Отчетность кредитных организаций. В 2-х частях. Ч.2. Учебное пособие

•руководство Банка России, включая Совет директоров, членов Комитета Банковского надзора и Комитета по денежно-кредитной политике, заместителей Председателя Банка России, руководство подразделений центрального аппарата и территориальных учреждений, для которых ЕИСПД является источником аналитической и статистической информация по банковскому сектору России и состоянию надзорной деятельности;

•сотрудники подразделений блока банковского надзора центрального аппарата и территориальных учреждений, для которых ЕИСПД является основным инструментом автоматизации их повседневной деятельности, включая решение функциональных задач;

•сотрудники территориальных учреждений Банка России для выполнения своих функциональных обязанностей, связанных с обработкой и анализом отчетности поднадзорных кредитных организаций и информации по состоянию и динамике развития банковского сектора региона;

•кредитные организации, использующие в своей деятельности информационные ресурсы ЕИСПД, доступные через представительство Банка России в сети Интернет;

•внешние абоненты — федеральные и региональные органы власти, с которыми Банком России заключены Соглашения об обмене информацией, а также предприятия и организации, которые используют информационные ресурсы Банка России.

Функционально в состав ЕИСПД входят следующие подсистемы:

1)регистрация и лицензирование деятельности кредитных организаций;

2)банковское регулирование и банковский надзор;

3)финансовый мониторинг и валютный контроль;

4)информационно-аналитическая поддержка принятия решений.

Первые три подсистемы предназначены для информационной поддержки соответствующих направлений деятельности блока банковского надзора. Подсистема инфор-

71

мационно-аналитической поддержки принятия решений служит решению общих информационно-аналитических задач. Эти подсистемы не содержат собственных баз данных, а используют данные, хранящиеся в корпоративных информационных ресурсах коллективного пользования.

Функциональные подсистемы обеспечивают автоматизацию бизнес–процессов и функциональных задач блока банковского надзора, которые представлены набором прикладных компонентов, выполненных с использованием технологических подсистем ЕИСПД.

Технологические подсистемы обеспечивают реализацию устойчивых технологических процессов и типовых процедур сбора, обработки, хранения и предоставления данных.

Состав и взаимодействие технологических и функциональных подсистем представлено на рисунке 4.

Необходимо отметить, что подсистема по сбору отчетных данных, которая функционирует в территориальных учреждениях Банка России, в настоящее время используется для приема и обработки всех форм отчетности, поступающих в Банк России.

Указанные подсистемы обеспечивают сбор отчетности кредитных организаций, хранение показателей, работу аналитических модулей и формирование аналитических таблиц.

На следующих этапах обработки отчетности в системе Банка России используются разные информационно-анали- тические системы. Например, для формирования аналитической информации по платежной системе Банка России используется информационный ресурс, организованный на корпоративном Интернет-портале Банка России, к которому обеспечен регламентированный доступ всем сотрудникам центрального аппарата, профильных департаментов, а также территориальных подразделений Банка России, которым необходима соответствующая информация в силу их должностных обязанностей. Для обработки отчетности по денежным операциям или бюджетной отчетности, как правило, используются типовые программные комплексы, функционирующие в подразделениях Банка России.

72

Технологические подсистемы

Управление обработкой информации

Подсистема информационной безопасности

Рис. 4. Схема взаимодействия технологических и функциональных подсистем

На уровне территориального учреждения Банка России процесс приема отчетности состоит из нескольких блоков (операций). Примерная схема приведена на рисунке 5.

В качестве программной платформы обеспечения данного процесса используется автоматизированная система подготовки и сбора данных АС ПСД, которая признана основным комплексом, предназначенным для обработки отчетности.

Основными отличительными особенностями комплекса являются возможность централизованной настройки комплекса на состав и структуру собираемой информации, единое хранилище данных, активное включение специалистов

73

Рис. 8. Схемы обработки форм отчетности, представляемых банками в электронном виде

в процесс контроля данных, использование кода аутентификации, ориентация на типовую телекоммуникационную среду и другие. Данный программный комплекс устанавливается на рабочих местах специалистов территориального учреждения, занимающихся как приемом и обработкой отчетности, так и в функциональных подразделениях, осу-

74

ществляющих предметный и содержательный анализ поступающей информации.

Электронный обмен производится в так называемой унифицированной транспортной среде электронного взаимодействия территориальных учреждений Банка России с клиентами Банка России. С учетом требований безопасности вся отчетность снабжается кодом аутентификации (электронной подписью) и шифруются средствами специальной криптозащиты.

При поступлении отчета сначала происходит его расшифровка и проверка на предмет соответствия электронной подписи. В случае прохождения данной процедуры отчет считается представленным и в адрес кредитной организации направляется извещение о о подтверждении подлинности и целостности электронного сообщения с отчетностью.

После расшифровки отчета проводится визуальный контроль форм отчетности в программном комплексе. Он включает в себя проверку:

•полноты заполнения всех предусмотренных показа-

телей;

•сопоставимости данных отчетного периода с показателями предыдущего периода;

•соответствия отчетной даты, указанной в форме отчетности, отчетному периоду;

•соответствия должности и фамилии лиц, подписавших отчетность, сведениям о руководителях, главном бухгалтере (его заместителе).

Далее осуществляется автоматизированный межформенный, арифметический контроль показателей отчетности посредством установленных правил. В результате автоматизированной проверки программный комплекс АС ПСД автоматически направляет извещение, содержащее протокол контроля, в кредитную организацию. Если в представленной отчетности найдутся ошибки, то в протокол включается перечень всех расхождений и отклонений. В таком случае специалист банка проконтролирует получение извещения с протоколом ошибок и представление исправленной отчетности с соответствующим пояснением, содержащим сведения о произведенных изменениях в отчетности, и в ручном

75

режиме загрузит исправленную отчетность в программный комплекс АС ПСД.

При выявлении фактов представления банком недостоверной отчетности после наступления срока представления ее в Банк России, исправленная отчетность банка принимается с пояснениями, содержащими информацию о внесенных в отчетность изменениях. Полученные пояснения банка доводятся до сведения подразделения территориального учреждения, курирующего соответствующее направление деятельности. В случаях, предусмотренных п. 7. Указания Банка России № 4257-У, в адрес функциональных департаментов Банка России направляется извещение о представлении исправленной отчетности с указанием внесенных изменений. При существенности внесенных изменений в отчетность в функциональные департаменты Банка России направляется извещение, а непосредственно сама исправленная отчетность — в подразделение информационных технологий, являющееся держателем центральной базы данных Банка России с отчетностью кредитных организаций.

Следующим этапом обработки отчетности в территориальном учреждении является ее подготовка для направления в центральный аппарат Банка России. В этих целях отчетность, формируемую на уровне территориального учреждения Банка России, можно разделить на 3 группы.

Первая группа отчетности направляется в разрезе кредитных организаций в том виде, как она поступает в территориальное учреждение. К данной группе относится вся пруденциальная отчетность, используемая в надзорных целях.

Вторая группа отчетности включает в себя виды отчетов, которые направляются в Банк России в сводном виде. Например, форма 0409664 и 0409601 по валютным операциям.

К третьей группе относятся отчеты, составленные от имени территориального учреждения. В частности, к ней относятся отчетность о состоянии платежей в регионе, о состоянии бюджетной системы и другие.

Вся отчетность территориального учреждения направляется в Банк России по телекоммуникационным каналам в электронном виде. После получения извещения о представлении отчета и его принятии обязанность территориального

76

учреждения по представлению отчетности кредитных организаций считается выполненной.

После представления отчетности в Банк России вся отчетная информация загружается в специализированные ин- формационно-аналитические системы для нужд профильных подразделений. Например, в надзорном и инспекционном блоке используется программный комплекс «Анализ финансового состояния банка», в экономическом подразделении АС Прогноз и т. д. Указанные комплексы обеспечивают формирование как стандартных аналитических таблиц, формируемых на регулярной основе, так и нетиповых запросов для получения необходимой информации.

Также необходимо отметить, что вся отчетность кредитных организаций хранится в архиве территориального учреждения в соответствии с порядком и сроками, установленными Банком России. В зависимости от периодичности представления отчетности сроки хранения могут составлять от 1 года до постоянного. Отчетность в электронном виде хранится в фонде электронных сообщений, доступ к которому регламентируется отдельным нормативным актом территориального учреждения.

В настоящее время Банком России осуществляются мероприятия по переходу на новую централизованную технологию сбора отчетности с применением единых для всей России форматов XML и прикладного программного комплекса «Мониторинг процессов сбора и обработки отчетности КО и ТУ» (ППК МПСО) Единой информационной системы поддержки деятельности Банка России по регулированию и развитию банковского сектора.

2.3.Стандартизация процессов формирования

иобработки отчетности кредитных организаций

Работа с отчетностью банков требует серьезной регламентации, типизации операций и определенной стандартизации всего процесса сбора, формирования, обработки и анализа отчетности. Строго установленные процедуры,

77

формы документов, ответственность работников, прописанные требования к результату — это минимум требований к работе с отчетностью в банковской сфере, которые присутствовали практически с самого начала их появления. В настоящее время, в связи с адаптаций кредитных организаций к международным подходам, появлением соответствующих законодательных актов Российской Федерации, таких как Федеральный закон от 24.12.2002 №184-ФЗ «О техническом регулировании», Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Федеральный закон от 27.07.2010 №208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» и других, во всей остроте встает вопрос об определенной стандартизации внутренней и внешней деятельности банков. В частности, Федеральный закон «О бухгалтерском учете» предполагает наличие так называемых отраслевых стандартов и стандартов экономического субъекта, в том числе банковской системы и конкретной кредитной организации.

Банковским сообществом и Банком России ранее были начаты работы по разработке и внедрению стандартов качества в банковскую деятельность. В частности, утверждены методологические основы данной работы, такие как концепция стандартизации качества банковской деятельности в Российской Федерации, основные положения и требования к стандартам банковской деятельности и другие; кроме того, разработаны и утверждены около двадцати стандартов по конкретным направлениям и участкам работы кредитных организаций1.

Стандарт есть набор требований к качеству любой деятельности или любого продукта, изделия, услуги. В соответствии с уже принятыми в банковской системе подходами, стандартизации могут подвергнуться как сама деятельность или процесс, так и результат этого процесса — тот или иной банковский продукт. Важно, что в самом названии стандартов и терминологии присутствует слово «качество». Таким образом, под стандартом качества банковской деятельности понимается документ, в котором, в целях добровольного и

1 Документы и информационные материалы размещены на сайте Ассоциации российских банков: URL: http://arb.ru

78

регулярного использования кредитными организациями, устанавливаются типовые качественные характеристики кредитной организации (как объекта управления и системы управления), требования к организации процессов производства банковских продуктов (услуг), процессов управления, а также продуктам деятельности кредитной организации1.

Так как работа с отчетностью кредитных организаций представляет собой управленческий процесс, он должен соответствовать определенным требованиям, стандартам. При этом стандарт любого банковского процесса должен содержать требования не только в целом к процессу, но и всем звеньям (составляющим) этой цепочки. Общераспространенным становится нижеприведенное понимание составляющих любого банковского процесса и видов требований к ним (см. таблицу 3).

Таблица 3

Составляющие банковского процесса

1 «Стандарты качества банковской деятельности. Основные положения и требования» (Проект. версия 2013 г.). URL: http:// arb.ru

79

Кредитные организации с разной степенью качества выполняют обозначенные требования. Важно, чтобы менеджмент, собственники, другие пользователи (участники) процесса понимали существующие отклонения от мировых и отечественных стандартов, лучшей банковской практики и требований регулирующих органов. Для этого разработаны так называемые «уровни зрелости» процесса, то есть ступени, этапы, на которых находится банк в рамках конкретной

80