Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Деньги, кредит, банки. Учебное пособие-3
.pdf
Под банковским менеджментом понимают управление деятельностью банка по
различным направлениям, в том числе управление депозитными, ссудными, расчетнокассовыми операциями, ликвидностью, доходностью банка, рисками в его деятельности,
персоналом. Основополагающими моментами в менеджменте являются правильная
постановка цели и выбор соответствующих инструментов для ее достижения. Для каждого
банка прежде всего должны быть ясны его цели. Цели коммерческого банка определяются с
позиции его доходности, рентабельности, ликвидности, структуры баланса, направлений
деятельности (депозитная политика, политика на финансовом рынке, в области
кредитования, ссудного процента и др.). В каждом конкретном случае могут быть общие
цели (в целом по банку, на перспективу) и частные цели, формируемые как текущие задачи.
Наряду со стратегической ориентацией банка, определяющей успех банковской
деятельности, можно выделить качество и квалификацию менеджмента, его
маркетинговую активность. Западные банки смогли сделать качественный скачок в
развитии прежде всего благодаря прекрасно налаженному менеджменту и маркетингу.
Под маркетингом понимают вид деятельности по удовлетворению общественных
потребностей посредством обмена. Маркетинг — это рыночная стратегия по созданию,
продвижению и сбыту продуктов/услуг. Банковский маркетинг представляет собой
определенный набор технических приемов, целью применения которых является
удовлетворение потребностей клиентов доходным для банка образом. Основной мотив
банковского маркетинга — удовлетворение потребностей клиентов путем дифференциации
услуг при заинтересованности работников в результатах своего труда для достижения
рентабельности банка.
Финансовое состояние банка — это комплексное понятие, которое характеризуется
системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых
ресурсов.
Внутренний аудит предполагает оценку, контроль и анализ основных направлений
деятельности банка с точки зрения самого банка, его представлений об эффективности
работы, целесообразности проведения тех или иных банковских операций и оказания услуг,
их доходности и пр.
Внешний аудит проводится центральным банком, другими коммерческими банками,
налоговым органом, аудиторскими фирмами и прочими организациями, а также клиентами
(реальными и потенциальными) коммерческого банка.
Весьма важен для банка не только внутренний анализ его деятельности, но и
сравнение своих результатов работы с результатами работы других банков. В условиях
181
рыночной экономики важно проследить также тенденции развития банковской системы на
национальном уровне.
В мировой банковской практике существуют два основных подхода к оценке
деятельности коммерческих банков:
1) на основе анализа системы показателей конкретного банка и их сравнения с
аналогичными показателями первоклассных банков;
2) на базе рейтинговой оценки, производимой надзорными органами.
В международной практике используются разные методики составления банковских
рейтингов. Обычно оценку надежности банков, или банковский рейтинг, проводят
центральные банки или государственные органы надзора за работой банков.
Однако правительственные органы во многих странах мира в отличие от
специализированных рейтинговых агентств не публикуют результаты своих исследований,
чтобы не повлиять на отношение к этим банкам со стороны акционеров и клиентов
(реальных и потенциальных).
Рейтинговая оценка может быть проведена специальным рейтинговым агентством на
основании соглашения с банком. Она призвана защитить интересы банка и его клиентов. По
банковскому рейтингу можно судить о финансовом положении кредитного института, его
месте и роли в банковской системе.
Единой универсальной методики анализа устойчивости, надежности банка не
существует (не только в России, но и за рубежом), поскольку банки различаются по
функциональному признаку, набору выполняемых операций и услуг, составу клиентов,
территориальному признаку, проводимой политике на финансовых рынках и т.д.
16.5. Банковские риски
Под рисками банковской деятельности следует понимать реальную возможность
неоправданного увеличения расходов, снижения доходов, уменьшения прибыли,
возникновения убытков, уменьшения капитала, не способности расплачиваться по своим
обязательствам вследствие любых факторов внутреннего и внешнего характера (включая
неверные действия или отсутствие действий), влияющих на условия и результаты
деятельности экономического субъекта.
При этом следует подчеркнуть: в рамках экономической науки в качестве факторов
(причин, источников) рисков должны рассматриваются только такие явления (процессы,
события, обстоятельства и т.д., как правило, ожидаемые, предсказуемые), которые могут
негативно отразиться на экономических и/или финансовых результатах деятельности
182
субъекта. Никакие факторы, даже самые неблагоприятные в том или ином смысле, вообще
не должны приниматься во внимание при экономическом подходе к вопросу, если их
результатом не может быть ухудшение показателей расходности, доходности, прибыльности,
платежеспособности.
Риск — почти неизбежная часть всякой коммерческой деятельности, в том числе
банковской. Тем не менее банк обычно предпочитает избежать риска (предупредить риск), а
если это невозможно, то свести его к минимуму. В рамках этого общего подхода банки, в
частности, выбирают из разных возможных вариантов действии наименее рискованный и
обязательно сравнивают риск предстоящего события (т.е. расчетную величину возможных
потерь, связанных с таким событием), с одной стороны, с затратами, необходимыми для
того, чтобы, по крайней мере, минимизировать негативные последствия такого события, если
оно все-таки произойдет, а с другой стороны, с возможными выгодами, которые можно
получить, если событие все же не состоится. При этом важно иметь в виду: уровень риска и
уровень ожидаемых выгод (дохода, прибыли) не связана какой-либо жесткой однозначной
зависимостью. Возможны случаи, когда высокая (низкая) ожидаемая прибыль прямолинейно
связана высоким (низким) риском. Однако гораздо чаще наблюдаются случаи, когда
указанная зависимость не прослеживается.
Факторы рисков
внутренние и внешние.
Внутренние (внутрибанковские) факторы рисков возникают в результате
деятельности самих банков и зависят от характера проводимых ими операций, от
организации труда и производства, от управления самими банками всеми сторонами своей
жизнедеятельности, таким факторам можно отнести, в частности:
• неэффективную (в той или иной степени) структуру пассивов, активов, собственного
капитала банка;
• неэффективную (в той или иной степени) стратегию и политику, выработанные
руководством банка, в том числе неверные оценки размеров и степени рисков, вообще
ошибочные решения (к примеру, решения о неоднократном продлении одного и того же
кредита), неверное определение условий и сроков проведения операций, отсутствие
должного контроля за расходами и потерями банка и т.д. и т.п.;
, существенные для банков, могут быть разбиты на 2 категории:
• недостаточный профессионализм сотрудников банка;
•неудовлетворительное (в той или иной степени) обеспечение информационной,
финансовой и иной безопасности банка;
• возможность сбоев в компьютерных системах банка, потерь документов,
несвоевременного и неверного проведения бухгалтерских проводок;
183
• отсутствие полной гарантии от злоупотреблений и мошенничества со стороны
сотрудников банка и др.
Внешние факторы (источники) банковских рисков — это потенциально
неблагоприятные явления, происходящие во внешней среды не зависящие от деятельности
банков. К основным группам их факторов можно отнести:
• политические;
• социальные;
• правовые (отсутствие правовых норм, ужесточение правовых норм, нарушение
таких норм);
• общеэкономические и финансовые;
• конкурентные (давление со стороны других участников финансовых рынков);
• информационные (отсутствие или недостаток политической, социальной,
экономической, технической, коммерческой, финансовой и иной информации);
• стихийные бедствия (неблагоприятные природные явления непреодолимой силы), а
также грабежи, аварии, пожары.
Для данного хозяйствующего субъекта риски не бывают внутренними и внешними.
Внутренними и внешними могут быть только факторы (причины, источники) рисков.
Классификация банковских рисков.
В нормативных актах ЦБ РФ не проведено должного различия между банковскими
рисками и факторами (причинами) таких рисков, а в ряде случаев они просто перепутаны
(факторы рисков выдаются за сами риски). Смешение рисков и их факторов характерно и для
многих документов такого авторитетного международного органа, как Базельский комитет
по банковскому надзору.
В принципе, к классификации рисков банковской деятельности возможны два
подхода: укрупненный и детализированный. Первый подход позволяет выделить всего
несколько наиболее важных видов рисков, но таких, которые в большинстве своем могут
иметь место не только в банковской деятельности. Детализированный же подход 1 может
быть специфически банковским. При этом в обоих случаях необходимо различать как
минимум два уровня практического проявления рисков:
• первый (базовый) уровень, включающий в себя отдельные конкретные
(самостоятельные) виды рисков, каждый из которые может реализоваться независимо от
других;
• второй уровень, который представлен «собирательными» понятиями (процессами),
результирующими итоговые эффекты реализации рисков первого уровня.
184
С учетом изложенных выше соображений перечень банковских рисков в рамках
укрупненного подхода может быть представлен следующим образом: .
1) конкретные риски:
• кредитный риск — риск невыполнения заемщиком банка сво их обязательств по
кредитному договору;
• процентный риск — риск неблагоприятных (для данного банка) колебаний
рыночных ставок за привлекаемые и размещаемые денежные ресурсы;
• фондовый риск — риск неблагоприятных (для данного банка) колебаний курсов
ценных бумаг (включая и такие колебания цен производных финансовых инструментов);
• валютный риск — риск неблагоприятных (для данного банка) колебаний курсов
денежных единиц иностранных государств или международных денежных единиц;
2) «собирательные» («суммирующие») риски:
• риск неликвидности (утраты ликвидности);
• риск возникновения убытков;
• риск уменьшения капитала до опасно низкого уровня;
• риск неплатежеспособности (банкротства).
Теперь обратимся к детализированному подходу к банковским рискам. Здесь начать
следует с расходов, с которыми у любого банка может возникнуть целая масса конкретных
финансовых рисков, не учитываемых в приводившемся выше их перечне. Все они
представляют собой выражения чрезмерного, необоснованного, неоправданного увеличения
расходов банка (по сравнению либо с показателями предыдущих периодов, либо со
средними для банковского сектора показателями, либо иные варианты). Исходя из
классификации банковских расходов это могут быть следующие конкретные виды рисков.
3) риски неоправданного увеличения процентных расходов, т.е. уплаченных
банком процентов за привлеченные им средства (полученные кредиты, займы, вклады,
депозиты), в том числе привлеченные с помощью выпущенных банком ценных бумаг.
Частными случаями здесь могут быть ранее уже упоминавшиеся процентный фондовый
риски. Риски неоправданного увеличения непроцентных расходов, т.е. остальных (кроме
процентных) расходов на проведение всех операций банка, а именно:
• расходов на заработную плату и материальное поощрение сотрудников;
185
• расходов на содержание аппарата управления;
• уплаченных банком комиссионных;
• выплаченных банком дивидендов;
• эксплуатационных расходов;
• связанных с созданием резервов на покрытие возможных убытков от кредитных и
некоторых иных операций банка расходов, относимых на себестоимость таких операций.
Указанные 2 группы рисков правомерно будет объединить одним понятием — риски
неоправданного увеличения операционных расходов (расходов, необходимых для
обеспечения функционирования банка).
4) риск потерь от переплаты налогов и излишнего внесения других обязательных
платежей;
5) риск убытка из-за уплаты штрафов, пеней и неустоек;
6) риск убытка от реализации имущества;
7) риск убытка в виде отрицательных курсовых разниц от переоценки
принадлежащих банку некоторых видов активов. Частными случаями здесь могут быть
фондовый и валютный риски.
Последние 4 вида риска также можно объединить одним понятием — риски
неоправданного (непредвиденного) увеличения неоперационных расходов.
Риски неоправданного увеличения операционных и неоперационных расходов банка
представляют собой «суммирующие» риски промежуточного уровня, которые в ряде случаев
будут в негативном плане прямо воздействовать на уровень ликвидности банка, его доходы
(если состоявшийся риск ведет к росту себестоимости продуктов банка) и капитал, а
опосредованно, в конечном счете, — на его прибыльность.
Аналогичное влияние на финансовые показатели деятельности банка могут оказывать
также самостоятельные группы рисков потерь и обесценения активов и рисков упущенных
выгод.
Теперь рассмотрим доходы банка и риски, потенциально с ними связанные. В
соответствии с классификацией банковских доходов здесь можно выделить следующие
конкретные виды рисков.
1. Риски уменьшения доходов от пассивных операций, которые банк может получать
в форме комиссий, в частности, за:
• открытие счета;
• ведение счета;
• выдачу клиенту выписок из его счета;
• выдачу наличных денег;
• закрытие счета.
Комиссионные доходы данного рода можно считать доходами от операционной
(основной) деятельности банка.
186
2. Риски уменьшения доходов от активных операций — «суммирующее» понятие,
обобщающее:
1) риски уменьшения операционных доходов, а именно процентных доходов
(полученных банком процентов):
• за выданные кредиты и займы;
• за депозиты, которые он разместил в других банках;
• по долговым ценным бумагам других эмитентов, приобретенных банком;
• по лизинговым операциям;
• по другим активным операциям, частными случаями здесь могут быть кредитный,
фондовый и валютный риски;
2) риски уменьшения непроцентных доходов, полученных банком от:
• валютообменных операций (частный случай — собственно валютный рублевый
риск);
• операций доверительного управления;
• долевого участия в деятельности других юридических лиц (полученных банком
дивидендов на принадлежащие ему акции или паи таких лиц);
3) риски уменьшения неоперационных (прочих) доходов, а именно:
а) доходов, получаемых за информационные, обучающие, консультационные услуги
банка;
б) доходов случайного (нерегулярного) характера, в том числе:
• доходов от реализации имущества банка (доход образуется в случае, если рыночная
цена такого имущества окажется больше его балансовой оценки; в противном случае
получится убыток);
• доходов в виде положительных курсовых разниц от переоценки принадлежащих
банку ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов и некоторых других активов (с тем же
уточнением, что и в предыдущем пункте);
• доходов от реализации залогов, в свое время полученных банком в обеспечение
кредитов.
Все перечисленные риски уменьшения доходов, если они реализуются, негативно
влияют на уровень ликвидности и капитал банка, а также на его прибыльность
(опосредованно или прямо) и платежеспособность.
Все перечисленные риски, связанные с расходами, доходами, также риски потерь и
обесценения активов и риски упущенных выгод могут выражаться либо только в рублях,
либо в рублях и валюте (в зависимости от того, есть или нет у банка лицензия на операции с
иностранными валютами).
187
Уровень (степень) банковских рисков определяется тремя понятиями:
• полный риск — предполагает потери, равные или сравнимые с вложениями банка в
операцию. Так, сомнительный, безнадежный или потерянный кредит характеризуется
полным, т.е. 100%-ным, риском. Банк прибыли от данной операции не получает, сама она
находится в зоне недопустимого (неприемлемого) риска;
• умеренный риск — соответствует потере небольшой (пример но до 30%) части
суммы, затраченной банком на проведение операции (например, если банку не вернут или
вернут несвоевременно некоторую долю выданного им кредита или процентов за кредит),
однако при условии, что проведение такой операции все равно приносит прибыль в размере
большем, чем требуется для покрытия допущенной банком потери. В этом случае считается,
что операция находится в зоне допустимой (приемлемого) риска;
• низкий риск — позволяет банку получать высокую или приемлемую прибыль
практически без потерь.
Риски есть смысл делить также на:
• открытые — не поддающиеся или слабо поддающиеся предупреждению и
минимизации;
• закрытые — хорошо поддающиеся предупреждению и минимизации.
Кроме того, целесообразно, видимо, различать факторы рисков и сами риски,
грозящие, с одной стороны, каждому отдельно взятому банку, с другой — банковской
системе в целом (когда последние будут идентифицированы).
Во всех случаях риски должны быть качественно определены (идентифицированы) и
количественно измерены. Их анализ и оценка в значительной мере основаны на
систематическом статистическом методе определения того, что какие-то существенные для
банка события (главным образом, уже известные ему, знакомые, но также, возможно, прежде
не наблюдавшиеся, но предполагаемые) в обозримом будущем произойдут. Обычно эта
вероятность выражается в процентах. Соответствующая работа в банке может вестись, если
выработаны критерии, позволяющие ранжировать альтернативные события в зависимости от
степени риска. Однако исходным пунктом такой работы является накопление банком
соответствующей статистики по всем своим операциям за как можно более длительный срок
и предварительный статистический анализ всей такой информации. Конкретно используются
следующие методы:
• статистический — предполагает анализ статистических рядов за возможно
больший промежуток времени с целью определения приемлемой и недопустимой для
данного банка зон риска. В основе метода, который может быть использован при оценке
188
самых разных видов рисков банка, лежат сравнения вероятностей возникновения потерь с
частотой их фактического возникновения;
• экспертных оценок — включает в себя сбор и обработку мнений экспертов и
составление обобщающих рейтинговых оценок (коэффициентов) и их «привязку» к
определенным зонам рисков;
• аналитический — означает углубленный анализ выявленных зон рисков (с
привлечением ранее названных методов) с целью установить оптимальные уровни
приемлемых рисков для каждого вида операций банка или для их совокупности в целом.
Управление рисками банка.
Каждый банк должен думать о минимизации своих рисков (потерь), иначе говоря, об
управлении ими. Эта работа включает в себя:
а) предвидение и идентификацию рисков;
б) определение их вероятных размеров и последствий;
в) разработку и реализацию мероприятий, направленных на предотвращение или
минимизацию соответствующих потерь.
Все это возможно, если банк располагает, во-первых, собственной продуманной
политикой управления рисками, которая позволяет ему последовательно использовать все
имеющиеся возможности развития и одновременно удерживать риски на приемлемом и
контролируемом уровне, во-вторых, организационными механизмами отслеживания и
управления рисками.
Способов предупреждения и минимизации рисков достаточно много.
Если предотвратить риски (потери) все же не удалось полностью, то вступает в силу
последний из возможных способов — их возмещение, что включает в себя:
• создание банком резервных фондов и использование средств таких фондов по
назначению;
• прекращение начисления процентов за не возвращаемые кредиты;
• списание соответствующих сумм на убытки.
Что касается внутрибанковских органов управления рисками, то соответствующими
полномочиями обычно наделяются:
• правление банка;
189
• кредитный комитет (комитет по кредитным рискам);
• в некоторых банках также комитет по управлению активами и пассивами;
• функциональные подразделения и их руководители.
В условиях нормальной деловой активности основным видом операций, приносящих
доход, являются кредитные операции, в связи с этим появляется проблема кредитного
риска.
Кредитный риск — это потенциальная возможность потерь основного долга и
процентов по нему, возникающая в результате нарушения целостности движения ссужаемой
стоимости.
Степень кредитного риска зависит от многих факторов:
• состояния экономики в стране;
• отсутствия практического опыта у менеджеров банков в развитии кредитного
бизнеса;
• удельного веса кредитов в общей сумме активов;
• ненадежного состава клиентов, обслуживающихся в данном банке;
• неопределенности в кредитной политике;
• неумения оценить залоги и гарантии, не используемые в качестве обеспечения
кредита.
Риск кредитования зависит также от вида предоставляемых кредитов. Долгосрочные
кредиты являются более рисковыми, чем краткосрочные. Обеспеченные кредиты по уровню
риска отличаются от необеспеченных.
Способы управления риском (его минимизация):
• диверсификация портфеля ссуд и инвестиций банка;
• предварительный анализ кредитоспособности, т.е. возможности заемщика погасить
кредит;
• оценка стоимости выдаваемых кредитов и контроль за кредитами, выданными ранее.
Основное направление снижения кредитного риска — это формирование
надежных клиентов, имеющих расчетные счета в данном банке.
В последние годы Банк России выпустил ряд нормативных документов,
регламентирующих систему страхования кредитных рисков. Одним из методов страхования
от кредитных рисков является создание резерва на возможные потери по ссудам.
190
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]