Страхование. Практикум

5. Страхование : учеб. пособие для акад. бакалавриата / С. Б. Богоявленский и др. ; под ред. Л. А. Орланюк-Малицкой, С. Ю. Яновой ; Фин. ун-т при Правительстве РФ ; С.-Петерб. гос.

экон. ун-т. — М. : Юрайт, 2015. — 575 с.

2.3. Состав страховых резервов и правила их размещения

Методы расчета математических и технических резервов.

Правила размещения страховщиками средствстраховыхрезервов и требования, предъявляемые к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика.

Вопросы для обсуждения на семинарских занятиях

1.В чем отличие страховых резервов от общехозяйственных резервов (запасов, фондов)?

2.Как выглядит кругооборот денежных средств страховой организации и какие этапы оборота проходят средства страховых резервов?

3.Как рассчитывается резерв премий по договорам страхования жизни?

4.Почему для оценивания величины математического резерва применяют актуарные расчеты?

5.Что входит в состав страховых резервов по договорам страхования иным, чем страхование жизни?

6.Какие методы используют для расчета резерва незаработанной премии и в чем их суть?

7.О чем свидетельствует положительное изменение размера страховых резервов?

8.Для чего оценивается доля перестраховщиков в страховых резервах?

9. Что означает фраза «расчет стабилизационного резерва производится, исходя из показателей нетто-перестрахования»?

91

10.Что выступает в качестве базы расчета величины стабилизационного резерва?

11.Какими нормативными актами регулируется инвестиционная деятельность страховщиков?

12. Каковы принципы регулирования размещения средств страховых резервов?

13. В какие активы и на каких условиях страховщик имеет право размещать средства страховых резервов и собственные средства?

14.В чем отличие инвестиционной политики от инвестиционной стратегии?

Тестовые задания

1.Нормативно-страховые резервы определены как:

а) часть собственных средств страховщика в виде страховых фондов;

б) обязательства страховщика по предстоящим страховым выплатам;

в) часть зарезервированных страховых сумм по договорам страхования.

2.Страховые резервы в основном предназначены: а) для страховых выплат; б) для инвестиций страховщика;

в) для формирования страхового фонда.

3.Средства страховых резервов относятся: а) к собственному капиталу; б) к привлеченному капиталу; в) к заемному капиталу.

4.К страховым резервам относится:

а) резерв предупредительных мероприятий; б) стабилизационный резерв; в) резервный капитал страховщика.

92

5.В страховой науке под страховым резервом понимается: а) текущая стоимость обязательств страховщика; б) будущая стоимость обязательств страховщика; в) общая стоимость обязательств страховщика.

6.Резервы убытков формируются на случай, когда потребность в страховой выплате возникла в течение:

а) отчетного периода; б) будущего периода;

в) неопределенного периода.

7.Страховая организация, осуществляющая страхование жизни, формирует следующие виды страховых резервов:

а) технические резервы; б) математические резервы; в) накопительные резервы.

8.Основным инвестиционным ресурсом страховщика является: а) собственный капитал; б) заемный капитал; в) привлеченный капитал.

9.Формирование средств страховых резервов страховщика осуществляется:

а)удержаниемчастиденежныхсредствизстраховыхпремий; б) резервированием страховых сумм по договорам страхователей; в) удержанием части денежных средств из страховых выплат.

10.Средства страховых резервов размещают: а) в активах страховщика; б) в пассивах страховщика; в) в страховом фонде.

11.Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях:

а) конгруэнтности;

б) платежеспособности; в) диверсификации.

93

Примеры решения задач

Пример 1

Методом pro rata temporis определите величину страхового резерва на первое июля текущего года. Договор добровольного страхования гражданской ответственности владельца транспортного средства был заключен 12 января текущего года, срок действия — один год. Полученная по договору брутто-премия — 20 187 р., начисленное комиссионное вознаграждение — 12 %, отчисления в резерв предупредительных мероприятий — 5 %.

Решение

Незаработанная премия методом pro rata temporis определяется как произведение базовой страховой премии по договору страхования на отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях). Можно использовать следующую формулу:

НПi = T i (ni mi ) , ni

где НПi — незаработанная премия по конкретному договору; Tбi — базовая страховая премия;

ni — срок действия конкретного договора в днях (365 дней + 1 день в високосный год);

mi — число дней с момента вступления конкретного договора в силу до отчетной даты.

Базовая страховая премия (Тбi) рассчитывается следующим образом:начисленнаястраховаябрутто-премияподоговорустра- хования (сострахования) уменьшается на сумму начисленного вознаграждения за заключение договора страхования (сострахо- вания)иотчисленийотстраховойбрутто-премиивслучаях,пред- усмотренных действующим законодательством (резерв предупредительных мероприятий).

Пример 2

Определить достаточность страховых резервов по следующим данным:

94

• сумма страховых резервов — 44 520 600 р.;

• объем страховых премий — 38 397 500 р.

Решение

Достаточность страховых резервов (Kдср) определяется по следующей расчетной формуле:

Kдср = CP/ СПн · 100 %,

где СР — сумма страховых резервов; СПн — объем страховых премий.

Рекомендуемое значение Kдср — около 100 %.

Пример 3

15 января текущего года поступила страховая премия по договору № 1540007-0004681/12 ИФ в размере 25 тыс. р. Отчислениянапредупредительныемероприятияподанномувидустрахования составляют 5 %, комиссионное вознаграждение — 15 %. Рассчитать базовую страховую премию.

Решение

Отчисления на предупредительные мероприятия составили: 25 000 ∙ 0,05 = 1 250 р.

Комиссионное вознаграждение:

25 000 ∙ 0,15 = 3 750. Итого величина базовой премии составит:

25 000 – 3 750 – 1 250 = 20 000 р.

Пример 4

На 1 марта текущего года страховой организацией образованы следующие резервы:

Имеется информация о курсе валют на 1 марта текущего года: 1 USD = 62,72 RUB, 1 EUR = 68,14 RUB.

95

Определить общую сумму страховых резервов в рублях, USD, EUR по каждому виду резервов и рассчитать их общую величину.

Решение

Пример 5

В отчетном периоде размер заявленных убытков составил 500тыс.р.Запериод,предшествующийотчетному,размернеурегулированных убытков составлял 200 тыс. р. В отчетном периоде были произведены выплаты в размере 400 тыс. р. Рассчитать величину резерва заявленных, но не урегулированных убытков, если расходы по урегулированию убытков составляют 3 % от суммы убытков.

Решение

Сумма неурегулированных убытков составляет: 200 + 500 – 400 = 300 тыс. р.

Расходы по урегулированию убытков: 300 ∙ 0,03 = 9 тыс. р.

Отсюда РЗУ составляет:

300 + 9 = 309 тыс. р.

Задачи

Задача 1

Страховой организацией 1 августа текущего года заключен договор добровольного медицинского страхования на срок до 1 мая следующего года. Полученная брутто-премия — 120 тыс. р.

96

Вознаграждение агенту за заключение договора страхования — 7 %. Отчисления в резерв предупредительных мероприятий —

3 %.

Определить величину незаработанной премии на 1 января следующего года.

Задача 2

Имеются следующие данные о заявленных убытках за отчетный период по договорам 5-й учетной группы:

Рассчитать резерв заявленных, но не урегулированных убытков, если расходы по урегулированию убытков составляют 3 %.

Задача 3

Начисленная в прошедшем году брутто-премия по подгруппам договоров, относящихся к 4-й учетной группе (страхование граждан, выезжающих за границу) и заключенных сроком на один год, составила: в январе — 70 тыс. р., в июне — 120 тыс. р., в декабре — 50 тыс. р.

Определить резерв незаработанной премии на 1 января методом «1/24», если комиссионное вознаграждение агента — 5 %.

Задача 4

Имеются данные о величине базовой страховой премии по кварталам прошедшего года по подгруппам договоров 8-й учетной группы (страхование грузов), заключенных сроком на один год. В первом квартале базовая страховая премия составила 80 тыс. р., во втором — 120 тыс. р., в третьем — 210 тыс. р., в четвертом — 180 тыс. р.

Определить резерв незаработанной премии на 1 января мето-

дом «1/8».

97

Задача 5

Страховщик осуществляет операции по страхованию жизни. Величина резерва по страхованию жизни на 1 октября текущего года—1,5млнр.Втечениечетвертогокварталаподанномувиду страхования собрано премий — 800 тыс. р., выплачено страховщиком страховое обеспечение в сумме 900 тыс. р., выкупных сумм — 50 тыс. р. Доля нагрузки в структуре тарифа — 10 %. Годовая норма доходности, использованная при расчете тарифной ставки, — 7 %.

Определитьвеличинурезервапострахованиюжизнина1января следующего года.

Задача 6

Страховщику необходимо оценить величину стабилизационного резерва на конец отчетного периода по договорам страхования предпринимательских рисков и договорам страхования грузов. За отчетный период имеются следующие данные:

*На начало периода.

**На конец периода.

Расходы по ведению договоров страхования предпринимательских рисков (прямые и косвенные) составили 40 тыс. р. Коэффициент состоявшихся убытков по страхованию грузов за периоды, предшествующие отчетному, имел значения: 0,52; 0,86; 0,73;0,65.Заработаннаяпремияподоговорамстрахованиягрузов за период, предшествующий отчетному, составила 415 тыс. р. По Правилам формирования страховых резервов по договорам страхования предпринимательских рисков (12-я учетная группа)

98

предусмотрен обязательный порядок формирования стабилизационногорезерва;подоговорамстрахованиягрузовстабилизационный резерв формируется в случае 10-процентного отклонения коэффициента состоявшихся убытков от его среднего значения.

Задача 7

Осуществите расчет РНП по состоянию на 1 октября текущего года методом pro rata temporis по договорам, относящимся к 9-й учетной группе. Результаты расчетов оформить по образцу.

Расчет РНП

Задача 8

За период с 1 июля по 30 сентября текущего года страховщиком учтены следующие претензии:

Информация журнала убытков по досрочно прекращенным договорам страхования

99

В правилах страховщика установлен порядок возврата страховых взносов при досрочном расторжении договора страхования на условиях pro rata temporis с учетом расходов страховщика по заключению договора страхования.

Рассчитать резерв заявленных, но не урегулированных убытков на 30 сентября текущего года.

Рекомендуемая литература

1.ОборганизациистраховогоделавРоссийскойФедерации: федер. закон от 27.11.1992 г. № 4015-1 // Рос. газ. — 1993. — 12 января.

2.О порядке инвестирования средств страховых резервов и перечне разрешенных для инвестирования активов [Электронный ресурс] : указание Банка России от 16.11.2014 г. № 3444-У // Доступ из СПС «Гарант».

3.Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни (утв. приказом Министерства финансов РФ от 11.06.2002 г. № 51н) // Рос. газ. — 2002. — 23 июля.

4.О порядке инвестирования средств страховых резервов и перечне разрешенных для инвестирования активов [Электрон- ныйресурс]:указаниеБанкаРоссииот16.11.2014г.№3444-У.— URL: http://www.ins-union.ru/rus/legislation/doccb

5.Инвестиции в вопросах и ответах : учеб. пособие / А. Ю. Андрианов и др. ; отв. ред. В. В. Ковалев, В. В. Иванов, В. А. Лялин. — М. : Проспект, 2013. — 375 с.

6.Куликов, С. В. Финансовый анализ страховых организаций : учеб. пособие / С. В. Куликов. — Ростов н/Д. : Феникс ; Новосибирск : Сибирское соглашение, 2006.

7.Страхование : учеб. для бакалавров / С. Б. Богоявленский

идр. ; под ред. Л. А. Орланюк-Малицкой, С. Ю. Яновой ; Фин. ун-т при Правительстве РФ ; С.-Петерб. гос. ун-т экономики и финансов. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Юрайт, 2012. — 869 с.

100