Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
.pdf2. Требование об использовании специального счета резидентом может быть установлено Центральным банком Российской Федерации при регулировании следующих валютных операций,
осуществляемых между резидентами и нерезидентами:
1) расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте
резидентами нерезидентам;
2)расчетов и переводов при получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов;
3)операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);
4)исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;
5)операций кредитных организаций, за исключением банковских операций.
3. Требование об использовании специального счета нерезидентом может быть установлено Центральным банком Российской Федерации при регулировании следующих валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:
1)расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами нерезидентам;
2)расчетов и переводов при получении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами от нерезидентов;
3)операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);
4)исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;
5)операций, связанных с приобретением нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг
(прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами);
6) операций, связанных с приобретением резидентами у нерезидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг
(прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами), а также исполнением резидентами обязательств по внутренним ценным бумагам.
4. Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами нерезидентам осуществляются путем зачисления суммы кредита или займа на банковский счет нерезидента в валюте Российской Федерации, открытый в
уполномоченном банке.
5. Центральный банк Российской Федерации может устанавливать требование о резервировании суммы, не превышающей в эквиваленте 100 процентов суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней:
1) резидентами — в случаях, указанных в пунктах 1, 3 — 5 части 2 и пунктах 1, 3, 4 и 6
части 3 настоящей статьи; 2) нерезидентами — в случаях, указанных в пункте 3 части 2 и пункте 3 части 3
41
настоящей статьи.
6. Центральный банк Российской Федерации может устанавливать требование о резервировании суммы, не превышающей в эквиваленте 20 процентов суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более года:
1) резидентами — в случаях, указанных в пунктах 2, 3 и 5 части 2 и пункте 3 части 3
настоящей статьи; 2) нерезидентами — в случаях, указанных в пункте 3 части 2 и пунктах 2, 3 и 5 части 3
настоящей статьи.
7. Центральный банк Российской Федерации не может устанавливать одновременно применительно к одному виду валютных операций требования, предусмотренные частями 5 и 6
настоящей статьи.
8. Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внутренними ценными бумагами осуществляются в валюте Российской Федерации, если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации в целом или применительно к отдельным видам
внутренних ценных бумаг.
Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внешними ценными бумагами могут осуществляться в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации в целом или применительно к отдельным видам внешних ценных бумаг.
9. Валютные операции между физическими лицами — резидентами и нерезидентами с
внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150 000 долларов США в течение календарного года осуществляются без ограничений.
При осуществлении валютных операций между физическими лицами — резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму свыше 150 000 долларов США в течение календарного года Центральным банком Российской Федерации может быть установлено требование об использовании
специального счета резидентом или нерезидентом и (или) требование о резервировании,
предусмотренное частью 5 или 6 настоящей статьи.
10. Центральный банк Российской Федерации устанавливает требования о резервировании,
предусмотренные частями 5 и 6 настоящей статьи, по согласованию с Правительством Российской Федерации.
Правительство Российской Федерации в течение семи рабочих дней со дня получения соответствующего проекта нормативного акта Центрального банка Российской Федерации должно согласовать предложение Центрального банка Российской Федерации об установлении требования о резервировании либо представить мотивированный отказ в его согласовании.
11. Центральный банк Российской Федерации вправе устанавливать особенности
42
применения требований, предусмотренных настоящей статьей, к банковским операциям
кредитных организаций.
Комментарий к ст. 8
Комментируемая статья действует до 1 января 2007 г. (ч. 3 ст. 26 Закона).
В ч. 2 и 3 статьи содержится перечень валютных операций движения капитала,
регулирование которых осуществляется Банком России. К таковым отнесены следующие
валютные операции, осуществляемые между резидентами и нерезидентами:
расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам (п. 1 ч. 2);
расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте РФ резидентами нерезидентам (п. 1 ч. 3);
расчеты и переводы при получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов (п. 2 ч. 2);
расчеты и переводы при получении кредитов и займов в валюте РФ резидентами от нерезидентов (п. 2 ч. 3);
операции с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы,
связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами) (п. 3 ч. 2 и п. 3 ч. 3);
исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам (п. 4 ч. 2 и
п. 4 ч. 3);
операции кредитных организаций, за исключением банковских операций (п. 5 ч.
2);
операции, связанные с приобретением нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами) (п. 5 ч. 3);
операции, связанные с приобретением резидентами у нерезидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами), а также исполнением резидентами обязательств по внутренним ценным бумагам (п. 6 ч. 3).
43
Ранее действовавшим законом (п. 10 ст. 1) к валютным операциям, связанным
сдвижением капитала, были отнесены:
портфельные инвестиции, т. е. приобретение ценных бумаг (подп. «б»);
предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней (подп. «д»).
Порядок проведения юридическими и физическими лицами — резидентами, включая уполномоченные банки, и юридическими и физическими лицами — нерезидентами, включая банки-нерезиденты, валютных операций при возврате кредита (займа), аванса (предоплаты), денежных средств из общего имущества участников договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) и из доверительного управления устанавливался Положением Центрального банка РФ от 14 октября 1999 г. № 93-П «О порядке проведения отдельных валютных операций».
Указанием Центрального банка РФ от 10 сентября 2001 г. № 1030-У
устанавливался уведомительный порядок проведения валютных операций, связанных с получением юридическими лицами — резидентами кредитов и займов в иностранной валюте, предоставляемых нерезидентами на срок более 180 дней, и исполнением обязательств по возврату указанных кредитов (займов).
Особенности заключения и исполнения сделок нерезидентов с ценными бумагами российских эмитентов, выраженных в валюте РФ, и операций купли-продажи иностранной валюты за валюту РФ с использованием специальных счетов нерезидентов типа «С», открываемых в банках, имеющих разрешение Банка России на открытие и ведение специальных счетов нерезидентов типа «С», устанавливались Положением Центрального банка РФ от 23 марта 1999 г. № 68-П «Об особенностях проведения сделок нерезидентов с ценными бумагами российских эмитентов, выраженными в валюте РФ, и проведении конверсионных сделок».
Со вступлением в силу комментируемого Закона вышеуказанные акты ЦБ РФ утратили силу.
Комментируемая статья допускает установление Центральным банком РФ определенных ограничений осуществления указанных в ней валютных операций движения капитала, а именно: требование об использовании специального счета и требование о резервировании.
Согласно ч. 4 комментируемой статьи при предоставлении кредитов и займов в валюте РФ резидентами нерезидентам расчеты и переводы осуществляются путем зачисления суммы кредита или займа на банковский счет нерезидента в валюте РФ, открытый в уполномоченном банке.
44
Часть 1 комментируемой статьи содержит прямой запрет на установление требования об использовании специального счета в случаях, прямо не установленных комментируемым Законом.
Части 5 и 6 комментируемой статьи предусматривают два вида требования о резервировании и содержат перечень валютных операций, применительно к которым устанавливается такой вид требования о резервировании. При этом согласно ч. 7
комментируемой статьи применительно к одному виду валютных операций одновременно различные виды требования о резервировании устанавливаться не могут. Приведенное положение соответствует установленному ч. 2 ст. 16 комментируемого Закона общему правилу о том, что орган валютного регулирования не может устанавливать применительно к одной валютной операции более одного требования о резервировании.
Требование о резервировании, предусмотренное ч. 5 комментируемой статьи,
содержит следующие условия:
сумма резервирования не может превышать в эквиваленте 100 % суммы осуществляемой валютной операции;
срок резервирования не может составлять более 60 календарных дней.
Требование о резервировании, предусмотренное ч. 6 комментируемой статьи,
содержит следующие условия:
сумма резервирования не может превышать в эквиваленте 20 % суммы осуществляемой валютной операции;
срок резервирования не может составлять более одного года.
Часть 10 предусматривает согласование проекта нормативного правового акта Центрального банка РФ, устанавливающего требования о резервировании, с
Правительством РФ, которое в течение 7 рабочих дней со дня получения соответствующего проекта должно согласовать предложение Центрального банка РФ об установлении требования о резервировании либо представить мотивированный отказ в его согласовании.
Комментируемая статья предусматривает следующие ограничения применительно к различным видам валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами.
Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам:
требование об использовании специального счета резидентом (п. 1 ч. 2);
45
требование о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100 % суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней (п. 1 ч. 5).
Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте РФ
резидентами нерезидентам:
требование об использовании специального счета нерезидентом (п. 1 ч. 3);
требование о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100 % суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней (п. 1 ч. 5).
Расчеты и переводы при получении кредитов и займов в иностранной валюте
резидентами от нерезидентов:
требование об использовании специального счета резидентом (п. 2 ч. 2);
требование о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 20 % суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более года (п. 1 ч. 6).
Расчеты и переводы при получении кредитов и займов в валюте РФ
резидентами от нерезидентов:
требование об использовании специального счета нерезидентом (п. 2 ч. 3);
требование о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 20 % суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более года (п. 2 ч. 6).
Операции с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы,
связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами):
требование об использовании специального счета резидентом (п. 3 ч. 2);
требование об использовании специального счета нерезидентом (п. 3 ч. 3);
требование о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100 % суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней (п. 1 ч. 5);
требование о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100 % суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней (п. 2 ч. 5);
требование о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более года (п. 1 ч. 6);
46
требование о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 20 % суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более года (п. 2 ч. 6).
Исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам:
требование об использовании специального счета резидентом (п. 4 ч. 2);
требование об использовании специального счета нерезидентом (п. 4 ч. 3).
Операции кредитных организаций, за исключением банковских операций:
требование об использовании специального счета резидентом (п. 5 ч. 2);
требование о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100 % суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней (п. 1 ч. 5);
требование о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 20 % суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более года (п. 1 ч. 6).
Операции, связанные с приобретением нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами):
требование об использовании специального счета нерезидентом (п. 5 ч. 3);
требование о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 20 % суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более года (п. 2 ч. 6).
Операции, связанные с приобретением резидентами у нерезидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами), а
также исполнением резидентами обязательств по внутренним ценным бумагам:
требование об использовании специального счета нерезидентом (п. 6 ч. 3);
требование о резервировании резидентом суммы, не превышающей в
эквиваленте 100 % суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней (п. 1 ч. 5).
Как установлено ч. 8 комментируемой статьи, денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внутренними ценными бумагами осуществляются в валюте РФ; по операциям с внешними ценными бумагами могут осуществляться в валюте РФ и иностранной валюте.
47
Частью 8 комментируемой статьи также предусмотрено, что Центральным банком РФ могут быть установлены иные правила в отношении валюты расчетов по операциям как с внутренними, так и с внешними ценными бумагами.
В случае, если сумма валютных операций между физическими лицами — резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), меньше 150 тыс. долларов США в течение календарного года, то в соответствии с ч. 9 комментируемой статьи такие валютные операции осуществляются без ограничений.
С 31 июля 2005 г. ч. 9 этой статьи дополнена указанием на то, что при осуществлении таких валютных операций на сумму свыше 150 тыс. долларов США в течение календарного года ЦБ РФ может быть установлено требование об использовании специального счета резидентом или нерезидентом и (или) требование о резервировании.
Требование об использовании специальных счетов относится как к банковским счетам, через которые проходят денежные средства, так и к счетам, по которым учитываются ценные бумаги и специальные разделы счета депо резидентов.
Реализация данной меры регулирования валютных операций осуществляется в соответствии с Инструкцией Банка России от 07.06.2004 г. № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов» (далее — Инструкция № 116-И).
Центральный банк РФ устанавливает требования о резервировании по согласованию с Правительством РФ.
Требования, предусмотренные комментируемой статьей, в соответствии с ее ч. 11 Центральный банк РФ вправе устанавливать к банковским операциям кредитных организаций.
Согласно ст. 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» к
банковским операциям относятся:
привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
размещение указанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
48
привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
выдача банковских гарантий;
осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Помимо банковских операций, кредитная организация вправе осуществлять другие операции (сделки), в отношении которых может быть установлено предусмотренное ч. 2 ст. 8 требование об использовании специального счета:
выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;
предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
лизинговые операции;
оказание консультационных и информационных услуг.
Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством РФ. Так, Банк России вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.
В ч. 3 ст. 8 Закона определен перечень валютных операций, при совершении которых требование об использовании специального счета адресуется нерезиденту. Порядок открытия уполномоченными банками нерезидентам банковских счетов в валюте РФ и проведения операций по таким счетам установлен Инструкцией ЦБ РФ от 12 октября 2000 г. № 93-И.
Часть 7 ст. 8 Закона устанавливает адресованный ЦБ РФ императивный запрет на одновременное установление применительно к одному виду валютных операций
49
требований о резервировании, предусмотренных ч. 5 и 6 ст. 8 Закона. Установление этих требований требует обязательного согласования проекта соответствующего нормативного акта ЦБ РФ с Правительством РФ в порядке, установленном в ч. 10 ст. 8 Закона.
Правило ч. 11 ст. 8 Закона о возможности установления ЦБ РФ особенности применения требований, предусмотренных ст. 8 Закона, к банковским операциям кредитных организаций применительно к кредитным организациям — резидентам касается лишь требований о резервировании (ч. ч. 5, 6 ст. 8 Закона), поскольку в отношении банковских операций таких кредитных организаций требование об использовании специального счета не может быть установлено (ч. 2 ст. 8 Закона).
До 18 июня 2004г. порядок осуществления уполномоченными банками сделок и операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, не относящихся к банковским операциям, определялся указанием Центрального банка от 27 марта 1998 г. № 193-У.
Теперь, в соответствии с п. 2.1 Инструкции № 116-И уполномоченные банки
открывают резидентам следующие виды специальных банковских счетов в
иностранной валюте:
1)счет «Ф» — открывается физическому лицу — резиденту, если физическое лицо предоставляет нерезиденту заем в иностранной валюте, или получает от нерезидента кредит и заем в иностранной валюте, или проводит операцию по приобретению у нерезидента и по отчуждению в пользу нерезидента внешних ценных бумаг.
Расчеты и переводы между физическими лицами — резидентами и нерезидентами, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150 тыс. долл. США в течение календарного года осуществляются физическими лицами — резидентами без использования специальных счетов (п. 2.4 Инструкции № 116-И);
2)счет «Р1» — открывается резиденту — юридическому лицу и индивидуальному предпринимателю:
для зачисления денежных средств в иностранной валюте при получении кредита и займа от нерезидента;
для привлечения от нерезидента иностранной валюты, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, если они являются внешними ценными бумагами и их эмитентом является резидент — владелец счета «Р1»;
50