Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

собственника распорядиться этой иностранной валютой путем ее обязательной продажи

(ст. 21 Закона).

Статья 3. Принципы валютного регулирования и валютного контроля

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской

Федерации являются:

1)приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2)исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3)единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4)единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5)обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Комментарий к ст. 3

В ранее действовавшем законе принципы валютного регулирования и валютного контроля указаны не были. В комментируемой статье изложены основные принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ. Все они имеют важное значение при толковании и применении любых актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

Особую роль играют принципы приоритета экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования и исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов. В них находит отражение возросшая экономическая самостоятельность РФ, переход от не приносящих эффекта предписаний и запретов к регулятивному способу воздействия на отношения, связанные с использованием валютных ценностей в гражданском обороте. Отмеченная тенденция находит отражение также в принципе обеспечения государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

21

Принцип единства внешней и внутренней валютной политики РФ состоит в том,

что высшим приоритетом внешнеполитического курса России является защита интересов личности, общества и государства, а также верховенство внутренних целей над внешними.

Принцип обеспечения государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций основан на ряде конституционных гарантий, среди которых следующие:

право частной собственности охраняется законом. Никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда. Принудительное отчуждение имущества для государственных нужд может быть произведено только при условии предварительного и равноценного возмещения (ч. ч. 1 и 3 ст. 35

Конституции РФ);

государственная защита прав и свобод человека и гражданина в РФ гарантируется. Каждый вправе защищать свои права и свободы всеми способами, не запрещенными законом (ст. 45 Конституции РФ);

каждому гарантируется судебная защита его прав и свобод. Решения и действия

(или бездействие) органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных объединений и должностных лиц могут быть

обжалованы в суд (ст. 46 Конституции РФ).

Возможность использования перечисленных конституционных прав нерезидентами обеспечивается ч. 3 ст. 62 Конституции РФ, согласно которой иностранные граждане и лица без гражданства пользуются в РФ правами и несут обязанности наравне с гражданами РФ, кроме случаев, установленных федеральным законом или международным договором РФ.

Статья 4. Валютное законодательство Российской Федерации, акты органов валютного регулирования и акты органов валютного контроля

1. Валютное законодательство Российской Федерации состоит из настоящего Федерального закона и принятых в соответствии с ним федеральных законов (далее — акты валютного законодательства Российской Федерации).

Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования (далее — акты органов валютного регулирования) только в случаях,

предусмотренных настоящим Федеральным законом.

2. Международные договоры Российской Федерации применяются к отношениям,

указанным в статье 2 настоящего Федерального закона, непосредственно, за исключением

22

случаев, когда из международного договора Российской Федерации следует, что для его применения требуется издание внутригосударственного акта валютного законодательства Российской Федерации.

Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены настоящим Федеральным законом, применяются правила указанного международного договора.

3.Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования применяются к отношениям, возникшим после вступления указанных актов в силу, за исключением случаев, прямо предусмотренных настоящим Федеральным законом или иными федеральными законами.

К отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, указанные акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу.

4.Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют.

Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования подлежат официальному опубликованию.

Неопубликованные акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования не применяются. Требования настоящего абзаца не распространяются на акты или отдельные положения актов органов валютного регулирования, содержащие сведения, составляющие государственную тайну в соответствии с Законом Российской Федерации от 21 июля 1993 года № 5485-I «О государственной тайне».

5.Органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции (далее — акты органов валютного контроля), только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования. Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций.

6.Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.

Комментарий к ст. 4

23

допустимо только в случаях, предусмотренных Законом. Иные федеральные законы не могут служить основанием для издания актов органов валютного регулирования.

По общему правилу ч. 3 ст. 4 Закона акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования обратной силы не имеют, т. е. применяются к отношениям, возникшим после их вступления в силу, а к отношениям, возникшим до вступления указанных актов в силу, эти акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу. Обратная сила актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования может быть предусмотрена лишь актами валютного законодательства, но не актами органов валютного регулирования (за исключением случая, предусмотренного в ч. 4 ст. 4 Закона, где предусмотрена возможность придания обратной силы актам органов валютного регулирования самими такими актами).

Всилу императивного запрета, установленного в ч. 4 ст. 4 Закона, акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или иным образом ухудшающие их положение (например, введение новых ограничений на осуществление валютных операций), обратной силы иметь не могут. Напротив, акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования, улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

Акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования подлежат официальному опубликованию и лишь после этого подлежат применению, за исключением случая, когда эти акты или их отдельные положения содержат сведения, составляющие государственную тайну в соответствии с Законом РФ от 21 июля 1993 года

№5485-1 «О государственной тайне». Однако отмеченное изъятие из общего правила о недопустимости применения неопубликованных нормативных актов следует применять с учетом императивного и не допускающего никаких изъятий положения п. 3 ст. 15 Конституции РФ, согласно которому вообще не подлежат применению неопубликованные законы (т. е. в данном случае — акты валютного законодательства), а любые нормативные акты, затрагивающие права, обязанности и свободы человека и гражданина, могут применяться лишь в случае если они официально опубликованы для всеобщего сведения.

Всоответствии со ст. 4 Федерального закона от 14 июня 1994 г. «О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат федерального собрания» официальным опубликованием акта валютного законодательства РФ считается первая публикация его полного текста в «Российской газете» или Собрании законодательства РФ.

25

В соответствии с п. 2 Указа Президента РФ от 23 мая 1996 г. «О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента РФ, Правительства РФ и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти» акты Правительства РФ подлежат официальному опубликованию в «Российской газете» и

Собрании законодательства РФ в течение десяти дней после дня их подписания.

Официальным опубликованием актов Правительства РФ считается публикация их текстов в «Российской газете» или в Собрании законодательства РФ.

Акты Правительства РФ, затрагивающие права, свободы и обязанности человека и гражданина, устанавливающие правовой статус федеральных органов исполнительной власти, а также организаций, вступают в силу одновременно на всей территории РФ по истечении семи дней после дня их первого официального опубликования. Иные акты Правительства РФ, в том числе акты, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, или сведения конфиденциального характера, вступают в силу со дня их подписания. В соответствии с п. 9 Указа Президента РФ от 23 мая 1996 г.

нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти подлежат официальному опубликованию в «Российской газете» в течение десяти дней после дня их регистрации, а также в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти издательства «Юридическая литература» Администрации Президента РФ.

Согласно ст. 7 Закона о Банке России его нормативные акты вступают в силу по истечении 10 дней после дня их официального опубликования в официальном издании Банка России («Вестник Банка России»). Хотя в ст. 7 Закона о Банке России без каких-

либо изъятий установлено, что нормативные акты Банка России не имеют обратной силы,

это правило имеет изъятие для нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования — такие акты могут иметь обратную силу при условиях, предусмотренных ст. 4 Закона.

Акты органов валютного контроля занимают низшую ступень в иерархии нормативных актов в области действия настоящего Закона. Такие акты могут издаваться органами валютного контроля лишь в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством РФ и актами органов валютного регулирования, и не должны содержать положений, касающихся вопросов регулирования валютных операций.

Нормативные акты в области валютного регулирования и валютного контроля должны иметь достаточную определенность, что подкреплено ч. 6 ст. 4 Закона, согласно которой все неустранимые сомнения, противоречия и неясности любых актов в области

26

валютного регулирования и валютного контроля должны толковаться в пользу резидентов

и нерезидентов.

Глава 2. Валютное регулирование

Статья 5. Органы валютного регулирования

1.Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.

2.Для реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом,

Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для

резидентов и нерезидентов.

Если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов (включая установление требования об использовании специального счета) не установлены органами валютного регулирования в соответствии с настоящим Федеральным законом, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений.

При установлении требования об использовании специального счета органы валютного регулирования не вправе вводить ограничения, не предусмотренные настоящим Федеральным законом.

3. Не допускается установление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений.

Не допускается установление органами валютного регулирования требования о предварительной регистрации, за исключением случаев, установленных частью 3 статьи 12,

частью 5 статьи 15 настоящего Федерального закона.

4.Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

5.Центральный банк Российской Федерации, Правительство Российской Федерации, а

также специально уполномоченные на то Правительством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регулируемых настоящим Федеральным законом, без ограничений.

Комментарий к ст. 5

27

Перечень органов валютного регулирования, указанный в ч. 1 ст. 5 Закона является исчерпывающим — это Центральный банк РФ и Правительство РФ. Законом определена компетенция обоих органов, в пределах которой может осуществляться их нормотворческая деятельность, которая заключается в праве издавать акты в области валютного регулирования только для реализации функций, предусмотренных настоящим Законом. Ранее действовавшим законом устанавливалось, что только Центральный банк РФ являлся основным органом валютного регулирования в РФ.

Центральный банк РФ вправе издавать нормативные акты, устанавливающие:

порядок и условия биржевых торгов иностранной валютой (п. 11) ч. 1 ст. 1 Закона);

единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления (ч. 4 ст. 5 Закона); требование об использовании специального счета и требование о резервировании при осуществлении валютных операций движения капитала

(ст. 8 Закона); порядок осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет (ч. 2 ст. 9

Закона); порядок осуществления нерезидентами между собой валютных операций с внутренними ценными бумагами на территории РФ (ч. 2 ст. 10 Закона); требования для кредитных организаций к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (ч. 2 ст. 11 Закона); порядок купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, резидентами, не являющимися физическими лицами, и нерезидентами (ч. 3 ст. 11 Закона); порядок открытия резидентами счетов в банках за пределами РФ (ч. 3 ст. 12 Закона) и порядок перевода ими на такие счета средств со своих счетов в уполномоченных банках (ч. 4 ст. 12 Закона), в том числе и такими резидентами, как уполномоченные банки и валютные биржи (ч. 8 ст. 12 Закона);

порядок открытия и ведения открываемых на территории РФ банковских счетов и вкладов нерезидентов (ч. 2 ст. 13 Закона); порядок открытия и ведения банковских счетов резидентов в иностранной валюте в уполномоченных банках, а также порядок перевода физическим лицом — резидентом валютных средств из РФ и в РФ без открытия банковского счета (ч. 2, 3, 5 ст. 14 Закона); порядок открытия и ведения специальных брокерских счетов для нерезидентов (ч. 8 ст. 14 Закона); порядок резервирования и возврата суммы резервирования (ч. 1 ст. 16 Закона); критерии, которым должен удовлетворять банк за пределами территории РФ для целей обеспечения обязательств (ч. 2

ст. 17 Закона); единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и

28

нерезидентами (ч. 1 ст. 20 Закона); обязательный размер продажи части валютной выручки резидентов (ч. ч. 1, 6 ст. 21 Закона) и перечень валюты, подлежащий обязательной продаже (ч. 4 ст. 21 Закона); перечень операций, расходы и платежи по которым уменьшают размер подлежащей обязательной продаже части валютной выручки

(ч. 5 ст. 21 Закона).

Правительство РФ издает нормативные акты, устанавливающие: порядок расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа, коммерческих кредитов, а также приобретения резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе юридических лиц и внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами (ст. 7 Закона); порядок представления юридическими лицами — резидентами налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении средств по счетам и вкладам в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами (ч. 7 ст. 12 Закона); порядок ввоза и пересылки в РФ и вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме (ч. 5 ст. 15 Закона); порядок осуществления предварительной регистрации счета или вклада,

открываемого в банке за пределами территории РФ (ч. 1 ст. 18 Закона).

Любые ограничения в осуществлении валютных операций (установление порядка осуществления валютных операций и порядка использования счетов) могут вводиться органами валютного регулирования лишь в соответствии с Законом. При установлении требования об использовании специального счета органы валютного регулирования не вправе вводить дополнительных по сравнению с Законом ограничений. За пределами ограничений, установленных в самом Законе или в соответствии с ним, валютные операции осуществляются без каких-либо ограничений.

В силу ч. 1 ст. 26 Закона ч. 3 ст. 5 Закона вступила в силу в отношении порядка открытия и использования счетов юридических лиц — резидентов в банках за пределами территории РФ по истечении одного года со дня вступления Закона в силу, т. е. с 18 июня

2005 г. В ней содержится императивный запрет, адресованный органам валютного регулирования, на установление органами требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений, а также о предварительной регистрации счета, за исключением случаев, специально предусмотренных Законом (ст. ст. 12, 15

Закона).

Часть 5 комментируемой статьи предоставляет право осуществлять без ограничений все виды валютных операций, регулируемых комментируемым Законом,

самим органам валютного регулирования — Центральному банку РФ и Правительству

29

РФ, а также специально уполномоченным на то Правительством РФ федеральным органам исполнительной власти.

В статье 46 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации

(Банке России)» содержится перечень банковских операций и сделок, которые Банк России имеет право осуществлять с российскими и иностранными кредитными организациями, Правительством РФ для достижения целей, предусмотренных названным Законом. В этом перечне наряду с прочим указано право Банка России:

покупать и продавать иностранную валюту, а также платежные документы и обязательства, номинированные в иностранной валюте, выставленные российскими и иностранными кредитными организациями (п. 4);

покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные виды валютных ценностей (п. 5);

открывать счета в российских и иностранных кредитных организациях на территории Российской Федерации и территориях иностранных государств (п.

9);

выставлять чеки и векселя в любой валюте (п. 10).

Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11

настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Комментарий к ст. 6

Согласно комментируемой статье ограничения могут быть установлены в

отношении следующих валютных операций, осуществляемых между резидентами и

нерезидентами:

 валютные операции движения капитала (ст. ст. 7 и 8 Закона);

30