Курс по курсу «Деньги, кредит, банки»

Пятый принцип — осуществление платежей с расчетногосчетавпределахимеющихсянанемсредств. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленныхк счету, списание этихсредств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений от фирмы и другихдокументов на списание (календарная очередность).

Шестой принцип — срочность платежа. Значение этого принципа заключается в том, что средства, непрерывно расходуемые на производство товаров, оказание услуг, должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными хозяйственными договорами.

Сбои в соблюдении сроков платежей ведутк нарушению кругооборота средств и в конечном итоге— к платежному кризису фирмы.

Седьмойпринцип— списание средств со счета плательщика производитсятолько на основании первого экземпляра расчетного документа.

Восьмой принцип— контрольвсех участников безналичных расчетов за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

Девятый принцип — принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий.

Для хранения средств и осуществления всехвидов расчетных, кредитных и кассовых операций открываются расчетные, текущие, аккредитивные, валютные и другие счета.

Расчетный счет по основной деятельности открывается, какправило, поместурегистрациипредприя-

тия (организации). Предприятие может иметь несколькорасчетныхсчетов, один из которыхявляется основным счетом по расчетам с пенсионным фондом.

При создании коммерческих организаций первоначально им открываются накопительные временныерасчетныесчетаНакопительныесчетаоткрываются на тех же балансовых счетах, что и расчетные счета. После получения постоянного свидетельства о регистрации открывается постоянный расчетный счет.

Открытие банком счета клиенту и предоставление емууслугпо расчетно-кассовомуобслуживанию осу-

ществляется на основе заключения банком и клиентомдоговорабанковскогосчета. Внемопределяются

условия расчетного обслуживания фирмы банком:

1)перечень услуг, оказываемых банком фирмеклиенту;

2)взаимная ответственность сторон;

3)размеркомиссионноговознаграждения, который определяется в каждом конкретном случае исходя из себестоимости совершаемыхопераций и обеспечения необходимого уровня рентабельности.

Подоговорубанковскогосчета банк обязуется при-

нимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту(владельцусчета), денежныесредства, выпол-

нятьраспоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Банк не может определять и контролировать направления использования денежных средств клиентаиустанавливатьдругие, непредусмотренныезаконом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своемуусмотрению.

При заключении договора банковского счета пред-

приятиюоткрываетсясчетвбанкенаусловиях, согла-

сованныхсторонами. Банкнеможетотказатьвоткрытии счета, совершение соответствующихопераций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказлибо вызван отсутствием убанка возможности принять на банковское обслуживание, либо допускается законом или иными правовыми актами.

Банк принимает к исполнению поручение фирмы-

клиента на перечисление сумм при наличии необходимых средств на счете. Платежи производятся за счет собственных средств фирмы, а в отдельных случаях— за счеткредита обслуживающего банка.

Платежные поручения по уплате налогов в бюджет

иотчисленийвовнебюджетныефондыисполняютсяв первоочередном порядке. Остальные поручения осуществляются в порядке их поступления. Банку запрещается задерживатьисполнение поручений фирмы

ииспользовать неперечисленные суммы налогов в качестве кредитных ресурсов.

Банк гарантируеттайну банковского счета, опера-

ций по счету и сведений о предприятии.

28 Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляетсобой поруче-

ние фирмы обслуживающемубанкуо перечислении определенной суммы со своего счета на счет другой фирмы.

Платежными поручениями могутпроизводиться:

перечисленияденежныхсредств за поставленныетовары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисления денежныхсредств в бюджеты всехуровней

иво внебюджетные фонды; перечисления денежных средств в целях возврата (размещения кредитов) депозитов и уплаты процентов по ним; перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц; перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета. Банк, принявший платежное поручение плательщика, обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счетлица, указанного в поручении, в установленный срок.

Платежные поручения представляются в банк на бланке установленной формы. В платежном поруче-

ниипредусмотреноуказаниеследующихреквизитов:

1)по плательщику и получателю средств — иден-

тификационного номера налогоплательщика (ИНН), наименования и номера счета в кредитной организации (филиале) или подразделении расчетной сети Банка России;

2)покредитныморганизациям— ихнаименования

иместонахождения, банковского идентификационно-

го кода (БИК) и номера счетадля проведения расчетных операций.

Номерасчетовплательщикаиполучателяденежных средств, атакженомерасчетовбанкафирмы-платель- щика и фирмы-получателя, по которым проводятся расчетные операции, проставляются в соответствующих полях платежного поручения.

Принимается платежное поручение банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

Платежные поручения используютсядля расчетов в порядке плановых платежей.

Плановые платежи предполагают осуществление расчетов не по каждой отдельной отгруженной партии или оказанной услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и оказания услуг на предстоящий месяц (квартал).

Плановые платежи как форма безналичных расчетов применяются в следующих случаях:

1)контрагентов договора не устраивают ни предоплата, ни оплата по факту;

2)сделка реализуется в течение длительного периода, и оплата ее осуществляется в течение этого периода, как правило, равными долями зависима от ритма поставок;

3)объемсделкипризаключениидоговораизвестен приблизительно и может уточняться в ходе ее реализации.

В современной хозяйственной практике это основная форма безналичных расчетов.

Расчеты платежными 29 требованиями-поручениями

Платежное требование— это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) обуплатеопределеннойденежнойсуммы через банк.

Платежные требования применяются при расче-

тах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Платежное требование составляется на бланке установленной формы и содержит, кроме реквизитов, указываемыхв платежном поручении, такиереквизиты, как: условия оплаты; срок для акцепта; дата вручения плательщику предусмотренных договором документов; наименованиетовара(выполненныхработ, оказанныхуслуг); номеридатадоговора; номера документов, подтверждающихпоставкутовара (оказаниеуслуг, выполнениеработ); датапоставкитовара (выполнения работ, оказания услуг); способ поставки

идругие реквизиты— в поле «Назначение платежа».

Расчеты посредством платежных требований мо-

гут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

При частичном отказе от акцепта платежное тре-

бование изымается из картотеки и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. При этом первый экземпляр заявления об отказе от акцепта вместе с первым экземпляром платежного требования помещается в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета плательщика, второй экземпляр направляется в банк-эмитентв качестве расписки в получении заявления об отказе от

акцепта. Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежныхтребований несет плательщик.

При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются ак-

цептованными и на следующий рабочий день после истечения срока акцепта изымаются из картотеки по внебалансовому счету и оплачиваются со счетов плательщиков при наличии денежных средств на их счете или помещаются в картотеку по внебалансовому счету при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

1)установленных законодательством;

2)предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающемуплательщика, права на списаниеденежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В платежном требовании на безакцептное списа-

ние денежных средств со счета плательщика на ос-

новании законодательства в поле «Условие оплаты» получательсредств проставляет«без акцепта», атакже делает ссылкуна закон.

В платежном требовании на безакцептное списа-

ниеденежныхсредствнаоснованиидоговоравполе «Условие оплаты» указывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.

30 Аккредитивная форма расчетов

Существуют 2 типа аккредитивов — денежный и документарный.

Денежныйаккредитив—этоименнойдокумент, который выдается банком лицу, внесшему определеннуюсуммуижелающемуполучитьеевдругомгороде или за границей.

Документарный аккредитив представляет собой условноеденежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платеж в пользу получателя средств по предъявлениипоследнимдокументов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочиядругомубанку(исполняющемубанку) произвести такие платежи.

Участниками аккредитивной формы расчетов выступают:

1)фирма-плательщик, которая поручает обслуживающему ее банку перевести средства плательщика

вбанк поставщика;

2)банк, обслуживающийфирму-плательщика, вы-

полняющий распоряжение плательщика о переводе его средств в банк, обслуживающий поставщика;

3)фирма-поставщик, представляющаядокументы, подтверждающие отгрузкудля выплаты по аккредитиву, в обслуживающий ее банк;

4)банк, обслуживающий фирму-поставщика, про-

изводящий перечисление по аккредитивуна расчетный счет поставщика.

Основное содержание аккредитивной формы рас-

чета заключается в том, что функция обслуживания платежа передается плательщиком и поставщиком ихбанкам, для чего в банке поставщика открывается

отдельный банковский счет— аккредитив, на которомдепонируются средства плательщикадля оплаты поставщику по предъявлении им соответствующих документов. Выплата с аккредитива осуществляется только безналичным путем.

В соответствии со ст. 868, 869 ГК РФ банки могут

открывать следующие виды аккредитивов:

1)отзывной;

2)безотзывной.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств.

Исполняющий банк обязан осуществить платеж или иные операции по отзывномуаккредитиву, если кмоментуихсовершенияимнеполученоуведомление об изменении условий или отмене аккредитива. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное.

Безотзывным признается аккредитив, который не можетбытьотмененбезсогласияполучателясредств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив

(подтвержденныйаккредитив). Такоеподтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательствубанка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива.

Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

31 Открытие аккредитива в банке

Дляоткрытияаккредитива в банк-эмитентподает-

ся заявление фирмы-плательщика установленной формы, где подробно рассматриваются все его условия согласно договору.

В заявлении указываются:

1)номер договора, по которому открывается аккредитив;

2)срок действия аккредитива;

3)наименование поставщика;

4)наименованиебанка, исполняющегоаккредитив;

5)место исполнения аккредитива;

6)наименование документов, служащих основанием для выплаты по аккредитиву;

7)срок их представления и порядок оформления;

8)вид аккредитива;

9)переченьтоваров, работи услуг, для которыхоткрывается аккредитив, и сроки отгрузки;

10)сумма аккредитива;

11)способ реализации аккредитива.

Взаявлениинааккредитивфирма-покупательдолж- на указать вид аккредитива.

Способотправлениязаявлениявбанкследуетподчеркнуть. В любом случае первый экземпляр заявления должен иметь первую, вторую подписи и печать фирмы-покупателя.

Для получения средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет реестр счетов, отгрузочныеидругиедокументывбанкдоистечения срока аккредитива.

Документы должны подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива выплаты по нему не производятся.