Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Организация деятельности Центрального банка. Учебное пособие для студентов-бакалавров, обучающихся по направлению подготовки «Экономика»
.pdf
платежей) и сетевые (предназначенные для платежей в сети
«Интернет» или других телекоммуникационных сетях).
При внедрении электронных денег в денежный оборот возникает
ряд проблем:
- отсутствие законодательной базы для функционирования элек-
тронных денег;
- разногласия по отдельным вопросам с центральными эмиссион-
ными банками;
- недостаточность обеспечения высокого уровня безопасности
функционирования электронных денег.
Решение проблем контроля эмиссии электронных денег и компенсации от снижения эмиссионного дохода возможно при условии, что
Центральный банк:
1. Должен установить предельную величину совокупной эмиссии
электронных денег кредитными организациями.
2. Может обязать своих эмитентов электронных денег вкладывать
полученные денежные средства определенного рода активы (государственные ценные бумаги, депозиты Центрального банка).
3. Может ввести определенную норму резервирования по выпу-
щенным электронным деньгам.
4. Может ввести определенную плату за право эмиссии электрон-
ных денег в зависимости от объема их выпуска и таким образом компенсировать свои потери.
Использование электронных денег будет способствовать ускорению оборачиваемости наличной денежной единицы, используемой при
расчетах.
Есть и некоторые разновидности безналичного денежного обращения, носящие менее распространенный характер. Они обычно не предусмотрены законодательством, а иногда и противоречат ему.
В условиях развития рыночной экономики Банк России разработал
стратегию развития платежной системы страны. Мероприятия по ее
реализации включают создание системы расчетов в режиме реального
времени, развитие негосударственных расчетных и клиринговых систем; создание условий для внедрения расчетов пластиковыми карточками. Для выполнения этих задач Банк России осуществляет целенаправленную деятельность по расширению использования электронных
расчетов, что дает определенные результаты.
91
5.3. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
Кассовые операции — совокупность материально-технических
процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег. Эти процедуры регулируются нормативами.
В зависимости от того, в отношении каких субъектов осуществляется государственное регулирование кассовых операций, можно выделить такие виды регулирования:
1) регулирование предприятий, учреждений и организаций;
2) регулирование банков и других кредитных учреждений;
3) регулирование предприятий и других организаций по непосред-
ственному приему от населения платежей за товары и услуги и работы.
В первом и втором случаях государственное регулирование кассовых операций имеет основной целью обеспечить максимально возможное сокращение находящейся в обороте денежной массы. Кроме того,
соблюдение правил ведения кассовых операций гарантирует интересы
банков, предприятий в сохранности наличных денег.
В третьем случае преследуются прежде всего интересы государства — обеспечить точный учет налогооблагаемых сумм. Вместе с тем
учетные данные о поступающих от населения наличных денег дают
возможность собственнику предприятия осуществлять внутренний
контроль за состоянием денежного оборота на данном предприятии.
Положением ЦБ РФ «О правилах организации наличного обращения на территории РФ» от 05.01.1998 № 14-П установлено, что предприятия, организации и учреждения (включая организации торговли)
независимо от их организационно-правовой формы и собственности
обязаны:
1) хранить свои денежные средства в учреждениях банков;
2) должны производить расчеты по своим обязательствам с други-
ми предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;
3) могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов,
установленных учреждениями банков по согласованию с руководителем предприятия;
4) обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки,
согласованные с учреждениями банка;
92
5) имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх
установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по
социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не
свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении
банка.
Детально порядок ведения кассовых операций устанавливается
Банком России в его нормативных актах, обязательных для исполнения
всеми банками, предприятиями, учреждениями и иными организациями вне зависимости от их организационно правовой формы и подчиненности.
Правила ведения кассовых операций не остаются неизменными.
Они корректируются банком в соответствии с потребностями денежного обращения.
Кредитные организации, применяющие в соответствии со ст. 2 Федерального закона РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении Контрольно-кассовой техники при осуществлении налично-денежных расчетов и (или) расчетов с помощью пластиковых карт», обязаны:
- соблюдать требования, устанавливаемые Центральным банком
Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом;
- применять контрольно-кассовую технику, которая должна быть
оснащена защищенными от несанкционированного доступа программными продуктами;
- предоставлять в налоговые органы по их запросам информацию в
порядке, предусмотренном федеральными законами.
Основные положения порядка применения ведения кассовых операций предприятиями, учреждениями и иными организациями предусматривают:
1. Все наличные деньги, поступающие на предприятия, в учреждения и иные организации, должны в обязательном порядке документально приходоваться. Все наличные деньги, выдаваемые предприятиями, учреждениями и иными организациями, также должны документально оформляться.
2. Основными денежными документами являются — приходный и
расходный кассовые ордера, которые оформляются на основе первичных документов — договоров, заявлений.
3. В кассовой книге должна быть отражена каждая операция по
приему и расходованию денег по каждому операционному дню.
4. Распорядитель кредита — руководитель предприятия,
учреждения, иной организации или специально уполномоченное им
93
должностное лицо подписывает приходные и расходные ордера, а
также чеки на получение денег в кредитных учреждениях.
5. По окончании рабочего дня сверхлимитные суммы наличных
денег должны сдаваться в банк. В кассе предприятия, учреждения может оставаться (в пределах установленного лимита) лишь такая сумма
денег, которая необходима для осуществления на следующий день неотложных небольших платежей. Исключения из этого правила специально оговариваются в правительственных постановлениях или нормативных актах Банка России.
6. Должна быть обеспечена сохранность денег, для чего помещения касс должны быть оборудованы соответствующим образом.
Значение банковских кассовых операций: от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных
средств между различными активами, статьями. Помимо этого, кассовые операции определяют пропорции между массой бумажных купюр
и разменной монетой.
В составе территориальных учреждений ЦБ создаются управления
(отделы) эмиссионно-кассовых операций для организации кассовой
работы и осуществления контроля за правильностью ее постановки в
подчиненных РКЦ.
Основными направлениями работы управлений эмиссионнокассовых операций являются: организация кассовой работы; учет эмиссионных операций; анализ и обеспечение платежного оборота денежной наличностью; вопросы технической укрепленности кассовых узлов; организация экспертизы денежных знаков; механизация кассовых
операций.
Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и
обработке денежной наличности в структуре каждого РКЦ создается
отдел кассовых операций, состоящих из подразделений: приходных,
расходных, приходно-расходных, разменных касс и касс пересчета.
Приходные кассы осуществляют прием денег от организаций,
учреждений, предприятий, кредитных организаций. Прием денег от
организаций и коммерческих банков осуществляется по объявлениям
на взнос наличными, а от сотрудников учреждений ЦБ — по приходнокассовым ордерам.
Кассы пересчета организуются в РКЦ для пересчета денежной
наличности. Пересчет организуется бригадами кассиров. В каждую
94
бригаду назначается контролер, который осуществляет надзор за работой бригад и организует их работу.
Расходные кассы организуются в РКЦ для выдачи наличных денег
клиентам, денежная наличность из кассы выдается только в упаковке
учреждений Банка России или предприятий Гознака.
Взаимоотношения учреждений ЦБ с кредитными организациями
строится на основе законов РФ и нормативных документов ЦБ. При
этом главным направлением такого взаимодействия является организация работы учреждений ЦБ по выдаче подкреплений операционным
кассам кредитных организаций, с одной стороны, и по принятию от них
излишков денежной наличности — с другой. Кассовое обслуживание
кредитных организаций проводится расчетно-кассовыми центрами на
основе договоров о корреспондентских отношениях, заключенных территориальными учреждениями Банка России или РКЦ с кредитными
организациями. При этом РКЦ не взимают с клиентов плату за кассовое
обслуживание.
Для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам граждан территориальные учреждения Банка России или по их поручению расчетно-кассовые центры устанавливают для каждой кредитной организации и их филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня и осуществляют
контроль за ее соблюдением. Фактический остаток денег в кассе не
должен быть ниже установленного, т.е. для кредитных организаций
также устанавливается лимит кассы.
Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе
устанавливается с учетом: объема оборота наличных денег, проходящих через кассу; графика поступления денежной наличности от клиентов; порядка обработки денежной наличности и других особенностей
организации налично-денежного оборота и кассовой работы.
Поступления и выдача наличных денег из касс РКЦ отражаются по
корреспондентским счетам кредитной организации в день совершения
операций.
Расчетно-кассовые центры Банка России обязаны удовлетворять
потребность кредитных организаций в денежной наличности в необходимой им сумме и купюрном составе, который удобен кредитным организациям для ведения операций по выдаче наличных денег своим
клиентам. При этом необходимым условием получения денег является
95
наличие требуемой суммы на корреспондентском счете кредитной организации в день выдачи.
Другое важное направление взаимоотношений ЦБ с кредитными
организациями в области проведения кассовых операций — обязанность учреждений Банка России принимать от кредитных организаций
всю излишнюю денежную наличность, которая им не нужна для совершения текущих операций по обслуживанию своих клиентов.
РКЦ являются структурными подразделениями ЦБ. ЦБ устанавливает для них, в свою очередь, лимит кассы. РКЦ обслуживают кредитные организации, в том числе принимают излишки (сверх лимита) денежных средств от кредитных организаций. ЦБ устанавливает для каждого РКЦ сумму минимально допустимого остатка наличных денег.
Вопросы для повторения
1. Какие принципы организации лежат в основе построения совре-
менной денежной системы?
2. Какими отличительными чертами характеризуется денежная си-
стема государства с рыночной экономической системой?
3. Какими нормативными документами регулируется наличное и
безналичное денежное обращение?
4. Что понимается под разновидностью безналичного денежного
обращения?
5. Какие виды регулирования кассовых операций применяются в
России?
6. Назовите основные документы, подтверждающие осуществле-
ние кассовых операций по приему и выдаче наличных денег в кредитных организациях и на предприятиях.
7. Как осуществляется хранение денег на предприятиях и в кре-
дитных организациях?
96
ТЕМА 6. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ
И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ
Вопросы
6.1. Сущность и значение валютного регулирования
6.2. Текущие валютные операции и операции, связанные с движе-
нием капитала
6.3. Назначение валютного контроля. Формы и методы валютного
контроля
6.4. Органы валютного регулирования и особенности их функцио-
нирования
6.1. СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ
Валютное регулирование (ВР) — это деятельность государственных органов, направленная на регламентирование порядка совершения
валютных операций.
Под валютным регулированием понимается совокупность форм и
методов организации денежных потоков как в иностранной, так и в
национальной валюте при проведении внешнеэкономических операций
в целях предотвращения оттока капитала и укрепления отечественного
платежного баланса, сохранения стабильной динамики валютного
курса.
Основными элементами системы валютного регулирования
являются:
- законодательные и нормативно-правовые документы, определяющие основные принципы и организационно-правовую структуру валютного регулирования, уровни реализации данной системы;
- органы валютного регулирования;
- процедура регламентации проведения валютных операций (при
директивном механизме валютного регулирования).
Валютное регулирование связано с потребностью совершенство-
вания валютного контроля в валютной сфере.
Объектом валютного регулирования выступают отношения экономических субъектов, возникающие по поводу использования валюты и
затрагивающие интересы государства.
97
В зависимости от того, насколько меры экономического воздействия на валютные отношения дополняются нормативным регулированием поведения участников валютного рынка, можно выделить три валютных режима:
1. Валютная монополия (наиболее жесткий валютный режим)
направлена на сосредоточение в руках государства всех валютных ресурсов страны. Валютная монополия означает:
а) планирование всего платежного оборота страны с зарубежными
странами;
б) проведение валютных операций исключительно через государ-
ственные уполномоченные банки;
в) жесткий контроль государства за совершением валютных опе-
раций.
2. Государственное валютное регулирование предполагает установление:
а) системы ограничений на операции резидентов с иностранной
валютой;
б) системы контроля за соблюдением установленных валютных
ограничений.
Одновременно с мерами валютного регулирования с целью вырав-
нивания платежного баланса могут устанавливаться ограничения на
экспорт или импорт путем лицензирования или квотирования.
3. Режим свободного совершения валютных операций предполагает:
а) совершение практически любых валютных операций без огра-
ничений;
б) контроль ряда валютных операций с целью пресечения «отмы-
вания» грязных денег, т.е. легализации преступных каналов.
Любое государство регулирует валютные отношения с учетом соб-
ственных экономических задач.
Государство стремится обеспечить приоритет собственной нацио-
нальной валюты. Поэтому денежные обязательства, возникающие при
совершении сделок с золотом и серебром, должны быть выражены и
оплачены в валюте РФ.
Россия приняла на себя ряд международных обязательств, важ-
нейшие из которых связаны с участием страны в Международном валютном фонде (МВФ).
98
Валютно-правовое регулирование осуществляется на двух
уровнях:
1) индивидуальном;
2) нормативном.
Индивидуально-правовое регулирование — это применение
правовых норм к конкретным жизненным обстоятельствам, что влечет
за собой возникновение, изменение и прекращение конкретных валютных правоотношений.
Нормативно-правовое регулирование состоит в создании (раз-
работке и утверждении) правовых норм, объектом которых являются
общественные отношения, связанные с валютой.
Основы организации и осуществления валютного регулирования
определены Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. 29.06.2004 № 58-ФЗ).
Настоящий Федеральный закон устанавливает правовые основы и
принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями,
права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования
и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и
агентов валютного контроля.
Более детальное регулирование осуществляется на основании дру-
гих нормативных актов.
В соответствии с Законом «О валютном регулировании и валют-
ном контроле» основным органом валютного регулирования является
Центральный банк России.
В этих целях ЦБ осуществляет такие действия:
1) определяет сферу и прядок обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;
2) издает нормативные акты, обязательные к исполнению в РФ, резидентами и нерезидентами;
3) проводит все виды валютных операций;
4) устанавливает правила проведения резидентами и нерезидента-
ми в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте;
99
5) устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам;
6) устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным
кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает лицензии;
7) устанавливает единые формы учета, отчетности, документации
и статистики валютных операций и сроки их предоставления;
8) готовит и публикует статистику валютных операций Российской
Федерации по принятым международным стандартам.
Данный закон предусматривает проведение валютных операций
как с резидентами, так и нерезидентами.
Все сделки с валютными ценностями должны осуществляться через уполномоченные банки. При этом для совершения одних сделок
уполномоченному банку достаточно иметь внутреннюю лицензию ЦБ
на совершение операций в иностранных валютах (например, выдача
кредита в иностранной валюте или привлечения иностранной валюты
во вклады), при совершении других сделок уже требуется наличие генеральной лицензии ЦБ (например, эмиссия и купля-продажа ценных
бумаг с номиналом в иностранной валюте).
В основе валютного регулирования и валютного контроля положены следующие принципы:
1) приоритет экономических мер в реализации государственной
политики в области валютного регулирования;
2) исключение неоправданного вмешательства государства и его
органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской
Федерации;
4) единство системы валютного регулирования и валютного
контроля;
5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных
операций.
В соответствии с основными направлениями денежно-кредитной
политики Правительство РФ и Банк России приняли решение об
окончательной либерализации трансграничных операций с капиталом,
переходу резидентов на международные стандарты финансовой
отчетности, либерализации участия нерезидентов в российском
финансовом рынке. Устойчивость рубля в условиях полной
100
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]