Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Теория и история финансов. Учебное пособие для обучающихся вузов по направлению подготовки 38.03.01 Экономика профиль «Финансы и кредит» квалификация
.pdf
141
назначен Борис Иванович Гостев. По итогам деятельности за
1988 г. негативные тенденции в финансовой сфере проявились в
наличии бюджетного дефицита, перенасыщении денежного оборота платежными средствами, несбалансированности расчетов в
иностранной валюте, резком отставании выпуска товаров народного потребления и предоставления услуг населению от роста их
денежных доходов. Государственный бюджет на 1989 г. впервые
был принят с дефицитом, который имел место и ранее (по некоторым оценкам, с конца 1960-х гг.), но тщательно скрывался.
Внешняя задолженность СССР на начало 1989 г. составила 33,6
млрд. руб., в 2 раза превысив размер годовых валютных поступлений.
17 июля 1989 г. министром финансов СССР назначен Валентин Сергеевич Павлов. При Павлове были заложены многие
важные элементы реформ - создание Пенсионного фонда; организация налоговой инспекции, арендных коллективов, совместных предприятий, формирование сети коммерческих банков,
поддержание кооперации, трудовых коллективов, расширение
услуг населению; участие в учреждении Европейского банка реконструкции и развития; организация бирж; создание системы
свободных, регулируемых и фиксированных оптовых и закупочных цен; разработка нормативных методов формирования и регулирования бюджетов, бюджет развития и многое другое.
Была проведена денежная реформа: более 8 млрд. руб., или
5,8% всей денежной массы, было изъято из обращения, при этом
затраты на проведение обмена составили 80 млн руб., или 1% от
выведенных из обращения средств. Ничтожность реформы подтверждается и колоссальным ростом цен в ходе либерализации,
последовавшей менее чем через год после нее.
7 марта 1991 г. министром финансов СССР был утвержден
Владимир Ефимович Орлов. Под его руководством Министерство финансов продолжало активно работать над формированием
системы налогообложения. Только за первый квартал 1991 г.
дважды были изменены ставки налоговых отчислений предприятий от облагаемой прибыли: в начале года они были понижены
до 45%, а со 2 апреля – до 35%. Кризисные явления, характеризовавшие отечественную экономику и раньше, в это время резко
усугубились, финансы оказались как никогда несбалансированными. Главная причина бюджетного «недобора» - отказ отдель-
142
ных республик платить свой взнос в союзный бюджет. В результате пришлось сокращать многие запланированные бюджетные
расходы, финансируя лишь первоочередные и жизненно важные
из них.
Контрольные вопросы и задания
1. Приведите дату и условия создания Министерства финансов?
2. Изменилось ли значение Министерства финансов на современном
этапе?
3. Ознакомьтесь с основными принципами организации бюджетного
устройства, попытайтесь отследить их формирование в истории.
4. Как развивалась банковская система России?
5. Как повлияла первая мировая война финансовое положение в Рос-
сии?
6. Раскройте основные мероприятия в области финансов, проводи-
мые Государственной Думой России в начале XX века.
7. На какие товары были установлены налоги в 1921 – 1922 гг.?
8. Какие специализированные банки появились в России после воз-
рождения кредитной системы, и каковы были их функции?
9. Какие факты проявления инфляции существовали в советской
России в 30-х гг.?
10. Какие изменения произошли в распределении национального
дохода в годы Второй мировой войны?
11. Дайте характеристику структуры государственного бюджета
военного периода, денежно-кредитной политики СССР в годы войны?
12. Охарактеризуйте денежную реформу послевоенного периода и
её результаты.
13. Как развивалось страхование?
14. Когда на предприятиях был введен хозрасчет, как он повлиял
на распределение прибыли?
15. Какие черты финансов СССР прослеживаются в существую-
щей финансовой системе РФ?
143
Глава 8.
СОВРЕМЕННЫЕ ФИНАНСЫ РОССИИ И ИСТОРИЧЕ-
СКИЙ ОПЫТ В ОЦЕНКЕ ПЕРСПЕКТИВ ИХ РАЗВИТИЯ
После изучения данной главы студент должен:
знать
- этапы развития финансов и наиболее значимые события истории
становления и развития финансов и финансовой систем;
- специфику развития финансов России и вклад отечественной науки
в теорию и практику финансов;
уметь
- самостоятельно изучать и анализировать нормативно-правовые и
статистические материалы в области финансов;
- распознавать и прогнозировать результаты экономических событий
и последствия применения финансовых инструментов;
- использовать полученные знания при изучении профессиональных
дисциплин направления, оценке фактов экономической жизни страны в
своей практической деятельности;
- осуществлять поиск статистического материала и данных по финансовым проблемам;
- интерпретировать особенности проявления различных аспектов
финансовых отношений;
- производить оценку результатов генезиса финансов и их отдельных
самостоятельных категорий;
владеть
- навыками обработки статистической информации для интерпретации направления развития финансов;
- навыками анализа и интерпретации показателей, характеризующих
социально-экономические процессы и явления на микро- и макро- уровне
финансов как в России, так и за рубежом;
- углубленными теоретическими знаниями в области развития финансовых категорий на примере России;
- методами экономических исследований и обработки информации.
8.1. Финансовая система России на современном этапе
На протяжении всей своей многовековой истории финансовая наука развивалась как наука об отдельных элементах финансовой системы. Речь шла о составляющих, прежде всего, государственных финансов – налогах, расходах государства, его долгах. Пройдя длительный эволюционный путь развития, финансовые отношения приобретают разнообразные формы проявления.
Это обусловлено усложнением хозяйственных связей, расширением рынка, функций и задач государства. Из общей совокупности финансов постепенно выделяются отдельные финансовые от-
144
ношения со своими специфическими особенностями, образуя
конкретную финансовую категорию. В процессе функционирования финансовой системы производятся денежные платежи и расчеты, то есть используется денежная система. При формировании
валютных фондов производятся валютные операции.
Финансовая система - это совокупность финансовых отношений, связанных с товарообменом. Финансовая система позволяет наиболее эффективно достичь одну из главных целей, ради
которых создавалось государство, – разделение труда.
В рамках финансовой системы осуществляется разнообразная деятельность, в том числе планирование, финансирование,
инвестирование, налогообложение, страхование, финансовобухгалтерская деятельность, аудит, финансовое инспектирование
и др.
Структура современной финансовой системы России, адаптированная к международным стандартам, включает:
1. Государственные и муниципальные финансы (феде-
ральный и субфедеральные бюджеты; государственный кредит;
государственные внебюджетные фонды; местные бюджеты; внебюджетные фонды органов местного самоуправления).
2. Финансы предприятий и корпораций (финансы негосударственных коммерческих организаций (промышленных предприятий, фирм в сфере услуг, фермерских хозяйств и других
коммерческих организаций; финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий).
3. Финансы банков, страховых компаний.
4. Финансы некоммерческого сектора (финансы негосу-
дарственных некоммерческих организаций (фондов, общественных, религиозных организаций, потребительских кооперативов,
союзов, ассоциаций, автономных учреждений, некоммерческих
партнерств и др.)).
5. Финансы домашних хозяйств.
В классическом понимании, вся система финансов России в
целом состоит из двух укрупненных подсистем (рис.4)40:
- централизованных финансов (публичные финансы);
- децентрализованных финансов (финансы организаций и
домохозяйств).
40
Ухина О.И. Финансы: учебное пособие / Ухина О.И., Шохина Л.С., Запорожцева Л.А. – Воронеж:
ФГБОУ ВПО Воронежский ГАУ,2012. – 230 с.
145
Рис.4. Финансовая система Российской Федерации
Эти укрупненные подсистемы в зависимости от конкретных
форм и методов формирования доходов и денежных фондов, в
свою очередь, делятся на более частные подсистемы (звенья).
Основой финансовой системы являются децентрализованные финансы, где формируется преобладающая доля финансовых
ресурсов. Часть этих ресурсов перераспределяется в соответствии
с нормами финансового права в доходы бюджетов всех уровней и
во внебюджетные фонды. Значительная часть этих средств в
дальнейшем направляется на финансирование бюджетных организаций, коммерческих организаций в виде субсидий, дотаций и
субвенций, а также возвращается населению в форме социальных
146
трансфертов (пенсий, пособий, стипендий и т.п.).
Среди децентрализованных финансов ключевое место принадлежит финансам коммерческих организаций. Здесь создаются
материальные блага, производится товары, формируется прибыль
– главный источник финансовых ресурсов, необходимый для
производственного и социального развития.
Особое место принадлежит финансовым посредникам (коммерческим банкам, сберегательным институтам, кредитным союзам, частным пенсионным фондам и др.), которые выполняют
общую функцию: обеспечивают эффективное перемещение финансовых ресурсов к их конечным потребителям.
Финансы домохозяйств играют значительную роль как в
формировании централизованных финансов посредством налоговых платежей, так и в формировании платежеспособного спроса
страны. Чем больше доходы населения, тем выше спрос на различные виды материальных и нематериальных благ, и тем больше возможности для развития экономики и социальной сферы.
Под домохозяйством подразумевают совместное проживание людей, ведущих общее хозяйство (семья, один человек,
имеющий источник дохода и самостоятельно ведущий хозяйство
и др. формы ведения общественного хозяйства).
Централизованные финансы представлены бюджетной системой, а также государственным и муниципальным кредитом.
Бюджетная система в бюджетном Кодексе РФ определена
как совокупность бюджетов всех уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов, которая регулируется нормами
права и основывается на экономических отношениях. Ее функционирование регулируется бюджетным Кодексом РФ.
В составе бюджетов могут создаваться целевые бюджетные
фонды, которые представляют фонды денежных средств, образуемые за счет целевых источников, используемых по отдельной
смете на цели, соответствующие их назначению.
Государственные внебюджетные фонды – это фонды денежных средств, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ. В настоящее время действуют три социальных внебюджетных фонда: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, фонды обязательного медицинского
страхования.
Государственный и муниципальный кредит – это особая
147
форма кредитных отношений между государством или местными
органами власти и юридическими и физическими лицами, при
которых государство или местные органы власти выступают чаще в качестве заемщика, а также кредитора или гаранта. В процессе функционирования государственного кредита формируется
государственный долг.
На современном этапе финансовая система России мозаичная и эклектичная, она, как зеркало, отражает борьбу различных
идеологий в обществе; это система с огромным диапазоном колебаний. «За 25 последних лет пробежало пять Россий. Каждые
пять лет страна была другая. Хотя и та же самая» - так характеризует ситуацию в финансовой сфере Я. Миркин.
Финансовая система приводится в действие законодательством. Следовательно, от уровня (качества) правовых норм и правоприменительной деятельности в данной сфере зависит эффективность действия финансовой системы и реализация социальноэкономических программ страны.
Финансовая система нашей страны имеет следующие черты:
- является сырьевой финансовой системой, основой которой
выступает спекулятивная модель финансового рынка, основанная
на «горячих деньгах» нерезидентов;
-имеет одну из самых высоких фискальных (налоговых) нагрузок не только в группе развивающихся стран, но и по отношению к кластеру индустриальных экономик. Высокое налоговое
бремя является встроенной составляющей экономики России,
прямо влияющей на условия ее роста, темпы и саму возможность
модернизации;
- ощущает дефицит инвестиций в модернизацию непроизводственных сфер и инфраструктуру;
- для неё характерна высокая (срединная для развивающихся
рынков) доля наличных рублей в обращении;
- финансовый сектор обладает значительными ресурсами
для роста конкурентоспособности. Размеры российской экономики позволяют России в будущем занять более крупную нишу в
мировом финансовом обороте.
- функционирует смешанная модель финансового рынка, в
рамках которой коммерческие банки и брокерско - дилерские
компании (инвестиционные банки) делят операционную область
в примерном соотношении 50: 50.
148
Россия вступает в сфере финансов в разнообразные международные связи, которые вместе с тем оказывают воздействие на
состояние и возможности использования ее финансовой системы
для решения внутренних вопросов.
8.2. Характеристика финансов России в 1992-1998 гг.
Экономические реформы в России начались на фоне глубокого кризиса советской плановой экономики, резко обострившегося в конце 1980-х гг. Предпринятые в 1992 г. меры были призваны способствовать решению этих задач. Их реализация послужила началом радикальных экономических реформ в России,
значительной составляющей которых стала реформа в финансово
- кредитной сфере. Основной целью реформы является: обеспечение перехода от планово-распределительной к рыночной экономике, выведение страны из тупика и создание основы для ее
устойчивого развития в будущем. Фальстартом этой кампании
стало заявление, сделанное Президентом России Б.Н. Ельциным,
28 октября 1991 г. о том, что со 2 января 1992 г. в России начнется радикальная экономическая реформа.
Одна из задач, которую необходимо было решить в первую
очередь, - это проблема неравновесия между денежной массой в
экономике, средствами на руках у населения и объемом товарного предложения при фиксированных ценах. Производственный
кризис реально сокращал товарное предложение, а политический
- привел к утрате контроля над ростом денежной массы.
Правительство решило эту проблему, отпустив цены в условиях неравновесия и запустив спираль гиперинфляции, которая в
течение 1992 г. составила 2600 %. Это привело к тому, что покупательная способность и фиксированные доходы официально
уменьшились в несколько раз, одновременно ликвидировались
сбережения советского периода, после произведения их конфискации у 90 % населения.
Формирование эффективной рыночной экономики на месте
плановой предполагает четкую последовательность в реализации
мероприятий переходного периода, а именно:
1) приватизацию, которая предполагает трансформации
преимущественной части государственной собственности в частную.
2. макроэкономическую стабилизацию, создание конкурент-
149
ной среды, сдерживающей рост инфляции, установление для всех
экономических субъектов, включая государство, жестких финансовых ограничений;
3. либерализацию экономики (цен, хозяйственных связей,
внешнеэкономических отношений).
Комплекс вышеперечисленных мероприятий получил название «шоковая терапия», однако их практическое воплощение в
России было осуществлено в обратном порядке, что и породило
массу негативных явлений. Наиболее ощутимы были следующие:
-гиперинфляция, разрушительно действующая на все сторо-
ны хозяйственной жизни и широкие слои населения;
- обесценение вкладов, снижение накоплений и инвестиционной активности, которые теряют смысл при высокой инфляции;
- ослабление возможностей государства по регулированию
хозяйственных процессов, криминализация значительной части
экономики;
- дифференциация доходов и материальной обеспеченности,
социальное расслоение, которое усиливается, отчасти, вследствие
ликвидации уравнительного распределения, а в основном под
воздействием инфляции, всегда ведущей к перераспределению
доходов в ущерб менее состоятельным слоям населения.
Для преодоления указанных недостатков в рамках реформирования финансовой сферы в это время осуществлялся ряд мер,
предусмотренных программой макроэкономической стабилизации: началось создание неинфляционных механизмов покрытия
бюджетного дефицита, стал осуществляться переход к принципам бюджетного федерализма. Однако реализация данных мероприятий не носила системного характера, а скорее напоминала
политику «латания дыр». Усилилась сырьевая направленность
экономики. Поставки на рынок продуктов питания все в большей
мере обеспечивались за счет импорта.
Усугубляющаяся финансовая нестабильность приводила к
постоянной смене руководителей финансового ведомства, в котором за 1992-1998 гг. сменилось семь человек. Одним из наиболее эффективных министров той поры следует признать Бориса
Григорьевича Федорова, который повторно занимал этот пост с
25 марта 1993 г. по 26 января 1994 г. Будучи министром финансов повторно, он инициировал прекращение выдачи безвозврат-
150
ных гигантских кредитов странам бывшего СССР. Только за счет
отказа от дотаций, в том числе по импорту, экономия составила
более 5 млрд. дол. США. В августе 1993 г. Центральный банк
проводил обмен старых советских банкнот на новые, российские.
Федоров резко осудил данный процесс, который, по его мнению,
носил конфискационный характер, что и стало основной причиной его отставки.
В начале 1996 г. сложилась крайне сложная ситуация с исполнением федерального бюджета. Многие решения, принятые на начальном этапе «реформирования», во многом противоречили друг
другу. Были проблемы и в сфере кредитования. С момента официального закрепления в России двухуровневой банковской системы
(декабрь 1990 г.) и вплоть до 2000 г. коммерческие банки не выполняли своего главного предназначения - кредитования экономики, что привело к потрясениям в финансовой сфере. Например,
первый этап, «черный вторник», 11 октября 1994 г., когда в течение одного биржевого дня курс рубля по отношению к доллару
на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ) упал
более чем на 25 % (с 3081 до 3926). Второй этап закончился межбанковским кризисом 1995 г., после чего в России наметилась
четкая тенденция к снижению количества банковских учреждений (с 2570 на 1 октября 1995 г. до 1058 на 1 января 2010 г.). Третий этап завершился августовским финансовым кризисом 1998 г.,
затронувшим все сегменты финансового рынка (валютный, банковский, фондовый, страховой и пр.).
Кризис имел серьезные последствия, заключающиеся в следующем:
1. Утрата доверия инвесторов к платежеспособности и кон-
курентоспособности экономической системы России.
2. Серьезные нарушения в работе банковской системы, осу-
ществлении платежно - расчетных отношений.
3. Сокращение объема ВВП и инвестиций, по оценкам, на
сумму свыше 300 млрд. руб.
4. Существенное сокращение доходов федерального и ре-
гиональных бюджетов.
5. Ограничение перспектив снижения государственного дол-
га Российской Федерации.
6. Глубокая дестабилизация состояния российской экономи-
ки, резкое повышение темпов инфляции.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]