Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансовое право. Учебник-1
.pdf
101
ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ
1. Раскройте понятия «налог», «пошлина», «сбор».
2. Дайте характеристику основных принципов налогообложения.
3. Дайте характеристику основных источников налогового права.
4. Раскройте основные права и обязанности налогоплательщиков.
5. Дайте характеристику налоговой системы России.
6. Раскройте понятие «налоговое правонарушение».
7. Какие виды ответственности за совершение налоговых правонарушений
вы знаете?
8. Каковы общие условия привлечения к налоговой ответственности?
9. Каков общий порядок обжалования актов налоговых органов и действий
или бездействия их должностных лиц?
ЛИТЕРАТУРА
Основная:
1. Елизарова, Н.В. Налоговое право : учебник / Н.В. Елизарова. — Москва :
Ай Пи Ар Медиа, 2021. — 200 c. — ISBN 978-5-4497-0838-0. — Текст : электронный // Цифровой образовательный ресурс IPR SMART : [сайт]. — URL:
https://www.iprbookshop.ru/101735.html (дата обращения: 01.02.2022). — Режим
доступа: для авторизир. пользователей.
2. Налоговое право : учебник для студентов вузов, обучающихся по
направлению подготовки «Юриспруденция» / Н.Д. Эриашвили, Е.Н. Колесникова, С.М. Зырянов [и др.] ; под редакцией И.Ш. Килясханова, Е.Н. Колесниковой. — 7-е изд. — Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2020. — 288 c. — ISBN 978-5-23803232-0. — Текст : электронный // Цифровой образовательный ресурс IPR
SMART : [сайт]. — URL: https://www.iprbookshop.ru/109228.html (дата обращения: 01.02.2022). — Режим доступа: для авторизир. пользователей.
3. Фадеева, И.В. Налоговое право : словарь основных терминов и опреде-
лений по дисциплине / И.В. Фадеева, О.В. Курбатова, Т.А. Лахтина. — Саратов :
Вузовское образование, 2020. — 59 c. — ISBN 978-5-4487-0605-9. — Текст :
электронный // Цифровой образовательный ресурс IPR SMART : [сайт]. — URL:
https://www.iprbookshop.ru/88536.html (дата обращения: 01.02.2022). — Режим
доступа: для авторизир. пользователей.
102
Электронные ресурсы:
1. Научная электронная библиотека. — URL: http://elibrary.ru (дата обращения: 30.03.2022).
2. Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». — URL:
http://www.consultant.ru (дата обращения: 30.03.2022).
3. Справочно-правовая система «Гарант». — URL: http://www.garant.ru
(дата обращения: 30.03.2022).
4. Цифровой образовательный ресурс «IPR SMART». — URL:
https://www.iprbookshop.ru (дата обращения: 30.03.2022).
103
ГЛАВА 9. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
ДЕНЕЖНОЙ СИСТЕМЫ И ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ
9.1. Понятие денежной системы, ее элементы. Правовые основы денежного обращения.
9.2. Правовое регулирование ведения кассовых операций. Банк России и регулирование денежного обращения.
9.3. Виды денежного обращения: наличное, безналичное. Формы расчетов.
9.1. ПОНЯТИЕ ДЕНЕЖНОЙ СИСТЕМЫ, ЕЕ ЭЛЕМЕНТЫ.
ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ
Денежная система представляет собой в самом общем виде исторически
сложившуюся в данной стране группу денежных знаков, с помощью которой
государство организует денежное обращение. В основе любой денежной систе-
мы лежат деньги или денежные знаки, которые используются в качестве всеобщего эквивалента, универсального товара, обладающего свойством всеобщей
непосредственной обмениваемости.
Основы денежной системы РФ закреплены в ст. 75 Конституции РФ: в ка-
честве денежной единицы определен рубль, денежная эмиссия отнесена к ис-
ключительной компетенции Банка России. Защита и обеспечение устойчивости
рубля определены как основная функция Центрального банка РФ, которую он
осуществляет независимо от других органов государственной власти.
Денежное обращение представляет собой непрерывный процесс движе-
ния денег как средства платежа. При этом порядок денежного обращения — это
элемент денежной системы любого государства наряду с денежной единицей,
масштабом цен, видом денег, порядком их эмиссии, системой государственных
органов, осуществляющих эмиссию денег и контроль за их обращением. Помимо порядка денежного обращения элементами денежной системы являются
официальная денежная единица (банкноты Банка России и металлические мо-
неты) и порядок эмиссии наличных денег.
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Рос-
сийской Федерации (Банке России)» (далее — Закон о Банке России) содержит от-
дельную главу, регламентирующую организацию наличного денежного обраще-
ния. При этом в ст. 29 указанной главы предусматривается, что эмиссия наличных
денег организация их обращения и изъятия из обращения на территории РФ осуществляются исключительно Банком России (ст. 29 Закона о Банке России). Вве-
104
дение на территории России других денежных единиц и выпуск денежных сурро-
гатов запрещаются (ст. 27 Закона о Банке России). Банкноты и монеты Банка России являются единственным законным средством наличного платежа на территории РФ. Они обязательны к приему по нарицательной стоимости при всех
видах платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей тер-
ритории РФ (ст. 29 и 30 Закона о Банке России). Следует учитывать, что в Законе отсутствуют нормы, закрепляющие аналогичные требования в отношении
безналичной эмиссии.
Стабильность жизнедеятельности государства во многом зависит от того,
насколько эффективно функционирует механизм правового регулирования денежного обращения, так как здесь пересекаются интересы гражданского общества и государства. Главная задача правового регулирования денежного обращения состоит в поддержании правильного соотношения между доходами
населения в денежной форме и стоимостью товаров (работ, услуг) на внутрен-
нем рынке.
Основы правового регулирования денежного обращения закреплены в ст. 75
Конституции РФ, которая устанавливает, что денежной единицей в Российской
Федерации является рубль. В развитие конституционных положений ст. 27 Закона о Банке России устанавливает, что один рубль состоит из 100 коп. Кроме
указанных, правовое регулирование денежного обращения осуществляют нор-
мы Федеральных законов от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской
деятельности», от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании
и валютном контроле», ГК РФ и т.д.
9.2. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ.
БАНК РОССИИ И РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ
Кассовые операции — разновидность расчетных операций по приему, вы-
даче, инкассации и хранению наличных денежных средств, обладающий специальным порядком правового регулирования. Произведенные с использованием
средств наличного платежа расчеты за приобретенные товары, выполненные
работы, оказанные услуги являются наличными денежными расчетами (ст. 1
Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольнокассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или)
расчетов с использованием платежных карт»). Наличные расчеты в России мо-
гут осуществляться как в наличной валюте РФ, так и в иностранной валюте
с соблюдением требований валютного законодательства РФ.
Главенствующая роль в регулировании денежного обращения принадле-
жит Банку России. Правовой статус Банка России закреплен в ст. 75 Конститу-
105
ции РФ и Федеральном законе от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России))». Основной функцией Банка России является защита и обеспечение устойчивости рубля. Конституционный
принцип работы Банка России — независимость от органов государственной
власти и исключительное право на денежную эмиссию в стране.
Законом о Банке России определены следующие цели деятельности Бан-
ка России:
– защита и обеспечение устойчивости рубля;
– развитие и укрепление банковской системы РФ;
– развитие и обеспечение стабильности национальной платежной системы;
– развитие и обеспечение стабильности финансового рынка РФ.
Банк России наделен полномочиями по изданию нормативных актов. Нор-
мативные акты Банка России обязательны для федеральных органов государствен-
ной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного
самоуправления, всех юридических и физических лиц.
Среди прочих, указания, положения и инструкции Банка России подробно
регламентируют осуществление кассовых операций. Основными правовыми актами, регулирующими отношения по ведению кассовых операций, являются: Ука-
зание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых
операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предприни-
мательства», Положение Банка России от 29 января 2018 г. № 630-П «О поряд-
ке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации
банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Рос-
сийской Федерации», Указание Банка России от 12 февраля 2019 г. № 5071-У
«О правилах проведения кассового обслуживания Банком России кредитных
организаций и юридических лиц, не являющихся кредитными организациями»,
Указание Банка России от 30 января 2020 г. № 5396-У «О порядке ведения кас-
совых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на
территории Российской Федерации» и т.д.
В соответствии с Указанием Банка России от 9 декабря 2019 г. № 5348-У
«О правилах наличных расчетов» предельный размер наличных расчетов между
указанными лицами в рамках одного договора равен 100 000 руб. либо сумме
в иностранной валюте, эквивалентной 100 000 руб. по официальному курсу Бан-
ка России на дату проведения наличных расчетов. Исключение составляют кредитные организации, которые вправе расходовать поступающие в их кассы наличные
деньги без ограничения целей расходования. В случае превышения указанного
размера обе стороны сделки могут быть привлечены к административной от-
ветственности по ст. 15.1 КоАП РФ.
106
9.3. ВИДЫ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ:
НАЛИЧНОЕ, БЕЗНАЛИЧНОЕ. ФОРМЫ РАСЧЕТОВ
Денежное обращение осуществляется в двух формах: безналичной и налич-
ной. Причем соотношение между ними постоянно меняется. Например, в конце
XIX в. преобладало налично-денежное обращение. В настоящее же время превалирует форма безналичных расчетов.
Наличное денежное обращение характеризуется тем, что в качестве объек-
та правоотношения в денежном обращении выступают банкноты Банка России
и монета Банка России, которые выполняют все функции денег, необходимые для
осуществления денежного обращения. Денежной единицей в России является
рубль, который состоит из 100 коп. Банкноты (банковские билеты) и монеты Бан-
ка России являются единственным законным средством наличного платежа на
территории Российской Федерации. Их подделка и незаконное изготовление
преследуются по закону. Эмиссия наличных денег (банкнот и монеты), организация их обращения и изъятия из обращения на территории Российской Феде-
рации осуществляются исключительно Банком России.
Основу правового регулирования наличного денежного обращения составляет гл. VI Закона о Банке России, включающая: установление вида наличных
денег, их масштаба, эмитента наличных денег, видов и пределов выполняемых
наличными деньгами функций, органов управления организацией наличного
денежного обращения и т.д. В соответствии со ст. 34 Закона о Банке России
определены основные мероприятия по организации Банком России денежного
обращения, в их числе: установление признаков платежеспособности банкнот
и монеты Банка России, порядка уничтожения банкнот и монеты Банка России,
а также замены поврежденных банкнот и монеты Банка России.
Одновременно, правила наличных расчетов закреплены Указанием Банка
России от 9 декабря 2019 г. № 5348-У. Расчеты наличными деньгами, осуществ-
ляемые между юридическими лицами по одному или нескольким денежным
документам по одному договору, не могут превышать предельный размер рас-
четов наличными деньгами (100 000 руб.).
В отличие от наличного денежного обращения, при безналичном реаль-
ные денежные знаки отсутствуют.
Проведение безналичных расчетов осуществляется путем перевода де-
нежных средств через банки и иные кредитные организации, в которых открыты
соответствующие счета либо без открытия таковых (п. 3 ст. 861 ГК РФ). Основны-
ми источниками правового регулирования безналичного денежного обращения яв-
ляется гл. 46 ГК РФ, Федеральный закон от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О наци-
107
ональной платежной системе», Положения Банка России от 24 сентября 2020 г.
№ 732-П «О платежной системе Банка России», от 29 июня 2021 г. № 762-П
«О правилах осуществления перевода денежных средств» и др.
В соответствии со ст. 862 ГК РФ безналичные расчеты между хозяйствую-
щими субъектами могут производиться в следующих формах: расчеты платежны-
ми поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо,
в иных формах, если они соответствуют закону и применяются в банковской прак-
тике на основе банковских правил и обычаев делового оборота. Иными форма-
ми являются, в частности, расчеты в форме перевода денежных средств по тре-
бованию получателя средств (прямое дебетование) и расчеты в форме перевода
электронных денежных средств (п. 1.1. Положения Банка России от 29 июня
2021 г. № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»).
ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ
1. Дайте краткую характеристику норм права, регулирующих денежное
обращение.
2. В каком порядке осуществляется организация наличного денежного
обращения?
3. Охарактеризуйте элементы денежной системы.
4. Охарактеризуйте особенности правового регулирования ведения кассо-
вых операций.
5. Раскройте понятие «кассовые операции».
6. Перечислите основные цели деятельности Банка России.
7. Каков предельный размер наличных расчетов между юридическими
лицами?
8. В каком порядке осуществляется проведение безналичных расчетов?
9. Охарактеризуйте деятельность Банка России по регулированию денежно-
го обращения.
10. Назовите формы безналичных расчетов.
ЛИТЕРАТУРА
Основная:
1. Зачесса, Е.Н. Финансовое право : учебное пособие / Е.Н. Зачесса. — Ту-
ла : Институт законоведения и управления ВПА, 2018. — 93 c. — Текст : электронный // Цифровой образовательный ресурс IPR SMART : [сайт]. — URL:
https://www.iprbookshop.ru/80639.html (дата обращения: 01.02.2022). — Режим
доступа: для авторизир. пользователей.
108
2. Саттарова, Н.А. Финансовое право : учебник для бакалавров / Н.А. Сат-
тарова, С.Д. Сафина. — Москва : Прометей, 2018. — 208 c. — ISBN 978-5907003-47-7. — Текст : электронный // Цифровой образовательный ресурс IPR
SMART : [сайт]. — URL: https://www.iprbookshop.ru/94574.html (дата обращения: 01.02.2022). — Режим доступа: для авторизир. пользователей.
3. Финансовое право: практикум : учебно-методическое пособие для бакалавриата / М.Ф. Ивлиева, А.С. Гуркин, А.В. Ем [и др.] ; под редакцией М.Ф. Ивлиевой. — Москва : Статут, 2019. — 212 c. — ISBN 978-5-8354-1574-8. — Текст :
электронный // Цифровой образовательный ресурс IPR SMART : [сайт]. — URL:
https://www.iprbookshop.ru/94634.html (дата обращения: 01.02.2022). — Режим
доступа: для авторизир. пользователей.
Электронные ресурсы:
1. Научная электронная библиотека. — URL: http://elibrary.ru (дата обращения: 30.03.2022).
2. Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». — URL:
http://www.consultant.ru (дата обращения: 30.03.2022).
3. Справочно-правовая система «Гарант». — URL: http://www.garant.ru
(дата обращения: 30.03.2022).
4. Цифровой образовательный ресурс «IPR SMART». — URL:
https://www.iprbookshop.ru (дата обращения: 30.03.2022).
109
ГЛАВА 10. БАНКОВСКОЕ ПРАВО
10.1. Понятие банковского права. Предмет и метод банковского права.
10.2. Банковская система Российской Федерации. Правовое положение
банков в Российской Федерации. Центральный банк Российской Федерации.
10.3. Правовое положение кредитных организаций.
10.4. Лицензирование банковских операций.
10.1. ПОНЯТИЕ БАНКОВСКОГО ПРАВА.
ПРЕДМЕТ И МЕТОД БАНКОВСКОГО ПРАВА
Напомним, что Октябрьская революция 1917 г. фактически разрушила хо-
рошо налаженную банковскую систему дореволюционной России. В результате
реформ, проводимых до 1930 г., ресурсы переданы в Госбанк СССР, наделен-
ный широкими полномочиями контроля за производством и распределением.
Распад СССР и переход к рыночной экономике послужили толчком для форми-
рования современной банковской системы и банковского права.
Учитывая, что банковское право сравнительно молодая отрасль и находит-
ся в процессе становления, многие вопросы теории банковского права являются
достаточно дискуссионными
32
. Не является исключением и дефиниция «бан-
ковское право».
Л.Г. Ефимова, проводя исследование различных точек зрения по указан-
ному вопросу, выделила три основные группы:
1. Банковское право является отраслью законодательства, которая объеди-
няет разнообразные нормативные акты, регулирующие банковскую деятельность
нормами гражданского, финансового, административного и уголовного права.
2. Банковское право имеет все признаки самостоятельной отрасли права.
3. Банковское право является подотраслью другой отрасли права: пред-
принимательского права или финансового права
33
.
Несмотря на многообразие точек зрения можно резюмировать, что бан-
ковское право — отрасль права, объединяющая правовые нормы, которые ре-
гулируют общественные отношения, складывающиеся по поводу и в процессе
осуществления банковской деятельности.
Предметом банковского права признаются общественные отношения, воз-
никающие в процессе осуществления банковской деятельности, т.е. предусмотренных законом банковских операций кредитными организациями (в том числе
32
См., например: Ефимова Л.Г. Банковское право. Т. 1: Банковская система Российской Федерации. М.:
Статут, 2010. 404 с.
33
Подробнее см.: Банковское право: учебник для бакалавров / Д.Г. Алексеева, А.Г. Гузнов, Л.Г. Ефимо-
ва [и др.]; отв. ред. Л.Г. Ефимова, Д.Г. Алексеева. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2019. 608 с.
110
банками) с целью извлечения прибыли, а также (в случаях, предусмотренных
законом) иными субъектами.
Объекты банковских отношений — деньги, ценные бумаги, иное имуще-
ство, нематериальные блага, а также действия Банка России в сфере банковско-
го регулирования и надзора в отношении остальных субъектов.
Банковские правоотношения характеризуются императивностью, так как
Центральный банк, являясь одной из сторон банковских отношений, выступает
в роли регулятора, осуществляющего от лица государства финансовую политику только ему присущими властными методами. Следовательно, для банковско-
го права характерен метод власти и подчинения — императивный метод.
Любым источником правового регулирования тех или иных отношений
является источник права, т.е. внешняя форма его выражения. Банковское зако-
нодательство в настоящее время представляет собой достаточно большое коли-
чество источников банковского права — законов и других нормативных актов,
принятых в разное время (от законов до инструкций).
Основным нормативным правовым актом, который содержит базовые поло-
жения для любого законодательства, является Конституция РФ. Так, правовое
регулирование банковских отношений строится на ст. 71, 75, 83 и 103 Конституции РФ. При этом следует учитывать, что согласно ст. 2 Федерального закона
от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее —
Закон о банках) правовое регулирование банковской деятельности осуществля-
ется Конституцией, Законом о банках, Законом о Банке России, другими феде-
ральными законами, нормативными актами Банка России. Отсюда следует, что
банковская деятельность не может регулироваться указами Президента, актами
федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти
субъектов РФ и актами органов местного самоуправления.
10.2. БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ БАНКОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Банковскую систему России образуют два элемента:
1) государственная публично-правовая банковская деятельность, осуществ-
ляемая Банком России, которая формально может иметь гражданско-правовые
формы, но при этом не приобретает частноправового содержания. Это направле-
ние банковской деятельности не имеет и не должно иметь коммерческого харак-
тера, а, следовательно, иметь извлечение прибыли в качестве основной цели;
2) частная (предпринимательская, коммерческая) банковская деятельность,
которая, в свою очередь, может приобретать публично-правовые формы и при-
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]