверяемая организация – организация, подвергающаяся
аудиту (проверки).
Критерии аудита – совокупность политики, процедур или
требований, которые применяются в виде ссылок.
181
Группа по аудиту – один или несколько аудиторов (экспер-
тов по сертификации систем менеджмента качества), проводящих аудит.
Свидетельство аудита – записи, изложение фактов или дру-
гой информации, связанной с критериями аудита и которая может быть проверена.
Технический эксперт – лицо, обладающее специальными
знаниями или опытом применительно к обьекту, подвергаемому аудиту.
Аудитор ( эксперт по сертификации систем качества) – лицо,
обладающее компетентностью для проведения аудита .
Эксперт -аудитор по подтверждению соответствия,
стандартизации, аккредитации: специалист, аттестованный в
порядке, установленном уполномоченным органом.
Аттестат эксперта – аудитора: документ установленного
образца, выданный в соответствии с требованиями настоящего
стандарта, подтверждающий, что названный специалист аттестован для осуществления деятельности в указанных направлениях и областях.
Кандидат в эксперты-аудитора: специалист, претендую-
щий на получение звания эксперта-аудитора и прошедщий курс
теоретического обучения.
Область аттестации эксперта-аудитора: сфера деятель-
ности эксперта-аудитора в пределах определенного направления, в отношении которой его компетентность подтверждена
аттестатом установленного образца.
Компетентность эксперта-аудитора: совокупность зна-
ний, умений, навыков и личных качеств специалиста, необходимых для выполнения им работ в стандартизации, подтверждения соответствия, проведения испытаний, аккредитации,
определения страны происхождения товара в государственной
системе технического регулирования РК.
Заключение по результатам аудита ( проверки) – выходные
данные аудита, предоставленные группой по аудиту после рассмотрения целей аудита и всех наблюдений аудита.
Уполномочивание – передача органом власти страны– члена
ЕС полномочий по оценке соответствия продукций требованиям директив(ы) ЕС компетентному органу.
182
Эксперт-аудитор по стандартизации: специалист, аттесто-
ванный в порядке, установленном уполномоченным органом.
Изготовитель (исполнитель): физические или юридические
лица, производящие продукцию для последующего отчуждения или собственного потребления в производственных целях,
а также выполняющие работы или оказывающие услуги по возмездному и ( или ) безвозмездному договору.
Реестр государственной системы технического регулиро-
вания: документ учета нормативных правовых актов в области
технического регулирования, стандартов.
Нормативный документ: документ, устанавливающий пра-
вила, общие принципы или характеристики, касающиеся различных видов деятельности или их результатов.
Стандарт: документ, который в целях многократного и
добровольного использования устанавливает правила, общие
принципы и характеристики к объектам технического регулирования, утвержденный в порядке, предусмотренном уполномоченным органом.
Декларация о соответствии – документ, которым изготови-
тель (исполнитель) удостоверяет соответствие выпускаемой в
обращение продукции, услуги установленным требованиям.
Таможенная декларация – документ, подтверждающий в
письменном и (или) электронном виде заявленные декларантом
сведения о товарах и транспортных средствах.
Подтверждение соответствия – процедура оценки соот-
ветствия, результатом которой является документальное удостоверение соответствия обьекта требованиям, установленным
техническими регламентами, стандартами или условиями договоров.
Верификация – подтверждение по средствам предоставления
обьективных свидетельств того, что установленные требования
были выполнены.
Сертификация – процедура, посредством которой орган по
подтверждению соответствия письменно удостоверяет соответствие продукции, услуги установленным требованиям.
Корректирующее действие – действие, предпринятое для
устранения причины обнаруженного несоответствия или другой нежелательной ситуации.
183
Сертификат соответствия – документ, удостоверяющий
соответствие продукции, услуги требованиям, установленным
техническими регламентами, стандартами или иных документов.
Знак соответствия – обозначение, служащее для информи-
рования покупателей о прохождении продукцией, услугой процедуры подтверждения соответствия, установленным техническими регламентами, стандартами или иных документов.
Эксперт-аудитор – по подтверждению соответствия, опре-
делению страны происхождения товара, аккредитации – специалист, аттестованный в порядке, установленном уполномоченным органом.
Инспекционный контроль – проверка, осуществляемая ак-
кредитованным органом по подтверждению соответствия сертифицированной продукции, процесса требованиям, установленным техническими регламентами в порядке, определяемом
уполномоченным органом.
Контроль качества – деятельность, включающая проведе-
ние измерений, экспертизы, испытаний или оценки одной из
характеристик (с целью калибровки) объектов и сравнение
полученных результатов с установленными требованиями для
определения, достигнуто ли соответствие по каждой из этих характеристик.
Надзор за качеством – деятельность по непрерывному на-
блюдению и аудиту состояния объекта с целью удостоверения
того, что установленные требования выполняются.
Инспекция качества – деятельность по надзору за качеством,
осуществляемая в рамках определенного задания.
184
Приложение 2
1. СТ РК – государственный стандарт Республики Казахстан
2. ГОСТ – межгосударственный стандарт
3. ИСО – международная организация по стандартизации
4. МЭК – международная электротехническая комиссия
5. ВТО – всемирная торговая организация
6. СНГ – Содружество независимых государств
7. МГС – межгосударственный Совет по стандартизации, ме-
трологии и сертификации
8. ТК – технический комитет
9. ИСО ТК 176 – менеджмент качества и обеспечение качества
10.ТК 54 – технический комитет РК
11.ФАО – продовольственная и сельскохозяйственная органи-
зация ООН
12.ВОЗ – всемирная организация здравоохранения
13.ЕС – европейский Союз
14.ЕОК – европейская Комиссия по качеству
15.СЕН – европейский Комитет по стандартизации (гармониза-
ции в Европе)
16. Кодекс Алиментариус – международный пищевой кодекс
17. ЕАСС – евроазиатский Совет по СМС
18. EFQM – Европейский фонд управления качеством
19. НАССР – анализ рисков и критические контрольные точки
20. СМК – система менеджмента качества
21. СТО – стандарт организации
22. ТУ – технические условия
23. ТР – технический регламент
24. IAF – международный форум аккредитации
25. ILAC – международный орган по сотрудничеству в области аккредитации лабораторий
25.ЕА – европейское сотрудничество по аккредитации
26.IQNet – международная сеть по сертификации
27.Русский регистр – Ассоциация по сертификации
28. ГСС – государственная система стандартизации
29.НИР – научно–исследовательские работы
185
30.ТБТ – соглашение по техническим барьерам в торговле
31.КОК – Казахстанская организация качества
32.TQM – всеобщий менеджмент качества
33.IATCA – международная ассоциация обучения и сертифика-
ции аудиторов
34. MRA – многостороннее Соглашение по признанию
35.MLA – двустороннее Соглашение по признанию
36. ТБ – технические барьеры в торговле
37.SNAS – Словацкая аккредитационная служба
38.ГАТТ – генеральное соглашение о тарифах в торговле
39.НЦА – Национальный центр аккредитации
40.ОПС – орган подтверждения соответствия
41.ИСО 19011 – руководящие указания по аудиту СМК и/или
систем экологического менеджмента
42.ИСО 9004/2000 СМК. Рекомендации по улучшению
43.МГС – Межгосударственный Совет по СМС
44. EMAS – концепция системы управления окружающей средой
45.ИСО 14001/2004 – системы управления окружающей средой
46.OHSAS 18001/2007 – система оценки менеджмента профес-
сиональной безопасности и здоровья
47.SA 8000/2006 – социальная ответственность
48.ISO 22000/2005, НАССР. – система менеджмента безопасно-
сти продукта питания. Требования.
49.ISO 27000/2005 – система менеджмента защиты информационного требования
50. IRCA – Международный реестр сертифицированных аудиторов
51. МГПК – Международная гильдия профессионалов качества
52.РАПК – Российская Академия проблем качества
53.ЕОQ – Совет Европейской организации качества
54. EJCA – Японское агентство Международного сотрудничества
55.ПК 06 – процесс внутреннего аудита. Процесс корректирую-
щих и предупреждающих действий.
56.БАК – Ближневосточная Ассоциация качества
57.МСА – международные стандарты аудита
58.IAASB – Комитет по международным стандартам и выраже-
ния уверенности
59. ЕМАS – концепция системы управления окружающей средой
60.ТНПА – технологические нормы и порядок аудита
61.ТНВЭД – технологическая номенклатура по видам экономи-
ческой деятельности
186
Приложение 3
Текст Закона изложен в редакции Закона РК от 05.05.06 г.
№ 139-III (см. стар. ред.) По всему тексту слова «об отзыве»,
«отзыв», «отзыва», «отзыве» заменены соответственно словами
«о лишении», «лишение», «лишения», «лишении» в соответствии с Законом РК от 12.01.07 г. № 222-III (см. сроки введения
в действие) (см. стар. ред.) Настоящий Закон регулирует отношения, возникающие между государственными органами, физическими и юридическими лицами, аудиторами, аудиторскими
организациями и профессиональными аудиторскими организациями в процессе осуществления аудиторской деятельности в
Республике Казахстан.
В настоящем Законе используются следующие основные
понятия: в подпункт 1 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 20.02.09 г. № 138-IV (см. стар. ред.)
1) аккредитованная профессиональная аудиторская орга-
низация (далее – профессиональная организация) – некоммер-
ческая организация, объединяющая аудиторов и аудиторские
организации;
2) аккредитация – официальное признание уполномочен-
ным органом правомочий профессиональных аудиторских организаций, предусмотренных настоящим Законом; в подпункт
3 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 20.02.09 г.
№ 138-IV (см. стар. ред.)
3) аудит – проверка в целях выражения независимого мне-
ния о финансовой отчетности и прочей информации, связанной
с финансовой отчетностью, в соответствии с законодательством
Республики Казахстан; подпункт 4 изложен в редакции Закона
РК от 20.02.09 г. № 138-IV (см. стар. ред.)
4) аудитор – физическое лицо, аттестованное Квалификаци-
онной комиссией по аттестации кандидатов в аудиторы (далее –
187
Квалификационная комиссия), получившее квалификационное
свидетельство о присвоении квалификации «аудитор»;
5) аудиторский отчет – письменный официальный до-
кумент, являющийся результатом проведенного аудита; в подпункт 6 внесены изменения в соответствии с Законом РК от
20.02.09 г. № 138-IV (см. стар. ред.)
6) аудиторская деятельность – предпринимательская де-
ятельность по проведению аудита финансовой отчетности и
прочей информации, связанной с финансовой отчетностью и
предоставлению услуг по профилю деятельности;
7) аудиторская организация – коммерческая организация,
созданная для осуществления аудиторской деятельности; подпункт 8 изложен в редакции Закона РК от 20.02.09 г. № 138-IV
(см. стар. ред.)
8) аудируемый субъект – юридическое лицо, филиалы и
(или) представительства юридического лица, выступающие от
его имени, индивидуальный предприниматель, в отношении которого проводится аудит; подпункт 9 изложен в редакции Закона РК от 20.02.09 г. № 138-IV (см. стар. ред.)
9) аттестация – процедура определения Квалификационной комиссией знаний и навыков кандидатов в аудиторы;
10) Кодекс этики – свод этических правил профессиональной деятельности аудиторов; статья дополнена подпунктом
10-1 в соответствии с Законом РК от 20.02.09 г., № 138– IV 10-
1) конфликт интересов – ситуация, при которой заинтересованность аудиторской организации может повлиять на ее мнение о
достоверности финансовой отчетности аудируемого субъекта;
статья дополнена подпунктом 10-2 в соответствии с Законом
РК от 20.02.09 г. № 138– IV 10-2) недостоверный аудиторский
отчет – аудиторский отчет, составленный с нарушением законодательства Республики Казахстан об аудиторской деятельности,
содержащий недостоверные и (или) неполные сведения о финансовой отчетности и об информации, предусмотренной стандартами аудита, вводящие пользователей в заблуждение;
11) заведомо недостоверный аудиторский отчет – аудиторский отчет, составленный без проведения аудита или содержащий мнение, умышленно вводящее пользователей в заблуждение;
188
12) исключен в соответствии с Законом РК от 20.02.09 г. №
138-IV (см. стар. ред.) Подпункт 13 изложен в редакции Закона
РК от 20.02.09 г. № 138-IV (см. стар. ред.)
13) стандарты организаций – внутренние документы ауди-
торской организации, которые устанавливают единые требования к порядку проведения аудита, не противоречащие законодательству Республики Казахстан;
14) уполномоченный государственный орган (далее – упол-
номоченный орган) – центральный исполнительный орган,
осуществляющий регулирование в области аудиторской деятельности и контроль за деятельностью аудиторских и профессиональных организаций.
1. Законодательство Республики Ка-
захстан об аудиторской деятельности основывается на Конституции Республики Казахстан и состоит из настоящего Закона
и иных нормативных правовых актов Республики Казахстан. 2.
Если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые
содержит законодательство Республики Казахстан об аудиторской деятельности, то применяются правила международного
договора.
1. Правом на занятие
аудиторской деятельностью обладают аудиторские организации, имеющие лицензию на осуществление аудиторской деятельности. 2. Аудиторские организации, помимо аудита, могут
оказывать также следующие услуги по профилю своей деятельности: 1) сопутствующие услуги по профилю своей деятельности в соответствии со стандартами аудита; 2) восстановление и
ведение бухгалтерского учета, составление финансовой отчетности; 3) внутренний аудит; 4) консультирование по вопросам
применения законодательства по налогам и другим обязательным платежам в бюджет и ведения налогового учета; подпункт
5 изложен в редакции Закона РК от 19.03.10 г. № 258-IV (см.
стар.ред.) 5) формирование первичных статистических данных;
6) анализ финансово-хозяйственной деятельности и финансовое планирование, экономическое, финансовое и управленческое консультирование; 7) консультирование по вопросам
189
ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности; 8) обучение по ведению бухгалтерского учета и составлению финансовой отчетности, налогообложению, аудиту
и анализу финансово-хозяйственной деятельности и финансового планирования; 9) рекомендации по автоматизации ведения
бухгалтерского учета и составлению финансовой отчетности,
обучение автоматизированному ведению бухгалтерского учета
и составлению финансовой отчетности; 10) разработку методических пособий и рекомендаций по ведению бухгалтерского
учета и составлению финансовой отчетности, аудиту, анализу
финансово-хозяйственной деятельности и финансового планирования по оказанию сопутствующих услуг по профилю своей
деятельности в соответствии со стандартами аудита; 11) юридические услуги, связанные с аудиторской деятельностью; 12)
исключен в соответствии с Законом РК от 20.02.09 г. № 138-IV
(см. стар. ред.) Если в соответствии с законодательством Республики Казахстан оказание отдельных видов услуг по профилю
своей деятельности, предусмотренных настоящим пунктом,
требует получения соответствующей лицензии, аудиторские
организации не вправе оказывать эти услуги без наличия такой
лицензии. В пункт 3 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 20.02.09 г. № 138-IV (см. стар. ред.) 3. Аудиторским
организациям запрещается заниматься иными видами предпринимательской деятельности.
В пункт 1 внесены изменения в соот-
ветствии с Законом РК от 20.02.09 г. № 138-IV (см. стар. ред.) 1.
Основными принципами аудиторской деятельности являются:
• независимость;
• объективность;
• профессиональная компетентность;
• конфиденциальность;
• честность;
• соблюдение стандартов организаций.
2. Аудит осуществляется в соответствии с настоящим Законом и международными стандартами аудита (далее – стандарты аудита), не противоречащими законодательству Республики
Казахстан, опубликованными на государственном и русском
190
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]