Страхование. Практикум

8.Шихов,А.К.Страхование:организация,экономика,правовые аспекты : учеб. пособие для вузов / А. К. Шихов. — 2-e изд., перераб. и доп. — М. : Курс; ИНФРА-М, 2012. — 368 с.

2.4. Специфика финансового менеджмента страховщика

Схемакругооборотаденежныхсредствстраховойорганизации­ .

Основные финансовые показатели деятельности страховщика.

Вопросы для обсуждения на семинарских занятиях

1.В чем заключается специфика экономического анализа в страховом деле?

2.Каковы цель, задачи и функции финансового менеджмента

встраховой организации?

3.Нарисуйте схему кругооборота денежных средств страховой организации.

4.Раскройтеособенностиформированияфинансовогопотенциала страховщика.

5.Охарактеризуйте основные финансовые показатели деятельности страховщика.

6.Что входит в состав доходов и расходов страховой организации?

7.Укажите формы и охарактеризуйте структуру публичной отчетности страховщиков. Почему отчетность называется публичной?

8.Какопределятсяфинансовыйрезультатдеятельностистраховой организации?

9.Какие факторы влияют на финансовый результат страхов-

щика?

10.Какиепоказателиопределяютэффективностьфинансовохозяйственной деятельности страховщика?

101

11.Почему, на ваш взгляд, необходимо учитывать специфику страховой деятельности при выборе методики анализа финансового состояния страховщика?

12.Какую методику вы бы предложили использовать для оценки финансового состояния страховой организации? Ответ обоснуйте.

Тестовые задания

1.В соответствии с законодательством страховой портфель —

это:

а) обязательства страховщика по договорам страхования; б) совокупность объектов, принятых на страхование; в) количество заключенных договоров страхования.

2.Ликвидность баланса страховщика — это:

а) способность страховщика оплатить обязательства; б) возможность превращения активов страховщика в денежные средства;

в) степень покрытия обязательств страховщика его активами.

3.Совокупный размер страховых обязательств — это: а) объем страховых премий; б) совокупный размер страховых сумм; в) объем страховых выплат.

4.Выручка страховщика — это:

а) превышение доходов над расходами; б) часть прибыли после уплаты налога;

в) разность между страховыми премиями и страховыми выплатами.

5.Ликвидность активов страховщика — это:

а) способность покрыть свои обязательства наличными деньгами;

102

б)возможностьсвоевременнойконверсииценностейвденьги; в) потребность в покрытии обязательств страховщика активами.

6.Финансовый результат деятельности страховой организации — это:

а) превышение доходов над расходами страховщика; б) разность между страховыми премиями и страховыми выплатами; в) разность между доходами и расходами страховщика.

7.При определении финансового результата деятельности страховщика на величину страховых резервов:

а) уменьшают налогооблагаемую базу; б) увеличивают налогооблагаемую базу; в) не принимают в расчет.

8.К абсолютным показателям финансового состояния страховщика относится:

а) величина собственного капитала; б) достаточность страховых резервов;

в) оценка платежеспособности страховщика.

9.К относительным показателям финансового состояния страховщика относится:

а) ликвидность активов; б) убыточность страховой суммы; в) финансовый результат.

10.К расходам на ведение дела страховщика относят: а) расходы по страховым выплатам; б) средства по страховым резервам; в) оплату за проезд страховых агентов.

103

Примеры решения задач

Пример 1

Определите процент охвата страхового поля за три года и сделайте соответствующие выводы об уровне развития видов страхования в страховой организации.

Исходные данные

Решение

Охватстраховогополяопределяетсячерезотношениеколичества договоров к количеству объектов страхования (например, 12890/61376)погодам.Полученныйрезультатуказываетнауровень развития (в %) видов страхования в данной страховой орга- низации.Черезанализдинамикипоказателяуровняразвития(+,–) по годам делаются соответствующие выводы о деятельности конкретного страховщика и отмечается наличие неиспользованных резервов (% неохваченных объектов по видам страхования­ ).

Пример 2

Страховая организация осуществляет операции по страхованию грузов. Собранная страховая премия за отчетный период составила 86 732 800 р., страховщиком были произведены страховые выплаты в сумме 49 028 100 р. Убыточность страховой сум-

104

мы в страховом тарифе по данному виду страхования определена в 4,7 %, что соответствует удельному весу нетто-ставки в структуре страхового тарифа. На основании имеющихся данных определите и охарактеризуйте убыточность страховых операций по страхованию грузов.

Решение

Убыточность страховых операций (Усо) определяется по следующей формуле:

Усо = СВ / СПн ∙ 100 %,

где СВ — страховые выплаты за отчетный период; СПн — страховые премии-нетто отчетного года.

Полученный результат (Усо) указывает на фактическую убыточность, которую следует сравнить с расчетной (убыточность страховой суммы в страховом тарифе). После этого делается вывод об убыточности/безубыточности данного вида страхования.

Пример 3

На основании приведенных данных определите финансовый потенциал страховой организации:

•нематериальные активы — 247 тыс. р.;

•дебиторская задолженность, сроки которой истекли, — 5 160 тыс. р.;

•страховые резервы всего — 2 448 029 тыс. р.;

•уставный капитал — 700 млн р.;

•добавочный капитал — 31 214 тыс. р.;

•страховые премии-нетто — 2 580 676 тыс. р.;

•нераспределенная прибыль — 102 196 тыс. р.;

•страховые выплаты всего — 1 272 977 тыс. р.

Решение

Финансовый потенциал страховщика (Кфп) можно определить через следующую расчетную формулу:

Кфп = (СК + СР) / СПн ∙ 100 %,

где СПн — нетто-премии, СР — страховые резервы,

СК — собственный капитал.

105

Собственныйкапиталстраховщикарассчитываетсяпоследующему алгоритму:

(УК + ДК + НП) – (НМА + ДЗ),

где УК — уставный капитал; ДК — добавочный капитал;

НП — нераспределенная прибыль; НМА — нематериальные активы;

ДЗ — дебиторская задолженность, сроки которой истекли.

Страховые выплаты к расчету не принимаются. Рекомендуемое значение (Кфп) должно быть больше 150 %,

что указывает на финансовую устойчивость страховой органи­ зации.

Пример 4

Определить достаточность собственного капитала страховой организации по следующим данным:

•сумма собственного капитала, свободного от каких-либо обязательств, — 620 272 тыс. р.;

•сумма страховых взносов по договорам страхования иным, чем страхование жизни, — 3 518 382 тыс. р.;

•резерв взносов по страхованию жизни — 92 715 тыс. р.

Решение

Достаточность собственного капитала страховщика можно

определить через показатель уровня платежеспособности (Уп) по следующей формуле:

Уп = (МПф – МПн) / МПн ∙ 100 %.

Фактический (МПф ) и нормативный (МПн) размеры маржи платежеспособности оцениваем следующим образом:

МПф = СК = (УК + ДК) – (НМА + НУ + ДЗ),

где СК — сумма собственного капитала; УК — уставный капитал; ДК — добавочный капитал;

НМА — нематериальные активы; НУ — непокрытый убыток;

ДЗ — дебиторская задолженность, сроки которой истекли.

106

МПн = (∑СПиж ∙ 0,16 ∙ п.к) + (СРж ∙ 0,05 ∙ п.к),

где ∑СПиж — сумма взносов по договорам страхования иным, чем страхование жизни;

0,16 (16 %) — нормативный показатель; п.к (1,0) — поправочный коэффициент для ∑СПиж; СРж — резерв по страхованию жизни; 0,05 (5 %) — нормативный показатель;

п.к (0,85) — поправочный коэффициент для СРж.

Уровень платежеспособности (в %) покажет степень покрытия обязательств страховщика собственным капиталом. Согласно приказу Минфина РФ от 02.11.2001 г. № 90н, степень покрытия достаточна при значении Уп более 30 %.

Пример 5

Определить достаточность страховых резервов по следующим данным:

•сумма страховых резервов — 2 786 077 тыс. р.;

•объем страховых премий — 3 238 446 тыс. р.;

•расходы на ведение дела — 14 %.

Решение

Достаточность страховых резервов (Кдср) определяется по следующей формуле:

Кдср = СР / СПн ∙ 100 %,

где СР — сумма страховых резервов, СПн — страховые премии-нетто.

Рекомендуемое значение Кдср — около 100 %, включая расходы на ведение дела (в %).

Задачи

Задача 1

За отчетный период страховая премия-нетто составила 86 732 800 р., страховщиком произведены страховые выплаты в

107

сумме 434 496 281 р. Убыточность страховой суммы в тарифе определена в 0,8 %, расходы на ведение дела — 12 %.

Определить и охарактеризовать убыточность страховых операций по страхованию средств наземного транспорта.

Задача 2

Данные бухгалтерской (финансовой) отчетности:

•страховые премии (взносы) — нетто-перестрахование —

41 982 тыс. р.;

•изменение резерва незаработанной премии — нетто-пере- страхование — 1 044 тыс. р.;

•оплаченные убытки (страховые выплаты) — нетто-пере- страхование — 10 418 тыс. р.;

•изменение резервов убытков — нетто-перестрахование —

224 тыс. р.;

•расходы по ведению страховых операций — нетто-пере- страхование — 16 442 тыс. р.;

•доходы по инвестициям — 33 314 тыс. р.;

•расходы по инвестициям — 29 432 тыс. р.;

•управленческие расходы — 4 434 тыс. р.;

•внереализационные доходы — 409 тыс. р.;

•внереализационные расходы — 536 тыс. р.

Определить финансовый результат деятельности страховой организации за отчетный период.

Задача 3

Исходные данные:

•сумма собственного капитала, свободного от каких-либо обязательств, — 920 272 тыс. р.;

•сумма страховых взносов по договорам страхования иным, чем страхование жизни, — 6 518 382 тыс. р.;

•резерв взносов по страхованию жизни — 122 715 тыс. р. Определить достаточность собственного капитала страховой

организации.

108

Задача 4

Исходные данные:

Определить среднюю нагрузку на одного страхового агента по страхованию жизни. Сделать соответствующие выводы.

Задача 5

Сумма страховых резервов составила 11 586 857 р., при наличных денежных средствах в сумме 6 465 593 р. В краткосрочные финансовые вложения было направлено 3 079 191 р.

Используя показатель срочности, определить уровень ликвидности страховой организации. Дать пояснения полученного результата в части ликвидности страховщика.

Задача 6

По результатам отчетного периода страховой организацией была получена чистая прибыль в размере 2 587 127 р. Собранная страховщиком за отчетный период страховая премия составила 16 669 509 р. За отчетный период было произведено страховых выплат на сумму 4 960 281 р., при этом расходы на ведение дела составили 20 %, а отчисления в страховые резервы —

6 374 927 р.

Определить рентабельность страховых операций.

Задача 7

Имеются данные, характеризующие результаты деятельности страховщика за отчетный период:

• страховые премии (взносы) всего — 46 586 тыс. р., в том числе по рискам переданным в перестрахование, — 4 604 тыс. р.;

109

•доля перестраховщиков в убытках — 295 тыс. р.;

•изменение резервов убытков всего — 273 тыс. р.;

•изменение доли перестраховщиков в резервах убытков —

49 тыс. р.;

•расходы по ведению страховых операций — нетто-пере- страхование — 166 442 тыс. р.

Определить выручку страховщика.

Задача 8

Данные бухгалтерской (финансовой) отчетности:

•страховые премии (взносы) — нетто-перестрахование —

41 982 тыс. р.;

•изменение резерва незаработанной премии — нетто-пере- страхование — 1 044 тыс. р.;

•оплаченные убытки (страховые выплаты) — нетто-пере- страхование — 10 418 тыс. р.;

•изменение резервов убытков — нетто-перестрахование —

224 тыс. р.;

•расходы по ведению страховых операций — нетто-пере- страхование — 16 442 тыс. р.;

•доходы по инвестициям — 33 314 тыс. р.;

•расходы по инвестициям — 29 432 тыс. р.;

•управленческие расходы — 4 434 тыс. р.;

•внереализационные доходы — 409 тыс. р.;

•внереализационные расходы — 536 тыс. р.

Определить финансовый результат деятельности страховой организации.

110