Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Теория и история финансов. Учебное пособие для обучающихся вузов по направлению подготовки 38.03.01 Экономика профиль «Финансы и кредит» квалификация
.pdf
81
период экономические понятия: максимизация, равновесие, эффективность и др. - стали активно применятся в таких смежных
для экономики областях как образование, семейные отношения,
здравоохранение, преступность, политика и др. Это привело к
тому, что базовые экономические категории неоклассиков получили более глубокую интерпретацию и более широкое применение.
Во всех современных финансовых теориях любого направ-
ления проявляются две тенденции.
Первая связана с повышением места, роли и значения права
в целях достижения эффективного экономического и финансового развития. При этом отмечается, что правовые нормы, даже
самые современные, могут быть бессильны, если общество теряет
моральные нормы
30.
Только общество с высокими моральными
нормами способно, по мнению сторонников неоинституционализма Дж. Бьюкенена, М. Олсона, О. Уильямсона, противодействовать коррумпированным кланам и тем самым защитить себя и
государство, как целостное общество.
Вторая - с процессами конвергенции в финансовой науке,
т.е. сближением концепций на микро- и макрофинансовой уровне31. В теориях асимметричной информации и неоинституционализме проводится тесная взаимосвязь между микро-и макроэкономическим уровнем как двумя составляющими целого. По мнению Д. Стиглица, доминантой макроэкономической модели является фирма, а государственные финансы (макроуровень) тесно
связаны прямыми и обратными связями с корпоративными финансами (микроуровень). Это позволяет сделать вывод, что неоинституциональная теория транзакционных издержек является
целостной.
Основой институциализма, как и у неоклассиков, являются
следующие положения:
- методологический индивидуализм;
- концепция экономического человека;
- деятельность как обмен.
30
Американские исследователи отмечают, что коррупция на уровне государственных институтов, создание лоббирующих групп, является результатом борьбы классовых интересов. Через средства массовой
информации в общество вносятся идеи необходимости государственной поддержки определенных фирм
или конкретных программ с использованием асимметрии и информации для достижения намеченной
цели. Тогда законы защищают не общественные, а конкретные интересы отдельных коррумпированных
групп.
31
В своей «Теории экономического анализа» австрийский экономист Йозеф Шумпетер акцентирует внимание на необоснованном разделении в экономической науке economics и теории фирмы (business
economics). По его мнению, предметом экономической науки является «все факты и инструменты анализа, принадлежащие как к поведению правительства, так и к поведению отдельных фирм».
82
Но в отличие от неоклассиков, институциалисты придержи-
вались этих принципов более последовательно и системно.
Существует три основных различия между институционалистами (Т. Веблен, Дж. Коммонс, Дж. К. Гэлбрейт) и неоинституционалистами (Р. Коуз, Д. Норт или Дж. Бьюкенен):
1. Институционалисты при развитии научных взглядов использовали путь к экономике от права и политики, пытаясь изучать проблемы современной экономической теории методами
других наук об обществе. Неоинституционалисты, наоборот, изучают политологические и правовые проблемы методами неоклассической экономической теории, но уже с применением аппарата
современной микроэкономики и теории игр;
2. Институционализм основывался на индуктивном методе,
развивался от частных случаев к обобщениям, поэтому институциональная теория не сложилась в систему. Неоинституционализм использует дедуктивный метод - развивается от общих
принципов неоклассической экономической теории к объяснению конкретных явлений общественной жизни;
3. Институционализм как течение радикальной экономической мысли обращал внимание на действия коллективов (главным образом, профсоюзов и правительства) по защите интересов
индивидуума. Неоинституционализм концентрируется на независимом индивидууме, который по своей воле и в соответствии со
своими интересами решает, членом каких коллективов ему выгоднее быть.
Прорыв в развитии теории был сделан в конце ХХ века. Р.
Коузом32, английским экономистом, который переехал из Великобритании в США в 1937, получил в 1991 году Нобелевскую
премию за исследования транзакционных издержек и прав собственности, их места и значения в формировании институциональной структуры экономики.
Концепция транзакционных издержек имела большое влияние
32
Он ввел в экономический анализ понятие транзакционных издержек. На основе анализа ему удалось
раскрыть глубинные взаимосвязи между институтами, транзакционными издержками и исходными позициями неоклассической теории. Так функционирование экономики определяется не только ценами
товаров и услуг, как это утверждала классическая, а затем и неоклассическая теория, но и экономическими субъектами – фирмами и компаниями, которые несут значительные расходы, связанные с процессом обмена. Прежде чем осуществить сделку купли-продажи различных активов, оба контрагента должны осуществить транзакции (операции), которые связаны с поиском и выбором покупателя (продавца),
серьезной проверкой его платежеспособности, финансовой устойчивости и ликвидности, процессами
страхования, кредитования, эмиссии ценных бумаг и их размещением, арбитражными, судебными и другими расходами, к которым относятся затраты, связанные с перераспределением прав собственности. Все
вышеперечисленные расходы получили название расходов транзакций, или транзакционных издержек.
Подобного рода расходы возникают и на макроэкономическом уровне - в сфере государственных финансов - и называются государственными транзакционными затратами.
83
на развитие теорий макроэкономического равновесия, макрофинансовой стабилизации и экономического роста. Р. Коуз критикует
одно из исходных положений классической теории, согласно которому в рыночной цене содержится вся необходимая информация,
доступная участникам рынка, а цена одинакова для всех и известна
всем. Фактически, в современной рыночной экономике цена не
может отражать всю информацию, поскольку участники рынка уплачивают также довольно значительные транзакционные издержки,
которые с углублением разделения труда и усложнением хозяйственных связей постоянно растут. Отсюда появляется необходимость в получении информации о транзакциях и затратах на них, а
также во включении в цену услуг финансового характера при принятии решения о купле-продаже. Но поскольку трансакции индивидуальны, то они не имеют единой цены. Проблема транзакционных издержек изучалась в России в 70-80 годах ХХ века. Российские экономисты Б. Ефимов и А. Шаповалов ввели свое понятие
расходов на проведение трансакций.
Концепция Р. Коуза внесла ощутимые изменения в теории
государственных и корпоративных финансов:
1. Показана важность права и правовой системы для макрофинансового (государственные финансы) и микрофинансового
уровня (корпоративные финансы), поскольку именно в её поле
осуществляется защита интересов сторон;
2. Финансовая практика получила право вносить в расходы
транзакционные издержки, которые растут по мере углубления
разделения труда33;
3. Оценена роль информации и соответственно затраты на ее
покупку. Для определения транзакционных издержек требуются
специальные учреждения и крупные институты с их обширным
информационным полем (особенно на государственной уровне)
для составления соответствующих соглашений, договоров и принятия управленческих решений, мониторинга, анализа и сферы
государственных и корпоративных финансов.
Финансовая концепция Р. Коуза способствовала более глубокому пониманию рынка и рынка финансовых услуг, прежде
всего как весомых составляющих макроэкономического (макрофинансового) уровня. Например, для инвестиционных компаний
и банков полученный процент за ведение счета и услуг перевода
33
По подсчетам Д. Норта и Дж. Уоллиса, в 1970 году в США на транзакционные расходы приходилось
около 45% национального продукта, притом значительный процент в их структуре имели государственные транзакционные издержки. Рост транзакционных издержек приводит к уменьшению налогооблагаемой прибыли.
84
является доходом, для акционерных обществ - транзакционными
издержками. Все условия предоставления финансовых услуг заносятся в договор. Следовательно, концепция позволила более
четкого разграничения их роли, задачи, специфических функций,
поля функционирования и т.п.
В 1999 году Нобелевская премия была присуждена американским экономистам Р. Фогелю и Д. Норту34 за весомый вклад
в исследование экономической истории с применением методологических приемов экономической теории и количественных
методов анализа для объяснения изменений в экономике.
Концепция транзакционных услуг и связанных с ними расходов по своей сути является макроэкономической, она показывает, что денежные средства от этих услуг являются сегодня важным ресурсом финансово - экономического развития.
В своих исследованиях американские экономисты Д. Уоллис и Д. Норт обнаружили исторический тренд соотношения частных и государственных транзакционных услуг35. Важность государственных транзакционных издержек проявляется в регулировании рыночной экономики, повышении эффективности хозяйствования.
Государственные институты предоставляют фирмам консультативные услуги правового характера, участвуют в разработке законодательства, законов по защите прав собственности, способствуют прозрачности договоров экономического и финансового характера, совершенствованию экономической и финансовой инфраструктурой.
Развитие финансовых теорий происходит и в настоящее
время, что связано с появлением новых средств и методов исследования, изменениями в общественном устройстве, финансовом и
мировом хозяйстве.
34
Д. Норт дал определение институтов, согласно которому институты являются набором «правил игры»
в обществе, или созданные государством ограничения и пределы свободы, которые определяют взаимоотношения между людьми. Он выделяет формальные (законы, принципы, правила) и неформальные ограничения (договоры, соглашения и нормы поведения). Их главная роль состоит в структурировании
политического, экономического и социального взаимодействия людей.
Участниками «игры» Д. Норт называл «организации»: политические органы и учреждения (государство,
политические партии, законодательные и исполнительные органы), экономические структуры (предприятия, ассоциации по отраслям, семейные фирмы, профсоюзы), общественные образования (церкви, клубы, спортивные организации, творческие союзы), учебные заведения (школы, профессиональные училища, университеты), финансовые структуры и учреждения (государственный бюджет, местные бюджеты,
фонды социального страхования, банки, кредитные союзы, страховые и инвестиционные компании, фондовые биржи и другие организации торговли ценными бумагами). Все эти системы и структуры между
собой взаимодействуют и определяют эволюцию институциональной экономической и финансовой системы. Поэтому, каждой технологической структуре (т.е. определенному уровню развития производительных сил) и политическому строю общества присуща особая институциональная структура.
35
В 1870 году частные трансакции составили 86,5%, а государственные - 13,5% от всех транзакций, в
1970 году доля частных сделок снизилась до 74,7%, а государственных - выросла до 25,3% .
85
Контрольные вопросы и задания
1. Перечислите основные направления развития финансовых теорий?
Дайте их характеристику и основные постулаты?
2. В чем проявляется генезис финансовой теории в различных на-
правлениях?
3. Какое направление является актуальным в настоящее время?
4. Перечислите основные принципы меркантелизма, классической
политэкономии. В каких теориях они получили последующее развитие?
5. Что привнес в финансовую практику маржинализм?
6. Какие основные позиции отстаивал Дж. Кейнс? Что в них поменя-
лось с развитием кейсианства?
7. Что такое инстиционализм и неоинтитуциализм? Какие категории
исследовались в этих направлениях? В чем различие этих двух направлений?
8. В чем проявляется асимметрия информации?
9. Как вы думаете, что является основными факторами развития финансов и финансовых теорий? Перечислите их, выделите основные.
10. Выделите задачу, решением которой занимались все направления
экономической и финансовой жизни.
86
Глава 5.
ОСОБЕННОСТИ ГЕНЕЗИСА РОССИЙСКОЙ
ФИНАНСОВОЙ НАУКИ
После изучения данной главы студент должен:
знать
- основные направления и школы финансов;
- этапы развития финансов и наиболее значимые события истории
становления и развития финансов и финансовой систем;
- специфику развития финансов России и вклад отечественной науки
в теорию и практику финансов;
уметь
- использовать полученные знания при изучении профессиональных
дисциплин направления, оценке фактов экономической жизни страны в
своей практической деятельности;
- производить оценку результатов генезиса финансов и их отдельных
самостоятельных категорий;
владеть
- методами экономических исследований и обработки информации.
5.1. Формирование отечественной финансовой науки
Особенностью развития финансовой науки в России является её длительная протяженность, пересекающая изменение форм
государства, её территориальной протяженности и смены правительств. Хотя общее их содержание является общим и исходит из
определения сущности финансов, многие из работ по этой причине не сохранились, а положения и достижения ассоциируются
с деятельностью правителей соответствующих периодов. Но в
этом вопросе - развития финансовой науки - нашей стране есть,
чем гордиться.
Некоторые общие идеи с позиции поведения горожанина
излагаются в литературном произведении XVI века. Например,
«Домосторой» - «наставления по…ведению хозяйства, торговле,
платежу налогов…», а летопись отражает содержание основных
финансовых документов.
Первые из известных сочинений по финансовым вопросам
появились в России во времена царствования Иоанна Грозного.
Их автором был И.С. Пересветов, который занимался разработкой рекомендаций по увеличению доходов государственной казны и обоснованием налоговой политики, которую проводил царь.
Другим крупным представителем русского научного мировоззре-
87
ния в области финансов (государственных доходов и расходов) в
конце XVI - начале XVII в. был Ермолай Еразм. В условиях преимущественно натурального хозяйства он предлагал формировать государственные доходы за счет различного рода натуральных повинностей.
Однако уже в XVII в. в связи с изменениями социальноэкономических условий - созданием централизованного государства и нового дворянского типа хозяйства, развитием товарноденежных отношений, увеличением контактов с зарубежными
странами и зарождением капиталистических отношений (торговой буржуазии и мануфактур) - появляются и соответствующие
теоретические разработки в области финансов.
На этом этапе представляют интерес сочинения XVII века
Ю. Крижанича: он разбивает способы обогащения государства на
две группы, правильные и неправильные, то есть несправедливые, с моральной точки зрения, (доходы от кабаков, от порчи монеты, от репрессий при взимании недоимок, от государственной
монополии). Для обогащения государства Ю. Крижанич предлагал развивать земледелие, ремесла, государственное хозяйство и
выступал против предоставления льгот иностранным купцам, поскольку они заботятся прежде всего о своих личных доходах, а не
об интересах России.
Г. К. Котошихин известен как автор сочинения по истории
государственного строя России – «О России в царствование
Алексея Михайловича»36, где также затрагиваются проблемы финансов. Сведения, изложенные в работе, характеризуются как
подробные и точные. Финансовые же вопросы излагаются с позиции росписи отдельных видов доходов и расходов на примере
царских приказов (приказ – учреждение, ведавшее отдельной отраслью управления). Всего рассмотрено 37 приказов. Доходы,
получаемые от приказов, весьма различны - например, доход от
Приказа Большого Двора составлял порядка 2000 рублей, а Сибирский приказ приносил около 600000 рублей.
Другой известный экономист XVII века, оказавший большое
влияние на финансовую политику и развитие налоговой системы
России, - А.Л. Ордын-Нащокин. Поскольку в то время отсутствовали собственные источники серебра и золота, он обосновал не-
36
Эти работы не были широко известны (известность они получили позднее, при переиздании в XIX в.),
но также и не носили систематизированного характера, поэтому, зачастую их не относят к периоду начала финансовой науки России.
88
обходимость установления контроля над внешней торговлей и
движением серебряных и золотых запасов, в частности, путем
перечеканки «ефимок» (иоахимсталеров). Для этого им был разработан и порядок взимания таможенных пошлин. Он впервые в
отечественной теории и практике разработал проект организации
государственного кредита («земская изба»), который с выгодой
для казны должен был заменить ростовщический кредит.
В XVIII в. российская финансовая мысль также соответствовала сложившемуся уровню развития производственных отношений и производительных сил. Этот период характеризуется отсутствием целостной системы финансов, а в сочинениях рассматриваются только отдельные аспекты финансов, связанные с обеспечением государства денежными доходами и лишь в небольшой
части - с направлениями государственных расходов. Наиболее
заметным экономистом того времени был И.Т. Посошков37. В
своей работе «Книга о скудности и богатстве» он предлагает установить льготные пошлины для русских купцов и высокие пошлины на привозные товары с целью поощрения развития промышленности и торговли в России. Для финансовой поддержки
отечественного купечества он рекомендовал развивать взаимный
кредит, а также создать систему краткосрочного кредита.
Интересные идеи высказал по финансовым вопросам автор
первой русской истории и географии, управляющий казенными
заводами на Урале с 1734 - го по 1737 г., В.Н. Татищев. Его идеи
сводились к тому, что основным источником доходов должна
быть внешняя торговля при паритете более выгодного государству вывоза продуктов обрабатывающей промышленности по сравнению с вывозом сырья. Для этого он предлагал установить высокие пошлины на экспортируемое сырье, а также учредить банк
для предоставления купечеству кредита.
В XVIII веке развитие финансовой науки происходило в условиях усиления абсолютизма, расширения границ крепостного
феодального землевладения, усиления давления на натуральное
хозяйство нарождающихся капиталистических отношений и государственной финансовой политики, установления денежной
подушной подати. Огромные расходы на военные нужды, содер-
37
Существует интересный факт : И.Т. Посошков приписывал русскому государю самопроизвольно определять стоимость денег. Эта неверная теоретическая посылка послужила оправданием выпуска Петром I
неполноценных монет в качестве одного из источников пополнения государственной казны, хотя сам
И.Т. Посошков и не являлся сторонником порчи монет.
89
жание двора и чиновников, а также экономическая поддержка
дворянского сословия - поставили Россию в тяжелое финансовое
положение, которое усугублялось большой зависимостью экспорта от состояния европейского рынка. Все это и породило многочисленные финансовые проекты.
В послепетровское время одним из первых таких проектов
был проект П.И. Ягужинского, генерал - прокурора Сената. Критикуя фискальную политику правительства, приводящую к многочисленным социально политическим конфликтам и сопротивлению сборщикам налогов, особенно подушного, а также меры
по сокращению государственных расходов (в большей степени
военных), он боролся за развитие дворянского хозяйства, укрепление внешней торговли на основе пересмотра таможенных пошлин в сторону их снижения. Основные идеи и предложения
П.И. Ягужинского были внедрены правительством.
Большое влияние на развитие финансовой теории и практики
в России оказал и граф П.И. Шувалов, который в 1740 - 1750 гг.
подал правительству более 20 проектов по финансам, экономике,
управлению и т.п. Главные его идеи состояли в следующем:
1) определяя труд крестьян основным источником богатства
общества и государства, он предлагал отменить многообразные
мелкие сборы и повинности, упорядочив процесс взимания подушной подати;
2) для экономической поддержки крестьян (основных налогоплательщиков) в неурожайные годы П.И. Шувалов предлагал
снижать налоги и не взыскивать недоимок за прошедшие неурожайные годы;
3) переориентировать налоговую систему с прямых на косвенные налоги: увеличить обложение соли, установив единую
цену на вино (специфическую ставку акциза в современной терминологии), повысив ее до 50 коп. за ведро, и снизить на этой основе ставки подушного налога;
4) отменить все внутренние пошлины и увеличить пошлины
на ввоз и вывоз товаров.
Для пополнения доходов государственной казны П.И. Шувалов предлагал широко использовать монетную регалию (например, чеканить с пуд меди не 16, а 32 руб.), выступая против
использования для этих целей лотерей и займов.
Во второй половине XVIII века появляются работы по тео-
90
рии финансов. Например, сочинение А.Я. Поленова «О постном
состоянии крестьян в России», премированное в 1766 г. Вольным
экономическим обществом. В нем автор впервые применил термин «налог» и доказал необходимость имущественного страхования. Ко всему прочему, он дал критический анализ действующей
российской налоговой системы.
Другим видным русским ученым, занимавшимся разработкой теории финансов, был профессор Московского университета
С.В. Десницкий (ученик А. Смита). Круг его исследований широк: от организации и развития мануфактурной промышленности, сельского хозяйства, торговли и кредита, выпуска денег,
сбора налогов до государственного бюджета. С.В. Десницкий
ввел в обиход термины «кредит», «финансы» и «бюджет». В своем проекте совершенствования финансовой политики и финансового законодательства, «Об узаконении финанском», С.В. Десницкий предупреждал, что «в финанских обращениях малейшая
иногда ошибка может великие приключить убытки государю и
бедствие народу».
В XVIII в. в России не было единого органа управления финансами. Ими руководило несколько коллегий. Практически каждый налог закреплялся за отдельным приказом и предназначался для покрытия определенного расхода (подушное обложение источник содержания армии; кабацкие сборы - на содержание
флота; соляные сборы - на дворцовые расходы и т.п.). С.В. Десницкий считал такое положение ненормальным и предложил создать единый центральный финансовый орган. Эта идея была реализована в России в 1802 г., когда было образовано Министерство финансов, что дало толчок к формированию и развитию всех
звеньев финансовой системы.
В XIX веке появляются и первые крупные теоретические
исследования в области финансов
38.
В 1810 г. в связи с усили-
вающимся дефицитом бюджета Государственный Совет утвердил
38
«Арифметика» (1803 г.) Л.Ф. Магницкого, «Купеческая арифметика для банкиров, купцов, заводчиков,
фабрикантов и воспитанников их» (1811 г.) В.С. Кряжева, «Купеческая арифметика"» (1850 г.) А.А.
Штейнгауза. В начале XIX в. появились трактат по финансовой науке, заслуживающий внимания: «Опыт
теории налогов» Н.И. Тургенева (1818); учебник К. Рау «Основные начала финансовой науки» (1832г.). В
1940-х гг. вышел курс профессора И.Я. Горлова «Теория финансов» (1841). Это далеко не полный перечень крупных научных работ по финансовым проблемам в первой половине XIX в. До реформы 1861 г.
большой вклад в развитие российской финансовой науки внесли также И.К. Баб А. Бутовский, И.В. Вернадский, Д.П. Журавский, А. Кранихфель Ф.Б. Мильгаузен и др. Позже появились работы в области разработки бюджетной системы, большая заслуга в которой принадлежала В.А. Татаринцеву. Таким образом, уже в названный период российская финансовая мысль сформировалась в самостоятельную отрасль
науки.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]