Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Деньги, кредит, банки. Учебное пособие-3
.pdf
Безналичные расчеты осуществляются, как правило, на основе расчетных документов,
которые представляют собой распоряжение клиента банку о переводе средств с одного счета
на другой или о зачете взаимных требований.
Расчетный документ оформляется на бумажном носителе, в установленных случаях
— в электронном виде. Расчетными документами являются:
• распоряжение плательщика о списании денежных средств с его счета и их
перечислении на счет получателя средств;
• распоряжение получателя средств на списание денежных средств со счета
плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств.
Используются следующие расчетные документы: платежные поручения,
аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.
5.2. Принципы организации безналичных расчетов
Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных
принципов.
Принципы организации расчетов — основополагающие начала их проведения.
Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов
предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.
Основополагающий принцип современной системы безналичных расчетов —
правовой режим осуществления расчетов и платежей. В соответствии с принятыми в
Российской Федерации законодательными и нормативными актами организацию и
бесперебойность расчетов обеспечивает соблюдение следующих принципов:
• безналичные расчеты осуществляются по банковским счетам, которые открываются
клиентами (причем как юридическими, так и физическими лицами) в кредитных
организациях для хранения и перевода средств;
• поддержание участниками расчетов ликвидности на уровне, обеспечивающем
бесперебойное осуществление платежей;
• наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж и только в отдельных случаях,
определенных законодательством, допускается безакцептное списание средств.
Другой важнейший принцип организации безналичных расчетов — срочность
платежа вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой
является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Выполнение этого
принципа позволяет предприятиям организовать управление ликвидностью своего баланса,
рационально спланировать денежный оборот, определить потребность в заемных средствах.
41
Третий принцип организации безналичных расчетов — принцип безусловного
выполнения обязательств или иначе — принцип обеспеченности. Соблюдение этого
принципа дает возможность обеспечить безусловное выполнение договорных обязательств и
бесперебойность осуществления платежей в хозяйстве.
Следующий принцип — осуществление контроля всех участников расчетов
(поставщик, грузоотправитель, получатель средств, грузополучатель, плательщик, банк) за
правильностью их совершения, соблюдением установленных положений о порядке их
проведения. Контроль подразделяется на предварительный, текущий, последующий,
внутренний и внешний.
С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан принцип
гражданско-правовой или имущественной ответственности участников расчетов за
нарушение договорных обязательств означает, что сторона, нарушившая условия договора
должна возместить неустойку другой стороне.
Одним из принципов организации безналичных расчетов является многообразие
форм расчетов и свобода выбора контрагентами того инструмента, который
наилучшим образом отвечает условиям сделки.
Все принципы организации безналичных расчетов взаимосвязаны и
взаимообусловлены. Несоблюдение одного из них может привести к нарушению других.
В настоящее время основными документами, регулирующими безналичный оборот в
РФ, являются: Гражданский кодекс РФ; Федеральный закон «О банках и банковской
деятельности в Российской Федерации»; Федеральный закон «О Центральном банке
Российской Федерации». Порядок проведения в нашей стране безналичных расчетов
регламентируется Положением о безналичных расчетах.
5.3. Виды банковских счетов, порядок их открытия и ведения
Для осуществления операций по основной текущей деятельности путем безналичных
расчетов банки открывают своим клиентам банковский счет: расчетный или текущий.
Расчетные счета открываются:
• коммерческими предприятиями и организациями, т.е. юридическими лицами,
основной целью деятельности которых выступает извлечение прибыли (хозяйственные
товарищества и общества, полные товарищества, общества с ограниченной или
дополнительной ответственностью, акционерные общества, дочерние и зависимые общества,
производственные кооперативы, государственные и муниципальные унитарные
предприятия);
42
• гражданам, которые ведут предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица (индивидуальные и семейные предприятия, арендные коллективы,
крестьянские и фермерские хозяйства и др.);
• финансовым организациям, т.е. организациям, деятельность которых главным
образом связана с деньгами, с предоставлением услуг финансового характера, а также с
аккумулированием и перераспределением капитала (инвестиционные фонды, трастовые,
лизинговые, факторинговые компании, фондовые и валютные биржи, брокерские
организации, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды и др.).
Расчетные счета используются юридическим лицом для зачисления выручки от
реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм
полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, с
бюджетом, с рабочими и служащими, с банком по полученным кредитам и процентам по
ним и др.
Владелец расчетного счета самостоятелен полностью как с экономической точки
зрения, так и с юридической, и выступает самостоятельным плательщиком всех
причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные
взаимоотношения с банком, а также может совершать любые другие операции, связанные с
производственной и инвестиционной деятельностью, не противоречащие действующему
законодательству.
Всем тем, кому не может быть открыт расчетный счет, открываются текущие счета,
в частности:
• некоммерческим организациям — организациям, основной целью деятельности
которых не является извлечение прибыли и распределяющим полученную прибыль между
участниками. Некоммерческие организации могут создаваться для достижения социальных,
благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей,
охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, защиты прав, законных
интересов граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической
помощи, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ.
Некоммерческие организации могут существовать в виде общественных, религиозных
организаций, фондов, некоммерческих партнерств, автономных некоммерческих
организаций, объединений — юридических лиц (ассоциации, союзы), а также в других
формах, предусмотренных федеральным законом;
• по ходатайству юридического лица его обособленным подразделениям (филиалам,
представительствам) с режимом использования средств, исходя из полномочий филиала или
представительства;
43
• учреждениям и организациям, состоящим на бюджете, руководители которых не
являются самостоятельными распорядителями кредитов.
Операции по текущим счетам строго регламентируются в соответствии с целями
деятельности владельца счета согласно его учредительным документам. Это делается на
момент открытия счета в банке. Таким образом, самостоятельность владельца текущего
счета по сравнению с владельцем расчетного счета существенно ограничена. Перечень
операций по текущим счетам регламентируется.
Для открытия расчетного (текущего) счета клиент должен представить в банк
следующие документы:
• заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;
• документ о государственной регистрации предприятия, который должен быть
предварительно заверен соответствующим органом исполнительной власти;
• заверенную нотариально копию учредительного договора о создании предприятия;
• нотариально удостоверенную копию устава;
• документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания
учредителей или контракт);
• документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о
приеме на работу или контракт);
• нотариально заверенную карточку с образцами подписей первых должностных лиц
предприятия с оттиском его печати;
• справку от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет в качестве
налогоплательщика и присвоения ИНН;
• справку из Пенсионного фонда, Фонда занятости, Фонда социального страхования и
Фонда обязательного медицинского страхования, свидетельствующие о регистрации
предприятия в указанных организациях;
• регистрационную карточку статистических органов.
Все вышеуказанные документы сдаются либо главному юрисконсульту, либо
главному бухгалтеру банка, после чего, проведя соответствующую экспертизу документов,
банк открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка)
с присвоением номера. Клиенты банка имеют полное право открывать необходимое им
количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте с их согласия, если иное
не установлено Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». При этом
банк не вправе отказать клиенту в открытии счета, совершение соответствующих операций
по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданной ему
44
лицензией, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка
возможности принять клиента на банковское обслуживание (ст. 846 ГК РФ).
Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между
предприятием и банком договора банковского счета, фиксирующего взаимные обязательства
сторон, их ответственность за проведение операций по счету. Как правило, банк берет на
себя следующие обязательства:
• открытие и ведение банковских счетов клиента;
• своевременная выдача клиенту выписки с его счета;
• предоставление клиенту счета-фактуры на оплату услуг по ведению счета;
• обеспечение клиента бланками расчетно-денежных документов (чековыми книжками
и объявлениями на взнос наличными);
• соблюдение тайны операций по счету клиента;
• исполнение распоряжений клиента по перечислению средств со счета и зачислению
средств на его счет не позднее следующего операционного дня после получения
соответствующего платежного документа;
• выдача наличных денежных средств со счета клиента в течение одного (двух)
операционных дней после поступления в банк заявления на бронирование денежных средств
на счете;
• консультирование клиента по вопросам расчетов, правил документооборота и другим
вопросам, которые непосредственно касаются его расчетно-кассового обслуживания;
• в отдельных случаях банк может взять на себя обязательство по осуществлению
платежей со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных средств (кредитование счета в
режиме овердрафта).
Обязанностями клиента банка является:
• соблюдение действующих нормативных актов о банковской деятельности,
регулирующих осуществление расчетных и кассовых операций;
• ежеквартальное, в установленный срок, представление в банк кассовой заявки
по установленной форме для определения потребности клиента в наличных средствах;
• представление в банк расчета лимита остатка кассы (не реже одного раза в
год);
• своевременное представление в банк заявки на бронирование денежных
средств на счете;
• представление в банк подтверждения остатка средств на счете по состоянию на
1 января каждого года не позднее 10 января (либо в другие сроки);
45
• поддерживание минимального остатка денежных средств на счете в сумме,
согласованной с банком.
В случае если клиент и его кредитор в заключенный ими договор включили условие,
дающее кредитору право на бесспорное списание сумм, клиент обязан сообщить банку
письменно об этом условии и о своем согласии на бесспорное списание сумм. Это
закрепляется в дополнительном соглашении клиента и банка к договору банковского счета.
Порядок оплаты услуг банка по ведению счета предусматривает отдельный раздел
договора банковского счета. Стоимость оплачиваемых услуг банка определяется в
соответствии с «Тарифами ставок комиссионного вознаграждения по обслуживанию счетов
юридических лиц в валюте Российской Федерации и иностранной валюте», являющимися
неотъемлемой частью (приложением) к договору банковского счета. Данный раздел
включает также конкретный порядок оплаты услуг банка (в момент совершения
соответствующей операции либо по совокупности услуг за определенный период;
платежным поручением клиента либо безакцептным списанием самим банком со счета
причитающихся с клиента сумм и др.).
За нарушение условий договора банковского счета стороны несут ответственность.
Банк отвечает за своевременное и правильное отражение операций по счету клиента, и в
случае несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо
их необоснованного списания банком со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты
в порядке и в размере, предусмотренных ГК РФ. За пользование чужими денежными
средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от возврата, иной
просрочки в их уплате, а также неосновательного получения или сбережения, другая сторона
должна уплатить проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется
существующей банковской ставкой банковского процента на день исполнения денежного
обязательства. Ответственность банка за нарушение обязательств наступает только при
наличии вины банка. Клиент несет ответственность за достоверность и своевременность
представления документов для открытия счета и ведения операций по нему. В случае
непредставления в банк в установленные сроки бухгалтерской и статистической отчетности,
кассовых заявок, расчета лимита остатка кассы банк оставляет за собой право приостановить
операции по счету.
Кроме вышеперечисленного, договор регламентирует срок его действия и порядок его
расторжения. Договор считается заключенным с момента его подписания обеими сторонами
и действует, как правило, в течение одного календарного года. Договор считается
продленным на следующий календарный год, если ни одна из сторон не заявила о его
46
расторжении до срока действия. Данный порядок продления действия договора
распространяется на все последующие годы.
Стороны вправе расторгнуть договор банковского счета в порядке, предусмотренном
Гражданским кодексом РФ. Договор может быть расторгнут в любое время по заявлению
клиента. Банк имеет право расторгнуть данный договор в одностороннем порядке только по
решению суда в следующих случаях:
• когда сумма денежных средств, хранящихся на счета клиента, окажется ниже
минимального размера, предусмотренного договором, если такая сумма не будет
восстановлена в течение месяца со дня предупреждения клиента об этом;
• при отсутствии операций по счету в течение года, если иное не предусмотрено
договором.
Договор банковского счета составляется в двух экземплярах, имеющих равную
юридическую силу. Один экземпляр договора остается у банка, второй — у клиента.
5.4. Формы безналичных расчетов
При безналичных расчетах в настоящее время могут быть использованы следующие
формы расчетов между плательщиком и получателем средств: платежные поручения;
платежные требования; инкассовые поручения; аккредитивы; чеки.
Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета
(плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести
определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом
банке. С помощью платежных поручений совершаются расчеты в хозяйстве, как по
товарным, так и по нетоварным операциям.
Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими
формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных
средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых
товаров и услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных
платежах.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством
которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных
документов осуществляет действия по поручению от плательщика платежа.
Расчеты в порядке инкассо осуществляются на основании платежных требований,
оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без
47
его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых
производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий
требование кредитора — получателя средств по основному договору к должнику
(плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Инкассовая форма расчетов также используется для бесспорного списания средств со
счетов. В этом случае используется расчетный документ с названием «Инкассовое
поручение».
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое
банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя
средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива,
или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие
платежи. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует
платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его
банка.
Банками могут открываться покрытые (депонированные) и непокрытые
(гарантированные) аккредитивы, а также отзывные и безотзывные.
Чек, как и платежное поручение, оформляются плательщиком, но, в отличие от
расчетов платежными поручениями, чек передается плательщиком, минуя банк,
непосредственно получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции,
который и предъявляет чек в банк для оплаты.
Чек оплачивается банком за счет средств, находящихся на счете чекодателя, или за счет
средств, депонированных чекодателем на отдельном счете.
Положение о безналичных расчетах в РФ предусматривает возможность использования
в безналичных расчетах чеков, выпускаемых кредитными организациями, которые могут
использоваться лишь во взаимоотношениях банков и их клиентов, а также в межбанковских
расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений с другими банками.
ГЛАВА 6. ДЕНЕЖНЫЕ СИСТЕМЫ
6.1. Денежная система. Классификация типов денежных систем
Денежная система — это форма организации денежного обращения в стране,
сложившаяся исторически и закрепленная национальным законодательством.
48
Тип денежной системы зависит от того, в какой форме функционируют деньги — как
товар или как знаки стоимости. В связи с этим различают следующие типы денежных
систем:
• система металлического обращения, при которой денежный товар непосредственно
обращается и выполняет все функции денег, а кредитные деньги разменны на золото;
• система обращения неразменных на золото кредитных денег.
В зависимости от металла, который в данной стране был принят в качестве всеобщего
эквивалента и базы денежного обращения, различают биметаллизм и монометаллизм.
Биметаллизм — денежная система, при которой государство законодательно
закрепляет роль всеобщего эквивалента за двумя благородными металлами (обычно за
золотом и серебром), предусматривается свободная чеканка монет из обоих металлов и их
неограниченное обращение. Существуют три разновидности биметаллизма:
• система параллельной валюты, когда соотношение между золотыми и
серебряными монетами стихийно устанавливается на рынке;
• система двойной валюты, когда соотношение между золотыми и серебряными
монетами устанавливалось государством в зависимости от различных факторов (спрос на
металлы, экономическая и политическая ситуация в стране и т.д.);
• система «хромающей» валюты, при которой золотые и серебряные монеты
служили законными платежными средствами, но не на равных основаниях, так как чеканка
серебряных монет производилась в закрытом порядке в отличие от свободной чеканки
золотых монет.
Развитие товарного хозяйства требовало устойчивых денег, единого всеобщего
эквивалента, поэтому биметаллизм уступил место монометаллизму.
Монометаллизм — денежная система, при которой один металл служит всеобщим
эквивалентом и основой денежного обращения, функционирующие монеты и знаки
стоимости (банкноты) разменны на металл. Исторически существовали три вида
монометаллизма: медный, серебряный и золотой.
В зависимости от характера размена знаков стоимости на золото различают три
разновидности золотого монометаллизма:
• золотомонетный стандарт (свободное обращение золотых монет);
• золотослитковый стандарт (предусматривалась возможность обмена знаков
стоимости на золото лишь по предъявлению суммы, соответствующей цене стандартного
слитка);
• золотодевизный стандарт (когда банкноты разрешалось обменивать на иностранную
валюту, разменную на золото).
49
С середины 30-х годов в мире начинают функционировать денежные системы,
построенные на обороте не разменных на золото кредитных денежных знаков, осуществлен
демонтаж золотого стандарта.
Характерными чертами современных денежных систем, основанных на обороте
кредитных денег, являются:
• отмена официального золотого содержания, обеспечения и размена банкнот на
золото, переход к не разменным на золото кредитным деньгам;
• развитие безналичного денежного оборота и сокращение налично-денежного;
• усиление государственного регулирования денежного обращения. Эмиссия
современных банкнот не связана с золотом, но существуют определенные инструменты,
сдерживающие эту эмиссию, — прежде всего денежно-кредитная политика центрального
банка.
6.2. Принципы управления денежной системой
К принципам управления денежной системой можно отнести следующие.
1. Принцип централизованного управления денежной системой предполагает
наличие единого государственного центра (в лице центрального банка, министерства
финансов или казначейства), определяющего основы организации денежного обращения и
регулирующего его. В условиях рынка централизованное управление денежной системой
базируется в основном на экономических методах, основанных на мотивации деятельности
хозяйствующих субъектов, хотя большое значение имеют и административные методы,
поскольку для устойчивого функционирования денежной системы важна хорошо
проработанная правовая база.
2. Принцип прогнозного планирования денежного оборота непосредственно
связан с таким принципом организации денежной системы, как устойчивость и эластичность
денежного оборота. Обеспечение устойчивости и эластичности требует предварительного
планирования объема и структуры денежной массы и денежного оборота. В условиях
командно-административной экономики результатом процесса планирования являются
жесткие централизованные планы, в условиях рынка этот процесс заключается в составлении
соответствующих прогнозов. Исключением можно считать формирование такого
финансового плана государства, как бюджет; он имеет форму закона, остается директивным
планом, за выполнение которого отвечает правительство.
3. Принцип обеспеченности эмитируемых денег и характера денежной эмиссии.
Выпуск необеспеченных денег провоцирует инфляцию и расстройства денежной системы, но
50
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]