Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Основы налогового планирования. Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика»

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

07.09.2026

Размер:

2 Мб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 2425 / 2525

Права:

 получать информацию, в том числе и конфиденциальную, в объ-

еме, необходимом для решения поставленных задач;

 вносить предложения по совершенствованию работы, связанной

с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями;

 в пределах своей компетенции сообщать своему непосредствен-

ному руководителю о всех выявленных в процессе своей деятельности недостатках и вносить предложения по их устранению;

 запрашивать лично или по поручению главного бухгалтера от руко-

водителей подразделений и специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей;

 требовать от руководства предприятия оказания содействия в ис-

полнении своих должностных обязанностей и прав.

Ответственность:

 за невыполнение и/или несвоевременное, халатное выполнение

своих должностных обязанностей;

 за несоблюдение действующих инструкций, приказов и распоря-

жений по сохранению коммерческой тайны и конфиденциальной информации;

 за нарушение правил внутреннего трудового распорядка, трудо-

вой дисциплины, правил техники безопасности и противопожарной безопасности;

 за правонарушения, совершенные в процессе осуществления

своей деятельности — в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации;

 за причинение материального ущерба — в пределах, определен-

ных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.

241

Должностная инструкция бухгалтера по налогам

УТВЕРЖДАЮ Руководитель ООО «СКАД» Закриев И.Ю. «___» ___________________

Должностные обязанности

1. Выполняет работу по осуществлению финансовой деятельности предприятия, направленной на обеспечение финансовыми ресурсами заданий налогового плана, формирование и распределение доходов и накоплений предприятия и их использование по обязательствам перед государственным бюджетом, налоговыми органами.

2. Разрабатывает, исходя из технико-экономических показателей производственного и финансового плана, проекты перспективных и годовых налоговых планов.

3. Определяет размеры доходов и расходов, поступлений и отчислений средств, взаимоотношения предприятия с бюджетом, налоговыми органами, банками, составляет балансы доходов и расходов.

4. Участвует в подготовке планов производства и реализации продукции, работ (услуг), капитальных вложений, планов по прибыли и налогу на прибыль, готовит необходимые расчеты и обоснования к ним, в разработке нормативов оборотных средств по видам сырья, материалов и других товарно-материальных ценностей и затрат в стоимостном выражении, доводит утвержденные показатели до подразделений предприятия.

5. Обеспечивает оперативное выполнение расчетных и платежных налоговых обязательств, своевременное отражение происходящих изменений в платежеспособности предприятия, отслеживает состояние собственных средств.

6. Подготавливает банковские документы на все виды платежей по налоговым обязательствам предприятия.

7. Участвует в разработке нормативной и методической документа-

ции, регламентирующей финансовую деятельность предприятия.

8. Составляет установленную отчетность о результатах финансовой

деятельности предприятия.

9. Выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных внутрипроизводственной и внешней финансовой информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.

10. Участвует в формулировании экономической постановки задач либо отдельных их этапов, решаемых с помощью вычислительной техники, определяет возможность использования готовых проектов, алгоритмов и пакетов прикладных программ, позволяющих создавать экономически обоснованные системы обработки финансово-налоговой информации.

Бухгалтер по налогам должен знать:

 законодательные и нормативные правовые акты, руководящие и

методические материалы по организации финансовой и налоговой работы;

242

 экономику производства; порядок составления финансовых и

налоговых планов;

 нормирование оборотных средств; правила финансирования из

государственного бюджета, долгосрочного и краткосрочного кредитования, в том числе налогового;

 порядок начисления и уплаты платежей в государственный бюджет,

налоговые органы, банковские учреждения и внебюджетные фонды;

 порядок распределения финансовых ресурсов; систему финансовых

методов, обеспечивающих управление финансовыми потоками;

 порядок финансирования капитального строительства, ремонта и

затрат по техническому перевооружению предприятия;

 систему счетов бухгалтерского учета;  порядок и формы финансовых расчетов; установленную налого-

вую отчетность о финансовой деятельности предприятия, порядок и сроки ее составления; организацию производства, труда и управления; возможности применения вычислительной техники для осуществления финансовых расчетов и учета денежных средств предприятия, правила ее эксплуатации; рыночные методы хозяйствования; законодательство о труде;

 правила и нормы охраны труда.

Права:

 получать информацию, в том числе и конфиденциальную, в объ-

еме, необходимом для решения поставленных задач;

 вносить предложения по совершенствованию работы, связанной

с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями;

 в пределах своей компетенции сообщать своему непосредствен-

 запрашивать лично или по поручению главного бухгалтера от руко-

 требовать от руководства предприятия оказания содействия в ис-

полнении своих должностных обязанностей и прав.

Ответственность:

 за невыполнение и/или несвоевременное, халатное выполнение

своих должностных обязанностей;

 за несоблюдение действующих инструкций, приказов и распоря-

жений по сохранению коммерческой тайны и конфиденциальной информации;

 за нарушение правил внутреннего трудового распорядка, трудо-

вой дисциплины, правил техники безопасности и противопожарной безопасности;

 за правонарушения, совершенные в процессе осуществления

 за причинение материального ущерба — в пределах, определен-

ных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.

243

Должностная инструкция бухгалтера-ревизора, контролирующего работу по исполнению

мероприятий по оптимизации налоговых платежей

УТВЕРЖДАЮ Руководитель ООО «СКАД» Закриев И.Ю. «___» ___________________

Должностные обязанности

1. Осуществляет в соответствии с действующими положениями и инструкциями плановые, и по специальным заданиям, документальные ревизии хозяйственно-финансовой деятельности предприятий по ведению налогового учета.

2. Своевременно оформляет результаты ревизии и представляет их в соответствующие инстанции для принятия необходимых мер.

3. Дает оперативные указания руководителям подразделений, участвующим в налоговом планировании, об устранении выявленных нарушений и недостатков, проведении контрольных проверок выполненных работ.

4. Контролирует достоверность налогового учета, а также соблюдение сроков перечисления налогов.

5. Участвует в разработке и осуществлении мер, направленных на повышение эффективности использования налоговых льгот, усиление налогового контроля за хозяйственно-финансовой деятельностью предприятия, обеспечение правильной организации процесса налогового планирования.

6. Принимает необходимые меры по использованию в работе современных технических средств.

7. Контролирует деятельность работников предприятия по вопросам ведения налогового учета и отчетности.

Бухгалтер-ревизор должен знать:

 законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы,

руководящие, методические и нормативные материалы по организации налогового учета и налогового планирования, составлению отчетности;

 формы и методы налогового и бухгалтерского учета и анализа хо-

зяйственной деятельности на предприятии;

 порядок проведения документальных ревизий и проверок, пра-

вильности ведения бухгалтерского учета обязательств и хозяйственных операций; организацию документооборота и порядок документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с исчислением налоговых платежей;

244

 налоговое, таможенное, финансовое и хозяйственное законодатель-

ство; экономику, организацию производства, труда и управления;

 рыночные методы хозяйствования; правила эксплуатации вычис-

лительной техники; законодательство о труде;

 правила и нормы охраны труда.

Права:

 получать информацию, в том числе и конфиденциальную, в объ-

еме, необходимом для решения поставленных задач;

 вносить предложения по совершенствованию работы, связанной

с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями;

 в пределах своей компетенции сообщать своему непосредствен-

 запрашивать лично или по поручению главного бухгалтера от ру-

ководителей подразделений и специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей;

 требовать от руководства предприятия оказания содействия в ис-

полнении своих должностных обязанностей и прав.

Ответственность:

 за невыполнение и/или несвоевременное, халатное выполнение

своих должностных обязанностей;

 за несоблюдение действующих инструкций, приказов и распоря-

жений по сохранению коммерческой тайны и конфиденциальной информации. трудовой дисциплины, правил техники безопасности и противопожарной безопасности;

 за нарушение правил внутреннего трудового распорядка;  за правонарушения, совершенные в процессе осуществления

 за причинение материального ущерба — в пределах, определен-

ных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.

245



Оглавление

Предисловие 3

Глава 1. Теоретические основы налогового планирования

в организации

1.1. Налоговое планирование в организации: понятие, сущность, принципы и этапы

1.2. Виды налогового планирования 18

1.3. Методы и инструменты налогового планирования 23

1.4. Пределы (ограничения) налогового планирования 29

1.5. Уклонение от налогообложения и ответственность за налоговые правонарушения

1.6. Отношение государства к налоговому планированию 32

Вопросы и задания для самоконтроля 34

Глава 2. Налоговый анализ 35

2.1. Налоговая нагрузка организации 35

2.2. Система показателей результативности налогового планирования

2.3. Налоговые риски организации. Классификация и оценка налоговых рисков

Вопросы и задания для самоконтроля 66

Глава 3. Методология налогового планирования 67

3.1. Налоговое поле предприятия 67

3.2. Учетная политика для целей налогообложения 68

3.3. Договорная политика организации 73

3.4. Метод офшора 75

3.5. Двойное налогообложение 83

3.6. Трансфертное ценообразование как способ регулирования налоговой нагрузки головной и дочерних компаний

Вопросы и задания для самоконтроля 96

246

Глава 4. Организация корпоративного налогового планирования 97

4.1. Задачи и функции специальных налоговых служб (специалистов) 97

4.2. Консультационное обслуживание налогоплательщиков по налоговым вопросам 112

4.3. Налоговый бюджет 115

Вопросы и задания для самоконтроля 118

Тесты 119

Библиографический список 128

Приложение А. Об утверждении концепции системы

планирования выездных налоговых проверок

133

Приложение Б. Постановление Пленума Высшего Арбитражного

Суда РФ от 12 октября 2006 г. ¹ 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды

162

Приложение В. Ответственность за нарушение налогового

законодательства

Приложение Г.

налогового законодательства

Приложение Д.

Приложение Е.

Уголовная ответственность за нарушение

Варианты элементов учетной политики 178

Пример приказа об учетной налоговой политике 185

166

175

Приложение Ж. Перечень стран, с которыми заключен договор об

189

Приложение И. Федеральный закон от 18.07.2011 ¹ 227-ФЗ

«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения»

193

Приложение К. Документация, применяемая в процессе

планирования налоговых отчислений

232

Приложение Л. Фрагмент матрицы принятия решений в процессе

налогового планирования

234

Приложение М. Примеры должностных инструкций лиц, занятых

236

в процессе налогового планирования (для средних предприятий

247

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 2425 / 2525

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]