Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
.pdfдля привлечения от нерезидента иностранной валюты, полученной от выдачи резидентом — владельцем счета «Р1» нерезиденту векселей, если они номинированы в иностранной валюте;
для привлечения иностранной валюты от отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, которые не были учтены на специальном разделе счета
депо;
3) счет «Р2» — открывается резиденту — юридическому лицу и индивидуальному
предпринимателю:
для списания средств на счет нерезидента при предоставлении ему резидентом займов;
для списания средств при приобретении у нерезидента внешних ценных бумаг;
для отчуждения в пользу нерезидента иных внешних ценных бумаг.
При получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте от нерезидентов на срок более трех лет расчеты осуществляются резидентами без использования специальных счетов. Этим положением Банк России стимулирует привлечение долгосрочных инвестиций в Российскую Федерацию.
Виды и особенности использования специальных банковских счетов нерезидентов в валюте РФ, открываемых в уполномоченных банках, установлены в главе 4 Инструкции
№116-И. Для нерезидентов открываются следующие специальные счета:
1)счет «С» — для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций (внутренних ценных бумаг, выпущенных от имени РФ);
2)счет «А» — для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов (внутренних ценных бумаг);
3)счет «О» — для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций резидентов и нерезидентов (внутренних ценных бумаг, за исключением облигаций, выпущенных от имени РФ);
4)счет «В1» — для расчетов и переводов при получении кредита и займа в валюте РФ от резидента; для привлечения от резидента валюты РФ, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, эмитентом которых является нерезидент, владелец счета «В1», от выдачи нерезидентом, владельцем счета «В1», резиденту векселей (внутренних ценных бумаг);
5)счет «В2» — для расчетов и переводов при предоставлении резиденту кредита и займа в валюте РФ; для приобретения у резидента внутренних неэмиссионных ценных
51
бумаг, для отчуждения в пользу резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг (за исключением векселя).
Статья 9. Валютные операции между резидентами
1. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:
1) операций, предусмотренных частями 2 и 3 настоящей статьи, частью 6 статьи 12 и
частью 3 статьи 14 настоящего Федерального закона;
2)операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
3)операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами
(принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг,
связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров,
выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
4) операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера)
при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;
5)операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;
6)операций с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и
осуществления расчетов в валюте Российской Федерации;
7)операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации.
8)операций, связанных с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;
9)операций при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории Российской Федерации, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;
10)операций, связанных с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской
52
Федерации;
11)операций, предусматривающих расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
12)переводов физическим лицом — резидентом из Российской Федерации в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларов США по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату списания денежных средств со счета физического лица — резидента;
13)переводов физическим лицом — резидентом в Российскую Федерацию со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета в уполномоченных банках;
14)операций по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории Российской Федерации работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;
15)операций, предусмотренных настоящей частью и частью 3 настоящей статьи, совершаемых доверительными управляющими.
2. Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
3. Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и
уполномоченными банками, связанные:
1)с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
2)с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);
3)с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
4)с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта 1997 года № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»;
53
5) с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту Российской Федерации и иностранную валюту, а также с обменом,
заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
6)с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
7)с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии
сзаконодательством Российской Федерации.
Комментарий к ст. 9
По общему правилу, содержащемуся в ч. 1 комментируемой статьи, валютные операции между резидентами запрещены. В ч. 1 статьи также указаны виды валютных операций, которые являются исключением из этого правила и соответственно могут осуществляться между резидентами. Это операции, предусмотренные ч. 2 и 3 комментируемой статьи, ч. 6 ст. 12 и ч. 3 ст. 14 комментируемого Закона.
Часть 2 комментируемой статьи допускает осуществление валютных операций по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет. Порядок осуществления таких валютных операций установлен в Указании Центрального банка РФ от 28.04.2004 г. № 1425-У «О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками».
Без ограничений осуществляются следующие валютные операции между
резидентами и уполномоченными банками (ч. 3 ст. 9):
получение и возврат кредитов и займов, уплата сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
внесение денежных средств резидентов на банковские счета и получение денежных средств резидентов с банковских счетов (вклады могут быть как до востребования, так и на определенный срок);
купля-продажа физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту Российской Федерации и за иностранную валюту;
54
обмен, замена денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств);
прием для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков),
номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
уплата уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
операции по договорам с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
операции с векселями, выпущенными уполномоченными банками;
иные валютные операции, отнесенные к банковским операциям.
Юридические лица — резиденты имеют право осуществлять без ограничений валютные операции со средствами, зачисленными на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, за исключением валютных операций между резидентами (ч. 6 ст. 12).
Физические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с
использованием средств, зачисленных в соответствии с Законом на счета (во вклады),
открытые в банках за пределами территории РФ.
В части 3 ст. 14 комментируемого Закона указаны следующие валютные
операции, которые могут осуществляться физическими лицами — резидентами:
передача валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту РФ и
(или) муниципальному образованию;
дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;
завещание валютных ценностей или получение их по праву наследования;
приобретение и отчуждение в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
перевод из РФ и в РФ без открытия банковских счетов, осуществляемый в установленном Центральным банком РФ порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;
покупка у уполномоченного банка или продажа уполномоченному банку наличной иностранной валюты, обмен, замена денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также прием для направления
55
на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты.
Разрешены валютные операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках (п. 2 ч.1).
Беспошлинная торговля согласно п. 1 ст. 258 Таможенного кодекса РФ — это таможенный режим, при котором иностранные товары, ввезенные на таможенную территорию РФ, или российские товары продаются в розницу физическим лицам,
выезжающим за пределы таможенной территории РФ, непосредственно в магазинах беспошлинной торговли без уплаты таможенных пошлин, налогов, а также без применения к товарам запретов и ограничений экономического характера, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности.
Разрешены валютные операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и
комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами услуг,
связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров,
выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (п. 3 ч.1).
По договору поручения согласно п. 1 ст. 971 ГК РФ одна сторона (поверенный)
обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия. Права и обязанности по сделке, совершенной поверенным,
возникают непосредственно у доверителя.
В соответствии с п. 1 ст. 990 ГК РФ по договору комиссии одна сторона
(комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. По сделке,
совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, хотя бы комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
Согласно п. 1 ст. 1005 ГК РФ по агентскому договору одна сторона (агент)
обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала)
юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по
56
исполнению сделки. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
Разрешены валютные операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из РФ или ввозимого в РФ груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ, а также по договорам страхования указанных грузов
(п. 4 ч.1).
По договору перевозки груза в соответствии с п. 1 ст. 785 ГК РФ перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.
Как установлено ст. 787 ГК РФ, по договору фрахтования (чартера) одна сторона
(фрахтовщик) обязуется предоставить другой стороне (фрахтователю) за плату всю или часть вместимости одного или нескольких транспортных средств на один или несколько рейсов для перевозки грузов, пассажиров и багажа.
По договору транспортной экспедиции согласно п. 1 ст. 801 ГК РФ одна сторона
(экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента — грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.
Как установлено п. 1 ст. 929 ГК РФ, по договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая)
возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).
Операции с внешними ценными бумагами (п. 5 и 6). В соответствии с п. 5 ч. 1
комментируемой статьи разрешены валютные операции с внешними ценными бумагами между резидентами при соблюдении следующих условий:
операции осуществляются через организаторов торговли на рынке ценных бумаг РФ;
права на такие ценные бумаги учтены в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ. До 31 июля 2005 г. дополнительным
57
условием было то, что внешние ценные бумаги должны быть выпущены от
имени Российской Федерации.
Согласно п. 6 ч. 1 комментируемой статьи разрешены валютные операции с
внешними ценными бумагами между резидентами — юридическими лицами при
соблюдении следующих условий:
права на такие ценные бумаги учтены в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ (до вступления в силу Федерального закона от 18.07.2005 г. № 90-ФЗ такие операции разрешались только юридическим лицам);
расчеты осуществляются в валюте РФ.
Отношения, возникающие при эмиссии и обращении эмиссионных ценных бумаг независимо от типа эмитента, при обращении иных ценных бумаг в случаях, предусмотренных федеральными законами, а также особенности создания и деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг регулируются Федеральным законом «О рынке ценных бумаг».
Валютные операции, связанные с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством РФ также не запрещены между резидентами (п. 7 ч. 1). Согласно п. 3 ст. 45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога исполняется в валюте РФ. Иностранными организациями, а также физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, а также в иных случаях, предусмотренных федеральными законами, обязанность по уплате налога может исполняться в иностранной валюте.
Федеральный закон № 90-ФЗ от 18.07.2005 г. расширил перечень, разрешенных
валютных операций, п. 8—15 в который дополнительно вошли:
операции, связанные с выплатами по внешним ценным бумагам;
операции по возмещению расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории РФ (тем самым было восстановлено право организаций выдавать командировочные в иностранной валюте (дорожных чеках) или возмещать расходы лиц, командированных за пределы РФ);
переводы физическим лицом — резидентом из РФ в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в
58
эквиваленте 5 тыс. долларов США по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату списания денежных средств со счета физического лица — резидента;
переводов физическим лицом — резидентом в РФ со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ, в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета в уполномоченных банках;
операций, совершаемых доверительными управляющими;
и др.
Часть 3 комментируемой статьи содержит перечень осуществляемых без ограничений валютных операций между резидентами и уполномоченными банками.
Такой перечень законодательно закреплен впервые, он не является закрытым и может дополняться Банком России.
Получение и возврат кредитов и займов, уплата сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам (п. 1 ч. 3).
Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег
(сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
По кредитному договору в соответствии с п. 1 ст. 819 ГК РФ банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит)
заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму
(вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.
По договору банковского счета согласно п. 1 ст. 845 ГК РФ банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета),
денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.
Операции, связанные с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога (п. 3 ч.3).
59
Банковская гарантия, поручительство и залог наряду с неустойкой и удержанием имущества должника в соответствии с п. 1 ст. 329 ГК РФ являются способами обеспечения исполнения обязательств:
согласно ст. 368 ГК РФ в силу банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица
(принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала
(бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате;
как установлено ст. 361 ГК РФ, по договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части. Договор поручительства может быть заключен также для обеспечения обязательства, которое возникнет в будущем;
согласно п. 1 ст. 334 ГК РФ в силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица,
которому принадлежит это имущество (залогодателя), за изъятиями,
установленными законом.
Операции с векселями, выписанными уполномоченными банками (п. 4 ч. 3).
Косуществляемым без ограничений валютным операциям между резидентами
иуполномоченными банками отнесены следующие операции с векселями,
выписанными этими или другими уполномоченными банками:
приобретение резидентами векселей;
предъявление резидентами векселей к платежу;
получение платежа по векселям, в том числе в порядке регресса;
взыскание по векселям штрафных санкций;
отчуждением резидентами векселей уполномоченным банкам.
Операции с наличной и безналичной иностранной валютой и чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (п. 5
ч.3).
Косуществляемым без ограничений валютным операциям между резидентами
иуполномоченными банками отнесены:
60