Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
.pdfкупля-продажа физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту;
обмен, замена денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств);
прием для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков),
номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности.
Уплата уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения (п. 6 ч. 3).
Согласно п. 1 ст. 851 ГК РФ в случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете. В соответствии со ст. 29 Федерального закона «О
банках и банковской деятельности» комиссионное вознаграждение по операциям устанавливается кредитной организацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено федеральным законом.
Иные валютные операции, отнесенные к банковским (п. 7 ч.3). В соответствии с законом «О банках и банковской деятельности» к банковским операциям относятся:
привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады и размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам;
инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
выдача банковских гарантий;
осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);
и другие сделки.
Статья 10. Валютные операции между нерезидентами
61
1.Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.
2.Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг, в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, который может предусматривать требование об использовании специального счета при совершении указанных валютных операций.
3.Валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады),
открытые на территории Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 13
настоящего Федерального закона.
Комментарий к ст. 10
Без ограничений между нерезидентами согласно ч. 1 комментируемой статьи осуществляются следующие валютные операции:
переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках;
переводы иностранной валюты с банковских счетов (банковских вкладов) в
уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ;
переводы иностранной валюты с банковских счетов (банковских вкладов) в
уполномоченных банках на счета (во вклады) в уполномоченных банках.
Согласно ч. 2 комментируемой статьи валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ между нерезидентами осуществляются в порядке,
установленном Центральным банком РФ. Указанный порядок может предусматривать требование об использовании специального счета при совершении валютных операций.
Операции между нерезидентами с внутренними ценными бумагами относятся к числу валютных операций. Требования антимонопольного характера в отношении таких операций установлены, в частности, Законом РФ «О конкуренции и ограничении
62
монополистической деятельности на товарных рынках» от 22 марта 1991 г. № 941-1.
Порядок совершения операций между нерезидентами с внутренними ценными бумагами устанавливается ЦБ РФ. В связи с тем, что нормативными актами Центрального банка РФ в настоящее время не предусмотрена возможность оплаты внутренних ценных бумаг иностранной валютой и не установлен порядок осуществления валютных операций с внутренними ценными бумагами, оплата акций, размещаемых российскими акционерными обществами, иностранной валютой не допускается.
Порядок открытия банковских счетов (банковских вкладов), через которые осуществляются валютные операции между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ, включает следующее:
нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках;
порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории РФ, в том числе специальных счетов, устанавливает Центральный банк РФ, если иное не предусмотрено комментируемым Законом.
Статья 11. Внутренний валютный рынок Российской Федерации
1. Купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков),
номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки.
2. Центральный банк Российской Федерации устанавливает для кредитных организаций требования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков
(в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
Установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не допускается, за исключением случаев,
предусмотренных федеральными законами.
Сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесены в документы, оформляемые при купле-продаже физическим лицом наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, по просьбе самого физического лица.
3. Центральный банк Российской Федерации, за исключением установленных пунктом 5
части 3 статьи 9 настоящего Федерального закона и частями 5 и 6 настоящей статьи случаев купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная
63
стоимость которых указана в иностранной валюте, устанавливает порядок купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, резидентами, не являющимися физическими лицами, и
нерезидентами, который может предусматривать:
1)установление требования об использовании специального счета резидентами и нерезидентами;
2)установление требования о резервировании резидентами суммы, не превышающей в эквиваленте 100 процентов суммы покупаемой иностранной валюты, на срок не более 60
календарных дней до даты осуществления покупки иностранной валюты; 3) установление требования о резервировании нерезидентами суммы, не превышающей в
эквиваленте 20 процентов суммы продаваемой иностранной валюты, на срок не более года.
4. Центральный банк Российской Федерации не может устанавливать одновременно применительно к одному виду валютных операций требования, предусмотренные пунктами 2 и 3
части 3 настоящей статьи.
5. Требования, установленные в соответствии с частью 3 настоящей статьи, не применяются при совершении купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте,
уполномоченными банками, а также при совершении купли-продажи иностранной валюты и чеков
(в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте,
физическими лицами не для целей осуществления ими предпринимательской деятельности.
6. Требования, установленные в соответствии с частью 3 настоящей статьи, не применяются, если требования о резервировании уже установлены в связи с осуществлением
валютной операции, для проведения которой производится купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
Комментарий к ст. 11
Часть 1 комментируемой статьи устанавливает, что в РФ производятся исключительно через уполномоченные банки:
купля-продажа иностранной валюты;
купля-продажа чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
Ранее действовавшим Законом (п. 2 ст. 4) устанавливалось следующее:
покупка и продажа иностранной валюты в РФ производятся через уполномоченные банки в порядке, устанавливаемом Центральным банком РФ;
64
сделки купли-продажи иностранной валюты могут осуществляться непосредственно между уполномоченными банками, а также через валютные биржи, действующие в порядке и на условиях, устанавливаемых Центральным банком РФ;
покупка и продажа иностранной валюты минуя уполномоченные банки не
допускается.
Ранее действовавший Закон предусматривал, что Центральный банк РФ в целях регулирования внутреннего валютного рынка Российской Федерации может устанавливать предел отклонения курса покупки иностранной валюты от курса ее продажи, а также проводить операции по покупке и продаже иностранной валюты.
Указанием Центрального банка РФ от 21 августа 1998 г. № 323-У устанавливался предел отклонения курса покупки наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте от курса их продажи в размере 15%. При этом основой для расчета курса покупки наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте являлся установленный уполномоченными банками курс их продажи. В настоящее время это Указание ЦБ РФ не действует. Теперь эти вопросы регулируются Инструкцией Банка России от 28 апреля 2004 г. № 113-И «О порядке открытия, закрытия,
организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».
Расчеты чеками являются одной из форм осуществления безналичных расчетов. Чеком согласно п. 1 ст. 877 ГК РФ признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В качестве плательщика по чеку, как установлено п. 2 ст. 877 ГК РФ, может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Впунктах обмена валюты кредитных организаций производится продажа дорожных чеков физическим лицам за наличный расчет, причем физическое лицо имеет возможность оплатить дорожный чек как в валюте чека, так и в рублях и в иной иностранной валюте, с которой работает пункт.
Всоответствии с нормативными актами Банка России юридические лица могут приобрести дорожный чек только на командировочные расходы и только за безналичный расчет со счета, открытого в иностранной валюте.
65
Согласно ранее действовавшему Закону (подп. «б» п. 4 ст. 1) чеки, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, относились к валютным ценностям. Соответственно положения ранее действовавшего Закона, регулирующие внутренний валютный рынок РФ, не распространялись на куплю-продажу чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
Согласно ч. 2 комментируемой статьи Центральный банк РФ устанавливает для кредитных организаций требования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
По общему правилу, содержащемуся в ч. 2 комментируемой статьи, установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не допускается. Федеральными законами могут предусматриваться исключения из этого правила.
К числу таких законов относится Федеральный закон от 07.08.2001г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». В соответствии со ст.5 и п.1 ст.7 этого закона кредитные организации (в том числе банки) входят в число организаций, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом, которые обязаны идентифицировать личность граждан при совершении ими операций с денежными средствами (в том числе купли-продажи валюты) вне зависимости от величины сделки.
Согласно п.4.6 Инструкции ЦБ РФ от 28.04.2004г. № 113-И при осуществлении операций с наличной валютой и чеками обменные пункты обязаны идентифицировать личность гражданина. При этом п.п.4.7, 4.8 Инструкции содержат список документов, удостоверяющих личность (включая обычное водительское удостоверение), при предъявлении которых граждане могут продать (приобрести) иностранную валюту.
Таким образом, в тех случаях, когда кредитная организация отказывается проводить обменную операцию без предъявления гражданином документа, удостоверяющего личность, с ее требованиями придется согласиться, так как они правомерны.
Частью 2 комментируемой статьи предусмотрено, что по просьбе физического лица сведения, идентифицирующие его личность, могут быть внесены в документы, оформляемые при купле-продаже этим лицом наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
66
Частью 3 статьи предусмотрено, что Центральный банк РФ устанавливает порядок купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, резидентами, не являющимися физическими лицами, и нерезидентами. Указанный порядок может предусматривать установление требования об использовании специального счета и требования о резервировании.
Требование об использовании специального счета может быть установлено в отношении как резидентов, так и нерезидентов.
Требование о резервировании может быть установлено:
для резидентов — суммы, не превышающей в эквиваленте 100 % суммы покупаемой иностранной валюты, на срок не более 60 календарных дней до даты осуществления покупки иностранной валюты (п. 2 ч. 3);
для нерезидентов — суммы, не превышающей в эквиваленте 20 % суммы
продаваемой иностранной валюты, на срок не более года (п. 3 ч. 3).
Согласно ч. 4 комментируемой статьи применительно к одному виду валютных операций вышеназванные требования о резервировании одновременно установлены быть не могут, что соответствует установленному ч. 2 ст. 16 комментируемого Закона общему правилу о том, что орган валютного регулирования не может устанавливать применительно к одной валютной операции более одного требования о резервировании.
Устанавливаемый в соответствии с ч. 3 комментируемой статьи Центральным банком РФ порядок не распространяется на следующие случаи купли-
продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте:
при осуществлении между резидентами — физическими лицами и уполномоченными банками купли-продажи наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности (п. 5 ч. 3 ст. 9 Закона);
при совершении купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, уполномоченными банками, а также при совершении купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, физическими лицами не для целей осуществления ими предпринимательской деятельности;
67
если требования о резервировании уже установлены в связи с осуществлением валютной операции, для проведения которой производится купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте (п. 6 комментируемой статьи).
Согласно ч. 3 ст. 26 комментируемого Закона положения ч. 3 и 4 комментируемой статьи действуют до 1 января 2007 г.
Статья 12. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории
Российской Федерации
1. Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках,
расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).
2. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии
(закрытии) счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с банком, расположенным за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
3. Резиденты открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации в случаях, не указанных в части 1 настоящей статьи, в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации, который может предусматривать установление требования о предварительной регистрации открываемого счета (вклада).
Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета о закрытии счетов
(вкладов), указанных в настоящей части, не позднее одного месяца со дня прекращения договора об открытии счета (вклада) с банком за пределами территории Российской Федерации по форме,
утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
4. Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в
уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации.
Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации,
68
который может предусматривать только установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100 процентов суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней до дня осуществления валютной операции.
Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).
В случае установления в соответствии с частью 3 настоящей статьи требования о предварительной регистрации счета (вклада) переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе регистрационного документа.
5. Наряду со случаями, указанными в части 4 настоящей статьи, на счета (во вклады)
резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены средства, полученные в случаях, установленных пунктами 1—3 части 2 статьи 19
настоящего Федерального закона, а также средства, перечисленные в соответствии с пунктами 10,
11 и 12 части 1 статьи 9 настоящего Федерального закона.
На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а
также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.
6. Юридические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами, за исключением валютных операций,
указанных в части 6.1 настоящей статьи.
Физические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции,
не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с
использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета
(во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.
6.1. Со средствами, указанными в части 6 настоящей статьи, между резидентами без ограничений осуществляются следующие валютные операции:
1) операции по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных
69
представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
2)операции по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица — резидента, находящегося за пределами территории Российской Федерации;
3)операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием указанных в пунктах 1 и 2 настоящей части сотрудников на территорию страны местонахождения указанных в пунктах 1 и 2 настоящей части представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключением территории Российской Федерации;
4)операции, указанные в пунктах 10 и 11 части 1 статьи 9 настоящего Федерального
закона.
7.Резиденты, за исключением физических лиц — резидентов, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. Физические лица — резиденты обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета только отчет об остатках средств на счетах (во вкладах) в банках за пределами территории Российской Федерации по состоянию на начало каждого календарного года.
8.Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяются к уполномоченным банкам и валютным биржам, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
Комментарий к ст. 12
С 18 июня 2004 г. российским резидентам-гражданам разрешается держать свои валютные ценности за границей. Еще через год таким же правом смогут воспользоваться и российские организации. Правда, без ограничений человек или фирма смогут завести банковский счет только в государствах — членах Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ). Перечень стран, входящих в эти международные структуры, прилагается к Указанию Банка России от 10.12.2002 г. № 1220-У. На сегодняшний день в
70