Страхование. Практикум

Решение

Платежеспособность страховщика определяется сравнением фактического размера маржи платежеспособности (МПф) с нормативным размером маржи платежеспособности (МПн). Страховая организация считается платежеспособной при соблюдении условия: МПф ≥ МПн.

МПф = СК = (УК + ДК) – (НМА + НУ + ДЗ),

где СК — сумма собственного капитала; УК — уставный капитал; ДК — добавочный капитал;

НМА — нематериальные активы; НУ — непокрытый убыток;

ДЗ — дебиторская задолженность, сроки которой истекли.

МПн = (СПиж ∙ 0,16 ∙ п.к) + (СРж ∙ 0,05 ∙ п.к),

где СПиж — сумма премий по договорам страхования иным, чем страхование жизни;

0,16 (16 %) — нормативный показатель; п.к (1,0) — поправочный коэффициент для СПиж; СРж — резерв по страхованию жизни; 0,05 (5 %) — нормативный показатель;

п.к (0,85) — поправочный коэффициент для СРж.

Выводы о (не)платежеспособности страховщика делаются в зависимости от полученного результата (МПф – МПн = +; –). Если МПф превышаетМПн менее чем на 30 %, то страховщику необходимо разрабатывать план оздоровления своего финансового положения.

Пример 3

Определить достаточность собственного капитала страховой организации по следующим данным:

•сумма собственного капитала, свободного от каких-либо обязательств, — 820 272 000 р.;

•сумма страховых взносов по договорам страхования иным, чем страхование жизни, — 4 218 382 000 р.;

•резерв взносов по страхованию жизни — 8 299 000 р.

71

Решение

Достаточность собственного капитала страховщика можно определить через показатель уровня платежеспособности (Уп) по следующей расчетной формуле:

Уп = (МПф – МПн) / (МПн) ∙ 100 %.

Алгоритм расчета размеров маржи платежеспособности и значения символов рассмотрены в предыдущей задаче. Уровень платежеспособности (в %) покажет степень покрытия обязательств страховщика собственным капиталом. Степень покрытия при значении показателя Уп менее 30 % считается недостаточной.

Пример 4

Через соотношение активов и пассивов определите ликвидность баланса.

Исходные данные (в тыс. р.):

Решение

Для определения ликвидности баланса группы активов через разницу соотносятся с группами пассивов по периодам (напри-

72

мер, А1–П1). Полученные результаты дадут отклонения, которые послужат основанием для выводов о (не)покрытии пассивов активами, где должно соблюдаться условие: А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≥ П4. Также делается вывод об абсолютной (неабсолютной) ликвидности бухгалтерского баланса страховой орга­ низации.

Задачи

Задача 1

Исходные данные:

•нематериальные активы — 120 тыс. р.;

•дебиторская задолженность, сроки погашения которой истекли, — 7 280 тыс. р.;

•страховые резервы, всего — 926 562 тыс. р.;

•уставный капитал — 109 400 тыс. р.;

•добавочный капитал — 871 тыс. р.;

•страховые премии, нетто — 17 816 тыс. р.;

•задолженностьучредителейвуставныйкапитал—400тыс.р.;

•непокрытый убыток прошлых лет — 530 тыс. р.;

•страховые выплаты, всего — 8 966 тыс. р.

Определить финансовый потенциал страховой организации.

Задача 2

Данные бухгалтерской отчетности:

•резервы по страхованию жизни — 5 893 тыс. р.;

•резерв незаработанной премии — 8 532 тыс. р.;

•резервы убытков — 7 962 тыс. р.;

•касса — 55 тыс. р.;

•расчетный счет — 2 633 тыс. р.;

•финансовые вложения — 5 050 тыс. р.

Определить уровень ликвидности страховой организации.

73

Задача 3

Исходные данные:

•сумма собственного капитала, свободного от каких-либо обязательств, — 620 270 000 р.;

•сумма страховых взносов по договорам страхования иным, чем страхование жизни, — 3 518 382 000 р.;

•резерв взносов по страхованию жизни — 92 715 000 р. Определить достаточность собственного капитала страховой

организации.

Задача 4

Исходные данные:

•уставный капитал — 130 000 000 р.;

•добавочный капитал — 10 672 345 р.;

• дебиторская задолженность, сроки которой истекли, — 548 361 р.;

•резервный капитал — 15 000 000 р.;

•нематериальные активы — 1 046 167 р.;

•непокрытые убытки — 1 550 060 р.;

•страховые премии по договорам страхования иным, чем страхованиежизни(скорректированныенапоправочныйкоэффи-

циент), — 26 665 323 р.

Определить платежеспособность страховщика.

Задача 5

Данные о результатах деятельности страховой организации:

•страховые премии — 4 954 тыс. р.;

•страховые выплаты — 3 848 тыс. р.;

•расходы на ведение дела — 872 тыс. р.;

•прибыль — 234 тыс. р.;

•страховые резервы — 522 тыс. р.;

•нагрузка в страховом тарифе — 20 %. Определить себестоимость страховых услуг.

74

Рекомендуемая литература

1.ОборганизациистраховогоделавРоссийскойФедерации: федер. закон от 27.11.1992 г. № 4015-1 // Рос. газ. — 1993. — 12 января.

2.О порядке расчета страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств [Электронный ресурс] : указание Банка России от 28.07.2015 г. № 3743-У. — URL: http://ivo.garant.ru/#/ document/71191368/paragraph/54:2

3.Алиев, Б. Х. Основы страхования : учеб. / Б. Х. Алиев, Ю. М. Махдиева. — М. : Юнити-Дана, 2014. — 503 с.

4.Анализфинансовогосостояниястраховойкомпании[Электронный ресурс]. — URL: http://risk-insurance.ru/accounting-audit/ analysis-of-insurance-company/financial-analysis/

5.Герасимова, Л. Н. Особенности формирования финансо-

№2. — С. 123–128.

6.Ковалев, В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В. В. Ковалев. — М. : Финансы и статистика, 2015. — 559 с.

7.Куликов, С. В. Финансовый анализ страховых организаций : учеб. пособие / С. В. Куликов. — Ростов н/Д. : Феникс ; Новосибирск : Сибирское соглашение, 2006.

8.Литовченко, В. П. Финансовый анализ / В. П. Литовченко. — М. : Дашков и К, 2015. — 359 с.

9.Маркарьян, Э. А. Экономический анализ хозяйственной деятельности : учеб. пособие / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян. — М. : КноРус, 2015. — 534 с.

10.Рапницкая, Н. М. Факторы финансовой устойчивости страховых компаний в современных условия // Вестн. МГТУ. — 2010. — Т. 13. — № 1. — С. 70.

75

2.2. Состав страхового тарифа

иметоды его расчета

Методики расчета страховых тарифов по рисковым видам страхования.

Методика расчета страховых тарифов по накопительным видам страхования.

Вопросы для обсуждения на семинарских занятиях

1. В чем отличие страховой премии от страхового тарифа? 2. Какие требования к актуариям предъявляет законода­

тельство?

3.В чем заключаются основные задачи актуарияпри расчете тарифных ставок по рисковым и накопительным видам страхования?

4.Что составляет основу тарифной ставки по рисковым видам страхования и как она рассчитывается?

5.Для чего в состав нетто-ставки по рисковым видам страхования включена рисковая часть? Какой риск она учитывает?

6.Почему в качестве рисковой надбавки могут выступать показатели колеблемости?

7.Что составляет основу методики расчета тарифных ставок по накопительным видам страхования?

8.Для чего используются коммутационные числа в актуарных расчетах?

9. Охарактеризуйте принципы тарифной политики страховщика.

10.С какой целью используются аннуитеты в актуарных рас-

четах?

Тестовые задания

1.Страховой тариф — это: а) плата за страхование; б) ставка страхового взноса;

в) размер страховой премии.

76

2.Брутто-ставка страхового тарифа состоит из: а) нетто-ставки и рисковой надбавки; б) нагрузки и нетто-ставки; в) рисковой надбавки и нагрузки.

3.Нетто-ставка страхового тарифа включает в себя: а) убыточность страховой суммы и нагрузку;

б) расходы на ведение дела и на предупредительные мероприятия; в) рисковую надбавку и убыточность страховой суммы.

4.Основой для построения нетто-ставок по рисковым видам страхования служит убыточность:

а) страховых операций; б) страховых выплат; в) страховой суммы.

5.Рисковая надбавка в страховом тарифе:

а) увеличивает совокупную страховую сумму; б) повышает устойчивость результатов страхования; в) снижает риск при перестраховании.

6.Убыточность страховой суммы — это: а) расчетная основа страховых тарифов;

б) прогнозируемая величина страховых резервов; в) уменьшенный объем страховых выплат.

7.Убыточностьстраховойсуммырассчитываетсякакотношение: а) страховых выплат к страховым премиям; б) страховых сумм к страховым выплатам; в) страховых выплат к страховым суммам.

8.Убыточность страховых операций — это: а) объем страховых выплат; б) уровень страховых выплат; в) норма страховых выплат.

77

9.Убыточность страховых операций рассчитывается как отношение:

а) страховых выплат к страховым суммам; б) страховых сумм к страховым выплатам; в) страховых выплат к страховым премиям.

10.С помощью актуарных расчетов определяется: а) страховой тариф; б) страховая выплата; в) страховая сумма.

Примеры решения задач

Пример 1

Страховая организация осуществляет страхование имущества граждан. Вероятность наступления страхового случая (q) составляет 0,01, средняя страховая сумма (S) — 500 тыс. р., среднее возмещение при наступлении страхового события (SВ) — 375 тыс. р., количество договоров (n) — 10 000, доля закладываемой нагрузки в структуре тарифа (f) — 25 %. Данных о разбросе возможных возмещений при наступлении страховых событий нет. Определить величину тарифной ставки.

Решение

Основная часть нетто-ставки со 100 р. страховой суммы рассчитывается следующим образом:

То = 100 ∙ (SB / S) ∙ q = 100 ∙ (375 / 500) ∙ 0,01 = 0,75 (р.).

Далее оценим рисковую часть нетто-ставки. Страховая организациясвероятностьюγ0,95предполагаетобеспечитьнепревышение возможных возмещений над собранными взносами, тогда из таблицы α = 1,645.

Рисковая надбавка рассчитывается по формуле:

78

Рассчитаем нетто-ставку со 100 р. страховой суммы:

Тн = То + Тр = 0,90 (р.).

Брутто-ставка со 100 р. страховой суммы рассчитывается по формуле:

Пример 2

Страховая организация проводит страхование граждан от несчастных случаев. Имеется следующая статистика по данному виду страхования: средняя страховая сумма (S) определена в 140 тыс. р., среднее возмещение при наступлении страхового события (SВ) составляет 56 тыс. р., вероятность наступления страхового случая (q) — 0,04, количество договоров (n) — 3 000, закладываемая в тариф нагрузка (f) — 30 %. Средний разброс возмещений, выплачиваемых по данному виду страхования (RВ) — 30 тыс. р. Гарантия безопасности: α(γ) = 1,645. Рассчитать величину страхового тарифа.

Решение

Рассчитаем основную часть нетто-ставки со 100 р. страховой суммы:

То = 100 ∙ (SB / S) ∙ q = 100 ∙ (56 / 140) ∙ 0,04 = 1,6 (р.).

Зная средний разброс возмещений, выплачиваемых по данному виду страхования, воспользуемся соответствующей фор­ мулой:

79

Брутто-ставка с учетом нагрузки:

Пример 3

Используя данные таблицы смертности, рассчитать единовременную нетто-ставку на дожитие для женщины в возрасте 41 год, заключившей договор страхования на дожитие сроком на 5 лет. Норма доходности при инвестировании средств составляет 10 % годовых.

Фрагмент таблицы смертности (женщины)

Решение

Для расчета применим следующую формулу, подставив данные таблицы смертности:

= 61,25 (р. на 100 р. страховой суммы).

Пример 4

Оценить годичную брутто-ставку на случай смерти застрахованного лица, если договор заключен с мужчиной в возрасте

80