Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Основы налогового планирования. Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика»
.pdf
13. По территориальному охвату налоговое планирование классифи-
цируется на:
а) государственное;
б) местное;
в) корпоративное;
г) международное.
14. Налоговая оптимизация — это…
а) выбор минимального варианта (налоговой схемы);
б) выбор оптимального варианта (налоговой схемы) в целях полу-
чения дополнительной прибыли либо чистого денежного потока;
в) выбор оптимального варианта (налоговой схемы), при котором
главной целью не является получение дополнительной прибыли либо
чистого денежного потока.
15. Определите, какое из действий не относится к стратегическому
планированию:
а) появление идеи об организации бизнеса, формулирование цели и
задач, а также решение вопроса о возможном использовании налоговых
льгот;
б) выбор организационно-правовой формы и определение ее соот-
ношения с возникающим при этом налоговым режимом;
в) формирование налогового поля с целью анализа налоговых
льгот.
16. Оперативное планирование включает в себя:
а) составление планов налоговых платежей;
б) определение целей и задач организации, сферы производства и
обращения, направлений деятельности;
в) анализ предоставляемых законодательством налоговых льгот и
оценка возможностей их применения.
17. Глобальная налоговая схема помогает:
а) снизить один-два налога, при этом требуют приспосабливать
бизнес под эти схемы, приводят к сокращению налогового бремени на
десятки процентов;
б) снизить большинство основных налогов, существенно менить
формы бизнеса, воздействуя на основную массу применяемы экономических действий и как результат того, способствовать к многократному
сокращению налогового бремени;
в) минимизировать, как правило, один налог и, как правило, вто-
ростепенный; достичь небольшого, но заметного сокращения налогового бремени.
18. Функциями налогового планирования являются:
а) снижение неопределенности относительно будущих событий,
связанных с налоговыми отношениями;
121
б) координация налоговых параметров с другими финансовыми по-
казателями деятельности организации (выручка, затраты, и т.д.);
в) создание информационной базы для управления и оценки эф-
фективности менеджмента;
г) все ответы верны.
19. Расставьте в логическом порядке этапы налогового планирования:
а) определение целей и задач фирмы, решение вопроса о направле-
нии деятельности и размере бизнеса;
б) анализ льгот;
в) решение вопроса о наиболее выгодном месте расположения
предприятия и его органов управления;
г) решение вопроса о рациональном размещении активов и прибыли;
д) выбор организационно-правовой формы;
е) анализ возможных форм сделок.
20. Какой налоговый документ отражает четкий прогноз сумм упла-
ты налогов по конкретным датам:
а) налоговый паспорт;
б) налоговый календарь;
в) налоговая роспись;
г) аналитическая записка.
21. Сколько этапов включает в себя методический подход оценки на-
логовых рисков:
à) 3;
á) 10;
â) 7.
22. Расположите в хронологическом порядке этапы построения нало-
говой схемы:
а) разработка экономической модели;
б) разработка юридической модели;
в) разработка организационной модели.
23. Метод экспертных оценок относится:
а) к количественным;
б) к качественным;
в) верно и то, и другое.
25. В соответствии с постановлением Пленума ВАС РФ ¹ 53 налого-
вая выгода определяется как:
а) уменьшение налоговой базы;
б) получение налогового вычета;
в) получение налоговой льготы;
г) применение более низкой налоговой ставки;
д) получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из
бюджета;
е) все ответы верны.
122
26. Какой из методов налогового планирования включает в себя рас-
чет показателей на основе анализа показателей, достигнутых за прошедшие периоды, индексов их изменений и экспертных оценок развития:
а) расчетно-аналитический;
б) нормативный;
в) ситуационного налогового планирования;
г) балансовый.
27. В расчетно-аналитическом методе факторы внешних изменений,
влияющие на увеличение или уменьшение плановых показателей, включают
в себя:
а) индексы инфляции;
б) индексы потребительских цен;
в) курсы валют;
г) все ответы верны.
28. Какой из методов состоит в создании бухгалтерской модели пу-
тем составления бухгалтерских проводок и на их основе расчета баланса:
а) расчетно-аналитический;
б) нормативный;
в) ситуационного налогового планирования;
г) балансовый.
29. Какой способ планирования налогов включает в себя дробление одно-
го сложного отношения, которое может быть самостоятельным, на более
мелкие:
а) офшор;
б) замена отношений;
в) разделение отношений;
г) применение законодательно установленных льгот и преференций.
30. Какой метод преследует цель избавиться от ряда налогооблагаемых
операций без оказания негативного влияния на деятельность предприятия:
а) прямого сокращения объекта налогообложения;
б) косвенного сокращения налогового платежа;
в) отсрочки налогового платежа.
31. Что является основанием для оформления налогового поля предпри-
ятия в рамках ситуационного метода налогового планирования:
а) журнал хозяйственных операций;
б) спектр основных налогов, подлежащих уплате;
в) налоговые риски;
г) система договорных отношений.
32. Укажите верную последовательность этапов метода ситуацион-
ного налогового планирования:
а) разрабатываются различные ситуации с учетом выполненных на-
логовых договорных и хозяйственных наработок и проводится их анализ;
123
б) на основании устава предприятия определяется спектр основных
налогов, подлежащих уплате;
в) оценивается фактор налоговых рисков;
г) подбираются типичные хозяйственные операции.
33. К методам внутреннего планирования относится:
а) выбор учетной политики;
б) замена налогового субъекта;
в) замена налоговой юрисдикции;
г) изменение вида деятельности налогового субъекта.
34. К методам внешнего планирования относятся:
а) льготы;
б) замены налогового субъекта;
в) снижение налогооблагаемой прибыли за счет применения уско-
ренной амортизации.
г) снижение налогооблагаемой прибыли за счет переоценки основ-
ных средств.
35. Прирост амортизации вследствие принятия решения об уменьше-
нии срока использования объекта на N лет можно рассчитать по следующей формуле:
à) ΔÀ = [1/(Ò – N)] • Ñ
– (1/Ò) • Ñ1;
1
á) ΔÀ = [1/(Ò • N)] • Ñ1 – (1/Ò) • Ñ1;
â) ΔÀ = [1/(Ò – N)] • Ñ
+ 1/Ò) • Ñ1;
1
ã) ΔÀ = [1/(Ò • N)]/Ñ1 – (1/Ò) • Ñ1.
36. Выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ
способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания,
оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика — это:
а) договорная политика;
б) ценовая политика;
в) учетная политика;
г) финансовая политика.
37. Основным регулятором процесса организации налогового планиро-
вания на предприятии является:
а) приказ о назначении главного бухгалтера;
б) приказ об учетной политике;
в) НК РФ;
г) внутрифирменные стандарты.
38. В учетной политике при прогнозируемом росте цен на запасы целе-
сообразнее применять метод:
à) ÔÈÔÎ;
á) ËÈÔÎ;
124
в) средней себестоимости;
г) себестоимости каждой единицы.
39. Какой способ оценки МПЗ выгоднее, если цены на ТМЦ будут в
перспективе снижаться:
а) ФИФО;
б) ЛИФО;
в) средней себестоимости;
г) себестоимости каждой единицы.
40. Выбор метода ускоренной амортизации по объектам основных
средств приводит:
а) к снижению налоговой базы по налогу на прибыль;
б) увеличению налоговой базы по налогу на прибыль;
в) не влияет на налоговую базу.
41. В каком из перечисленных методов списания стоимости МПЗ не
предполагает налоговая экономия:
а) ЛИФО;
б) ФИФО;
в) по себестоимости каждой единицы;
г) по средней себестоимости.
42. Регистрация офшорных компаний в России регулируется:
а) законом «Об оффшорном бизнесе»;
б) законом «О свободных экономических зонах»;
в) законом «О валютном регулировании и валютном контроле»;
г) законом «Об исключительной экономической зоне».
43. Образование, имеющее органы местного самоуправления. в преде-
лах которого расположены промышленные предприятия с особым режимом
безопасного функционирования, в России — это…
а) безопасное административно-территориальное образование;
б) закрытое административно-территориальное образование;
в) исключительное экономическое образование;
г) льготное образование.
44. Исключительная экономическая зона — это…
а) компактные территориальные образования за пределами контро-
ля национальной таможенной территории, специализирующейся на
складировании и обработке ввезенных товаров в соответствии с условиями рынка сбыта страны;
б) территории со специальным таможенным режимом, где пред-
приятиям, производящим экспортно-импортную продукцию предоставляются определенные налоговые и другие виды льгот;
в) морской район и прилегающие к нему территории с особым пра-
вовым режимом, исходя из междугородного и российского законодательств, за пределами территории моря РФ;
125
г) образование, имеющие органы местного самоуправления, в пре-
делах которых расположены промышленные предприятия по разработке, хранению, изучению, утилизации оружия массового поражения,
переработке радиоактивных материалов, военные и иные объекты, для
которых устанавливается особый режим безопасного функционирования и охраны государственной тайны.
45. Промышленно-производственные зоны — это…
а) компактные территориальные образования за пределами контро-
ля национальной таможенной территории, специализирующиеся на
складировании и обработке ввезенных товаров в соответствии с условиями рынка сбыта страны;
б) территории со специальным таможенным режимом, где пред-
приятиям, производящим экспортно-импортную продукцию, предоставляются определенные налоговые и другие виды льгот;
в) территории, связанные с зонами свободной торговли и с техни-
ко-внедренческими зонами.
46. Относительный показатель, характеризующий долю начисленных
налогов в брутто-налогах, рассчитанных с учетом требований налогового
законодательства по формированию различных элементов налога — это…
а) налоговое бремя;
б) полная ставка налогообложения;
в) налоговое поле.
47. Коэффициент эффективности налогообложения показывает:
а) как соотносятся между собой показатели чистой прибыли и об-
щей суммы налоговых платежей;
б) уровень налогообложения доходов предприятия налогами и сбо-
рами, входящими в цену продукции;
в) общую сумму налоговых платежей, приходящихся на единицу
объема реализации товаров, работ и услуг.
48. При каком значении показателя «налогоемкость продаж» налого-
вое планирование должно стать частью общего финансового управления и
контроля:
а) не более 20%;
б) в интервале 20—45%;
в) в интервале 45—70%;
г) свыше 70%.
49. Коэффициента эффективности льготирования представляет
собой:
а) отношение налоговой экономии, получаемой в результате ис-
пользования льгот, к общему объему выручки;
б) отношение суммы налоговой экономии, полученной после использования той или иной льготы, к налоговому обязательству, возникающему у организации без учета данной льготы.
в) отношение налоговой экономии к чистой прибыли.
126
50. Использование льгот приносит убыток, если коэффициент эффек-
тивности льготирования:
а) равен 0,5;
б) больше 0;
в) меньше 0;
г) меньше 0,5.
51. По какой формуле рассчитывается чистый финансовый результат
предприятия до оптимизации:
à) ×Ô = Â – Ç – Íï – Íñ – Íïð;
á) ×Ô = Â – Ç – Ñï (Â – Ç – Íñ) – Íñ – Íïð;
â) ×Ô = Â – Ç – Ñï – Íïð – Íñ.
52. Совокупность сведений о налоговых базах и налоговых организации —
налогоплательщике — это…
а) налоговая схема;
б) налоговая политика;
в) налоговая оптимизация;
г) налоговый паспорт.
53. Налоговый бюджет организации необходим для:
а) оптимизации налогов;
б) формирования платежного календаря;
в) уклонения от налогов;
г) минимизации налоговых потоков.
54. Что стоит в знаменателе формулы расчета налоговой нагрузки?
а) прибыль;
б) добавленная стоимость;
в) выручка;
г) расходы.
55. По какому показателю можно судить об эффективности мер на-
логовой оптимизации в рамках корпоративного налогового менеджмента?
а) по чистому финансовому результату;
б) по сэкономленной сумме налогов;
в) по сумме начисленных налогов;
г) по чистому денежному потоку.
127
Библиографический
список
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: В 4 ч.: текст с изм.
и доп. на 1 июня 2013 г.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: В 2 ч.: текст с изм. и
доп. на 1 марта 2013 г.
3. Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: Учеб.-практ. пособие. М.: Ось-89, 2003.
4. Аргинбаев К.М. Принятие решений в условиях неопределенности
и риска. Новосибирск, 1993.
5. Архипов А.П., Колесникова И.А. О страховании рисков предпринимательской деятельности // Финансы. 2002. ¹ 2. С. 51—55.
6. Бабанин В.А. Теоретические основы организации методологии
налогового планирования // Все для бухгалтера. 2003. ¹ 22.
С. 38—68.
7. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М.: Финансы
и статистика, 2001.
8. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1996.
9. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: Учеб. пособие. М.: ОМЕГА-Л, 2008.
10. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях
рынка: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2002.
11. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учеб. пособие.
М.: ИНФРА-М, 2001.
12. Бауаева З.М. Теоретические аспекты управления инвестиционным риском // Предпринимательство, региональная экономика и
стратегия развития России: Межвуз. сб. науч. трудов. 2005. Вып. 7.
С. 198—201.
13. Бертон Т., Шенкер У., Уокер Г. Комплексный подход к рискменеджменту: стоит ли этим заниматься: Пер с англ. М., 2003.
14. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента: В 2 т. 2-е изд.,
перераб. и доп. Киев: Ника-Центр, 2004.
15. Близняк А.Б. Экспертная оценка инвестиционного проекта: Автореф. дис. … канд. экон. наук. М., 2000.
16. Бондарчук Н.В., Карпасова З.М.Финансовый анализ для целей налогового консультирования. М.: Вершина, 2006.
128
17. Методы налоговой оптимизации. М.: Аналитика-Пресс, 2001.
18. Вейдер Т. Управление рисками: http://www.osp.ru/cw/2000/43/021_0.htm
19. Верстина Н.Г. Налоговое планирование как элемент финансовой
политики реструктуризируемого предприятия // Финансы. 2002.
¹ 4. С. 26—29.
20. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: Учебник для вузов. М.:
Юрайт, 2011.
21. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование: Учеб-
ник для вузов. СПБ.: Питер, 2004.
22. Вылкова Е.С., Вендеревская А.С. Сравнение налоговых последствий и показателей эффективности финансово-хозяйственной
деятельности при использовании договора дарения и договора
безвозмездного пользования имуществом // Налоговый вестник.
2002. ¹ 9. Ñ. 113—120; ¹ 10. Ñ. 128—134.
23. Галимзянов Р.Ф. Управление налогами на предприятии: 2 т. Уфа:
Эксперт, 1998.
24. Налогообложение: планирование, анализ, контроль / А.В. Гвоздикова [и др.]. М.: КноРус, 2009.
25. Горбунов А.Р. Налоговое планирование и создание компаний за
рубежом. М.: Анкил, 1999.
26. Данько Т.П., Округ З.М. Свободные экономические зоны в мировом хозяйстве: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 1998.
27. Девликамова Г.В. Налоговый анализ как составная часть анализа
хозяйственной деятельности предприятия // Финансы. 2001. ¹ 8.
С. 40—42.
28. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. М.: МЦФЭР, 2002.
29. Дмитриев М.Н. Количественный анализ риска инвестиционных
проектов http://www.rbmarketing.ru/finances/ karip.html.
30. Друри К. Управленческий учет для бизнес-решений: Учебник:
Пер. с англ. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
31. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. СПб.: Питер,
2004.
32. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г., Харченко Г.П.Основы налогообложения и налогового законодательства. СПб.: Питер, 2004.
33. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права:
Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 1999.
34. Ерицян А.В., Азарян Р.Г. Использование оффшоров в налоговом
планировании. М.: Главбух, 2003.
35. Злобина Л.А., Стражков
экономического субъекта: Учеб. пособие. М.: Академический
проект, 2003.
36. Кадушин А. Насколько посильно налоговое бремя (попытка количественного анализа) http://www.cfin.ru/taxes/how_much_taxes.shtml.
37. Калинина Е.М. Договорная работа в организации как элемент
налогового планирования // Бухгалтерский учет. 1999. ¹ 6.
à Ì.Ì. Оптимизация налогообложения
129
С. 21—28; Бухгалтерский учет и налоговое планирование. 1999.
¹ 9. С. 158—168.
38. Калинцева М.Е. Управление финансовыми рисками: конспект
лекций. Новосибирск: НГАЭиУ, 2003.
39. Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. М.: Финансы: ЮНИТИДАНА, 1998.
40. Кирова Е.А. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты // Финансы. 1998. ¹ 9. С. 22—25.
41. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. Вводный комментарий. СПб.: Питер, 2012.
42. Кожинов В.Я. Налоговое планирование. Рекомендации бухгалтеру.
М.: 1-я Федеративная книготорговая компания, 1998.
43. Козенкова Т.А. Влияние налогового планирования на финансовые
результаты деятельности организации: Дис. … канд. экон. наук.
М., 2000.
44. Козенкова Т.А. Налоговое планирование на предприятии. М.: АиН,
1999.
45. Козенкова Т.А. Принципы и ограничения налогового планирования //
Налоговое планирование. 2001. ¹ 4. С. 20—31.
46. Кушубакова Б.К., Макеева Е.Ю. Учетная политика как инструмент
оптимизации налоговых платежей предприятия // Налоговый вестник. 2000. ¹ 10.
47. Лапуста М.Г., Шаршукова Л.Г. Риски в предпринимательской
деятельности. М.: ИНФРА-М, 1998.
48. Липатов И.В. Налоговое планирование: Принципы, методы, правовые вопросы // Финансы. 2003. ¹ 7. С. 32—58.
49. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы. М.: ГроссМедиа, 2005.
50. Любавский С.Л. Налоговое планирование на микроуровне: Дис. …
канд. экон. наук. СПб., 2001.
51. Малашихина Н.Н., Белокрылов О.С. Риск-менеджмент: Учеб. пособие. Ростов н/Д: Феникс, 2004.
52. Медведев А.Н. Как планировать налоговые платежи: Практическое руководство для предпринимателей. М.: ИНФРА-М, 1996.
192 с.
53. Медведев А.Н. Практика применения главы 25 НК РФ «Налог на
прибыль организаций». М.: МЦФЭР, 2005.
54. Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2000.
Мигунов
55.
логовом планировании. Красноярск, 2007.
56. Милов А.В., Раевнева Е.В. Методы обработки экспертной информации в системах экономико-математической поддержки принятия решений. Харьков: ХГЭИ, 1996.
57. Митюкова Э.С. Налоговое планирование: анализ реальных схем.
М.: Эксмо, 2008.
à Ì.È., Цыркунова Т.А. Оценка ф
инансовых рисков в на-
130
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]