Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Деньги, кредит, банки. Учебное пособие-3
.pdf
обращение товаров и услуг в народном хозяйстве и принадлежащих частным лицам,
предприятиям всех форм собственности и государству.
В Российской Федерации для характеристики структуры совокупной денежной массы,
а также для ее расчета в обращении используются обобщающие показатели, или так
называемые денежные агрегаты, в основу построения которых положено ранжирование
денежных средств по степени их ликвидности.
С учетом опыта зарубежных стран ЦБ РФ ведет расчеты следующих денежных
агрегатов:
М0 — наличные деньги в обращении;
М1 = М0 + средства на расчетных, текущих и специальных счетах юридических лиц,
средства страховых компаний, депозиты населения до востребования в банках;
М2 = М1 + срочные вклады населения в Сбербанке;
М3 = М2 + сертификаты и облигации госзайма;
L = М
+ корпоративные ценные бумаги, котирующиеся на фондовом рынке
3
.
В настоящее время для характеристики денежной массы используется показатель
денежная база — совокупность наличных денег, а также денег в безналичных расчетах в
центральном банке. Денежная база представляет сумму наличных денег в обращении и в
кассах коммерческих банков плюс средства в фонде обязательных резервов и остатки на
корсчетах коммерческих банков, хранящихся в ЦБ РФ.
Изменение объема денежной массы определяется не только увеличением количества
денег в обращении, но и ускорением их оборота.
Скорость обращения денег — это быстрота их оборота при обслуживании сделок.
Основными показателями, характеризующими скорость оборота денег, являются:
• показатель скорости обращения денег в кругообороте доходов — отношение
валового национального продукта к денежной массе (агрегату М1 или М2);
• показатель оборачиваемости денег в платежном обороте, т.е. отношение суммы
переведенных средств по банковским текущим счетам к средней величине денежной массы.
Как следует из закона денежного обращения, увеличение скорости обращения денег
равнозначно увеличению денежной массы.
31
ГЛАВА 4. НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТИ ЕГО ОРГАНИЗАЦИЯ
4.1. Понятие наличного денежного оборота
Налично-денежный оборот — движение наличных денег в сфере обращения и
выполнение ими функций средства платежа и средства обращения. Это часть денежного
оборота, равная сумме всех платежей, совершенных в наличной форме за определенный
промежуток времени, это процесс непрерывного обращения наличных денежных знаков
(банкнот, казначейских билетов, разменной монеты). Этот оборот обслуживает получение и
расходование большей части денежных доходов населения. В российской действительности
наличные деньги обслуживают также и большую часть хозяйственных связей юридических
лиц, особенно частных предпринимателей.
Наличные деньги используются:
• для осуществления кругооборота товаров и услуг;
• для расчетов по выплате заработной платы приравненных к ней платежей;
• для оплаты ценных бумаг и выплат дохода по ним;
• для платежей населения за коммунальные услуги.
Для структуры наличного денежного оборота характерно включение в него
определенных денежных потоков между субъектами денежных отношений, или денежного
оборота:
1) между системой центрального банка и системой коммерческих банков;
2) между коммерческими банками, между банками и их клиентами;
3) между организациями, между организациями и населением;
4) между отдельными гражданами.
Эти укрупненные денежные потока позволяют проследить уровень и этапы
организации наличного денежного оборота.
Первый денежный поток фиксирует монополию центрального банка на выпуск
наличных денег в обращение, связывая наличный денежный оборот с процессами снабжения
банков денежной наличностью со стороны центрального банка и ее инкассации (получении)
в центральном банке. Эмитированные центральным банком, наличные деньги поступают
непосредственно в операционные кассы коммерческих банков.
Денежный поток между коммерческими банками, между банками и их клиентами
охватывает сферу инкассации денежной наличности от клиентов коммерческих банков,
также снабжение этих клиентов необходимой денежной наличностью. Данный денежный
поток регулирует центральный банк с помощью установленных им правил. На основе этих
32
правил, коммерческие банки совершают свои кассовые операции, связанные с денежной
наличностью. Этот оборот обеспечивает получение и обслуживает расходование денежных
доходов населения. Население также использует наличные деньги для взаиморасчетов, но
большая их часть расходуется на выплату налогов, сборов, страховых платежей,
коммунальных платежей, погашение ссуд, покупку товаров и оплату различных платных
услуг, покупку ценных бумаг, лотерейных билетов, арендные платежи, уплату штрафов,
пени и неустоек и т.д.
При помощи следующего потока реализуется кассовое обслуживание населения через
банки и организации. Так как основная часть расчетов совершается безналичным путем, то
данный наличный денежный оборот между организациями незначителен. Для каждой
организации устанавливаются лимиты остатка наличных денег в кассе, и деньги,
превышающие лимит, должны быть сданы в обслуживающий данную организацию
коммерческий банк. Часть наличных денег, находящихся в кассах организаций, используется
для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных
денежных доходов, таких как заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых
возмещений, дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и т.д.
При использовании наличных денег, если платеж осуществляется посредством простой
передачи денежного знака получателю платежа, возникает четвертый поток. При этом не
требуется также уведомлять третью сторону и получать ее подтверждение на право
совершения сделки. Не зависимо от того, кем является получатель платежа, он может
немедленно потратить полученные деньги.
Данный поток денежной наличности в современных условиях приводит к
возникновению так называемого «теневого» оборота, когда огромные суммы наличности,
прежде всего в виде денежных купюр крупных номиналов, используются в «теневой»
экономике для осуществления противоправных действий, ухода от налогообложения, а
также в операциях с наркотиками и оружием, в игорном бизнесе, обслуживают деятельность
преступных группировок и т.д.
Кругооборот наличных денег можно также рассматривать по пунктам (местам)
нахождения или передвижения:
• в центральных или региональных хранилищах центрального банка;
• в подразделениях центрального банка (в оборотных кассах и резервных фондах
расчетно-кассовых центров);
• в операционных кассах коммерческих банков;
• в кассах организаций;
• в пути от одних касс к другим;
33
• на руках у населения.
Наличный денежный оборот организуется государством в лице центрального банка в
соответствии с порядком ведения кассовой дисциплины в экономике.
Он отражает набор общих правил, форм первичных кассовых документов, форм
отчетности, которыми должны руководствоваться организации всех форм собственности при
организации наличного денежного оборота, проходящего через их кассы.
Функцию контроля за соблюдением порядка ведения кассовой дисциплины в
отдельных странах выполняют на кредитные институты (банки), осуществляющие кассовое
обслуживание своих клиентов, или на органы налоговой службы. В Российской Федерации
наличный денежный оборот организуется в системе центрального банка, его подразделениях
(расчетно-кассовых центрах — РКЦ).
Прием и выдачу наличных денег осуществляют расчетно-кассовые центры при
территориальных главных управлениях банка России, которые формируют для этой цели
оборотную кассу, а также резервные фонды. Резервные фонды банкнот и монет
представляют собой запас не выпущенных в обращение денежных знаков для регулирования
кассовых ресурсов.
Наличные деньги выпускаются в обращение Банком России на основе эмиссионного
разрешения — документа, дающего право Банку России подкреплять оборотную кассу за
счет резервных фондов банкнот и монет. Этот документ выдается Правлением Банка России
в пределах эмиссионной директивы, т.е. предельного выпуска денег в обращение,
установленного Правительством РФ.
Важную роль в стабилизации денежного обращения в России сыграло утвержденное
Банком России Положение от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного
денежного обращения на территории Российской Федерации», которое обязательно для
выполнения территориальными учреждениями банка России, расчетно-кассовыми центрами,
кредитными организациями и их филиалами, включая учреждения Сберегательного банка
РФ, а также организациями, предприятиями и учреждениями на территории Российской
Федерации.
4.2. Принципы организации наличного денежного оборота
Основные принципы организации налично-денежного оборота в Российской
Федерации заключаются в следующем.
1. Все предприятия и организации должны хранить наличные деньги в коммерческих
банках (за исключением суммы лимита установленного обслуживающим банком); наличные
34
денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения
банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.
Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений
банков или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям
Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации
(Госкомсвязи России) для перевода на соответствующие счета в учреждения банков.
Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через
инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские
службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по
инкассации денежных средств и других ценностей.
Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими
учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя
из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в
кассы в дни работы учреждений банков.
При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных
денежных средств:
• для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения
банков или предприятия Госкомсвязи России, — ежедневно в день поступления наличных
денег в кассы предприятий;
• для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а
также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы учреждения банка не могут
ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков
или предприятия Госкомсвязи России, — на следующий день;
• для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков
или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном
расстоянии, — 1 раз в несколько дней.
Наличные деньги, принятые от физических лиц в уплату налогов, страховых и других
сборов, сдаются администрациями и сборщиками этих платежей непосредственно в
учреждения банков или путем перевода через предприятия Госкомсвязи России.
2. Банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм
собственности.
Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков
ежегодно всем предприятиям. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе
предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое
обслуживание, расчет по форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита
35
остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки,
поступающей в его кассу», утвержденной положением ЦБР от 5 января 1998 г. № 14-П.
По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие
самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит
остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным
подразделениям доводится приказом руководителя предприятия.
По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям
предприятия, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и
имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе
устанавливается обслуживающими учреждениями банков по месту открытия
соответствующих счетов структурных подразделений.
При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков
предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений
банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После
установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятие направляет
уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в
которых открыты ему соответствующие счета.
По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка
наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка
кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная
наличность — сверхлимитной.
Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота
предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи
наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения
встречных перевозок ценностей.
При этом лимит остатка кассы устанавливается:
• для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные
средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России ежедневно в конце
рабочего дня, — в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий
с утра следующего дня;
• для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные
средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России на следующий день, —
в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;
36
• для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные
средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России не ежедневно, — в
зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;
• для предприятий, не имеющих денежной выручки, — в пределах среднедневного
расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального
характера и стипендии).
Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном
порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых
оборотов, условий сдачи выручки и другие), а также в соответствии с договором банковского
счета.
Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх
установленных лимитов остатка наличных денег в кассе.
3. Сверх лимита денежная наличность может храниться на предприятиях для выдачи
средств на оплату труда, выплат социального характера не более трех дней.
По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег
сдаются в учреждения банков, и в последующем указанные средства выдаются в
очередности, установленной федеральными законами, иными правовыми актами Российской
Федерации и разрабатываемыми в соответствии с ними банковскими правилами.
4. Обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования
Составление прогноза кассовых оборотов на всех уровнях банковской
системы преследует цель определения потребности в наличных деньгах по
всем учреждениям банков страны.
Прогноз кассовых оборотов банков — расчет прогнозируемых
поступлений наличных денег в кассы банков и направлений их выдачи, а
также выпуска или изъятия их из обращения на предстоящий период.
Составляется кредитными организациями, расчетно-кассовыми центрами и
территориальными учреждениями Банка России для определения ожидаемых
изменений налично-денежной массы в обороте и потребности организаций,
предприятий, учреждений в денежной наличности на основе оценки
перспектив социально-экономического развития региона и отчетных данных
о кассовых оборотах банков.
Прогноз кассовых оборотов банков составляется по источникам
поступлений и направлением выдачи наличных денег и состоит из приходной
и расходной частей.
37
Приходная часть включает статьи, отражающие поступление наличных
денег в кассы банков: торговой выручки от продажи потребительских
товаров независимо от каналов их реализации; выручки пассажирского
транспорта; квартирных и коммунальных платежей; выручки от зрелищных
мероприятий; выручки от предприятий, оказывающих разные услуги; налог и
сбор; выручки от реализации недвижимости; на счета по вкладам граждан
(кроме ЦБ); от предприятий связи; от учреждений ЦБ РФ; на счета граждан,
осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица; наличных денег в банки от реализации государственных
ценных бумаг; возврата зарплаты и других, равных ей выплат; наличных
денег на счета кредитных организаций от валютно-обменных операций с
физическими лицами; прочих поступлений.
Расходная часть включает статьи по выдаче наличных денег:
• на зарплату, стипендии, расходы, не относящиеся к фонду
заработной платы и выплатам социального характера;
• на выплаты социального характера;
• на выплаты пенсий, пособий и страховых возмещений;
• на деятельность ломбардов;
• со счетов по вкладам в банках (кроме учреждений ЦБ РФ);
• кредитным организациям наличных денег физическими лицами
при совершении налично-денежных операций;
• со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую
деятельность без образования юридического лица;
• на предоставление ресурсов предприятиям связи;
• на выплату доходов;
• на погашение и покупку государственных и других ценных бумаг
(кроме учреждений ЦБ РФ).
Эмиссионный результат определяется на основе итоговых оборотов по
приходу и расходу, предусматривает выпуск либо изъятие денег из
обращения.
Расчеты кассовых оборотов составляются на основе кассовых заявок субъектов
хозяйствования, показателей экономического развития региона, расчетов баланса доходов и
расходов населения и ряда других показателей. На базе анализа этих материалов и другой
информации коммерческими банками составляется прогноз кассовых оборотов.
38
В прогнозе кассовых оборотов банков отражаются:
• все поступления, кроме полученных в банке сумм, распределение которых
предполагается использовать на месте;
• расход наличных денег с выделением сумм, получаемых из банка;
• расчет выплат на потребление: общий фонд заработной платы, надбавки, премии,
затраты на оплату, не включенные в фонд оплаты труда;
• календарь выдачи заработной платы (сроки выплат).
Составленные прогнозы кассовых оборотов позволяют коммерческим банкам
осуществлять регулирование объема и структуры денежной массы в обращении. При этом
банки стремятся максимально приблизить обороты по кассе к утвержденному эмиссионному
результату. Кроме того, создаются условия контроля за соблюдением платежной
дисциплины и целевым расходованием средств.
Территориальные учреждения Банка России ежеквартально анализируют состояние
наличного денежного оборота в регионах, при этом объектом анализа являются:
• структура денежного оборота;
• источники поступления наличных денег в кассы региональных учреждений банков и
направлений их выдачи из касс;
• скорость обращения денег, индекс цен;
• состояние безналичных расчетов между юридическими и физическими лицами;
• уровень индексации наличной денежной выручки;
• территориальное размещение выручки денег в обращении и ряд других.
5.Управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке.
6. Организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость,
эластичность и экономичность денежного обращения.
Территориальные учреждения Банка России контролируют работу учреждений банков
по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения
кассовых операций и работу с денежной наличностью.
ГЛАВА 5. БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ И ЕГО ОРГАНИЗАЦИЯ
5.1. Понятие безналичного денежного оборота
Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного оборота, в
которой движение денежных средств осуществляется в безналично-денежный форме в
порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика в банке на счет
39
получателя, путем зачета взаимных требований, а также с использованием других
банковских операций. Безналичный денежный оборот — это основной вид денежного
оборота. Безналичный денежный оборот охватывает: движение общественного продукта;
распределение и перераспределение национального дохода; платежи за товары, услуги и
выполненные работы; платежи, связанные с формированием доходов бюджета и
осуществлением бюджетных расходов; платежи, относящиеся к источникам капитальных
вложений; расчеты, связанные с финансированием предприятий; бюджетные,
внутриотраслевые, внутрихозяйственные перераспределения денежных средств; получение и
погашение банковских ссуд; выплату и использование части денежных доходов населения;
другие платежи и поступления. Участниками этих отношений являются организации, в том
числе банки и небанковские финансово-кредитные институты, население.
Преимущественное развитие безналичного денежного оборота по сравнению с
налично-денежным обращением объясняется как объективными причинами, так и
сознательно проводимыми государством мероприятиями с целью создания рациональной
системы денежных расчетов и экономии общественных издержек обращения, поскольку
скорость движения денег в безналичном денежном обороте значительно выше скорости
движения денег в налично-денежном обращении.
Замещение расчетов наличными деньгами безналичными платежами и их
рациональная организация в условиях рыночной экономики имеют важное значение для
регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации
кредитных отношений, контроля за работой предприятий и сокращения издержек
обращения, связанных с денежными расчетами.
Безналичный денежный оборот связан с кредитными отношениями, возникающими в
процессе замещения действительных денег кредитными операциями. При отсутствии
средств на счете плательщика безналичный денежный оборот может осуществляться за счет
банковского кредита.
Система безналичных расчетов, как любая система, состоит из ряда элементов.
Основными элементами системы безналичных расчетов являются:
• виды расчетных (платежных) документов;
40
• порядок документооборота;
• принципы организации безналичных расчетов;
• способы платежа;
• формы безналичных расчетов.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]