Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

Наиболее известной международной расчетной единицей является единица специального права заимствования (сокращенно — СПЗ или SDR (Special drawing rights)),

определенная Международным валютным фондом.

Понятия внешних ценных бумаг и внутренних ценных бумаг впервые введены комментируемым Законом. В ранее действовавшем законе использовалось понятие ценных бумаг, номинированных в валюте РФ, к которым относились платежные документы (чеки, векселя и другие платежные документы), эмиссионные ценные бумаги (включая акции и облигации), ценные бумаги, производные от эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение эмиссионных ценных бумаг, и другие долговые обязательства, выраженные в валюте РФ.

Все ценные бумаги разделены на две группы: эмиссионные и иные.

Эмиссионные ценные бумаги относятся к внутренним ценным бумагам при одновременном соблюдении двух условий:

номинальная стоимость ценных бумаг должна быть указана в валюте РФ;

выпуск ценных бумаг должен быть зарегистрирован в РФ.

Иные ценные бумаги, т. е. не относящиеся к эмиссионным, относятся к внутренним ценным бумагам также при одновременном соблюдении двух условий:

ценные бумаги должны удостоверять право на получение валюты РФ;

ценные бумаги должны быть выпущены на территории РФ.

Ценной бумагой в соответствии со ст. 142 ГК РФ является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.

К ценным бумагам относятся: государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг.

Отношения, возникающие при эмиссии и обращении эмиссионных ценных бумаг независимо от типа эмитента, при обращении иных ценных бумаг в случаях, предусмотренных федеральными законами, а также особенности создания и деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг регулируются Федеральным законом от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».

11

Как определено ст. 2 названного закона, эмиссионная ценная бумага — это любая

ценная бумага, в том числе бездокументарная, которая характеризуется одновременно

следующими признаками:

закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав,

подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных формы и порядка;

размещается выпусками;

имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги.

Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» даются также определения понятий акции и облигации как эмиссионных ценных бумаг, а также понятий именных эмиссионных ценных бумаг, эмиссионных ценных бумаг на предъявителя, документарной формы эмиссионных ценных бумаг, бездокументарной формы эмиссионных ценных бумаг и ряда других понятий.

Внешние ценные бумаги. В ранее действовавшем законе использовалось понятие ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, к которым относились платежные документы (чеки, векселя и другие платежные документы), эмиссионные ценные бумаги

(включая акции, облигации), ценные бумаги, производные от эмиссионных ценных бумаг

(включая депозитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение ценных бумаг, и долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте.

Согласно п. 4 ч. 1 комментируемой статьи к внешним ценным бумагам относятся ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим Законом к внутренним ценным бумагам.

К внешним ценным бумагам относятся:

эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте и (или) выпуск которых зарегистрирован в иностранном государстве;

иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение иностранной валюты и (или) выпущенные на территории иностранного государства.

Иностранная валюта может означать указание валюты как в денежных единицах иностранных государств, так и в международных денежных или расчетных единицах.

К внешним ценным бумагам относятся и ценные бумаги в бездокументарной

форме. Общие положения о бездокументарных ценных бумагах содержатся в ст. 149

ГК РФ:

12

в случаях, определенных законом, или в установленном им порядке лицо,

получившее специальную лицензию, может производить фиксацию прав,

закрепляемых именной или ордерной ценной бумагой, в том числе в бездокументарной форме (с помощью средств электронно-вычислительной техники и т. п.). К такой форме фиксации прав применяются правила,

установленные для ценных бумаг, если иное не вытекает из особенностей фиксации;

лицо, осуществившее фиксацию права в бездокументарной форме, обязано по требованию обладателя права выдать ему документ, свидетельствующий о закрепленном праве;

права, удостоверяемые путем указанной фиксации, порядок официальной фиксации прав и правообладателей, порядок документального подтверждения записей и порядок совершения операций с бездокументарными ценными бумагами определяются законом или в установленном им порядке;

операции с бездокументарными ценными бумагами могут совершаться только при обращении к лицу, которое официально совершает записи прав. Передача,

предоставление и ограничение прав должны официально фиксироваться этим лицом, которое несет ответственность за сохранность официальных записей,

обеспечение их конфиденциальности, представление правильных данных о таких записях, совершение официальных записей о проведенных операциях.

Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» даны следующие определения:

документарная форма эмиссионных ценных бумаг — это форма эмиссионных ценных бумаг, при которой владелец устанавливается на основании предъявления оформленного надлежащим образом сертификата ценной бумаги или, в случае депонирования такового, на основании записи по счету депо;

бездокументарная форма эмиссионных ценных бумаг — это форма эмиссионных ценных бумаг, при которой владелец устанавливается на

основании записи в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг или, в

случае депонирования ценных бумаг, на основании записи по счету депо.

Под валютными ценностями в целях Закона понимаются два объекта — иностранная валюта и внешние ценные бумаги. Возможности отнесения к числу валютных ценностей каких-либо иных объектов Закон не предусматривает. Следует обратить внимание, что, новый Закон не относит (как это было ранее) к числу валютных ценностей драгоценные металлы и камни.

Ранее действовавший закон относил:

13

к драгоценным металлам — золото, серебро, платину и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

к природным драгоценным камням — алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Правовые основы гражданского оборота драгоценных металлов и драгоценных камней, установлены Федеральным законом от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».

В Законе даны новые определения участников регулируемых Законом отношений (п. 6, 7 ч. 1 ст. 1 Закона).

Резиденты разделены на две группы — физические и юридические лица, и публично-правовые образования (Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования). Находящиеся за пределами территории РФ обособленные подразделения юридических лиц — резидентов (филиалы, представительства и т. п.) и официальные представительства РФ юридическими лицами не являются, поэтому они не относятся к числу резидентов.

Гражданин РФ предполагается резидентом, пока не доказано обратное. Статус нерезидента гражданин РФ может приобрести лишь в случае признания его постоянно проживающим в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства. При этом речь идет не о продолжительности проживания гражданина РФ в иностранном государстве, а о факте наличия у него статуса постоянного жителя такого государства. Доказательством наличия у гражданина РФ этого статуса является принятие консульским учреждением РФ в соответствующем иностранном государстве такого гражданина РФ на консульский учет в качестве постоянного жителя данного государства (в настоящее время это обстоятельство удостоверяется путем проставления в заграничном паспорте гражданина РФ соответствующей консульской отметки). В соответствии со ст. 25 Консульского устава СССР, утв. Указом Президиума Верховного Совета СССР от 25 июня 1976 г., консул ведет учет постоянно проживающих и временно находящихся в его округе граждан РФ. Только учетная отметка российского консульского учреждения может признаваться достоверным доказательством наличия у гражданина РФ статуса постоянного жителя иностранного государства.

Иностранные граждане и лица без гражданства предполагаются нерезидентами, если они не проживают постоянно на территории РФ на основании вида на жительство. В

14

соответствии со ст. 2 Федерального закона «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ, вид на жительство — это документ, выданный иностранному гражданину или лицу без гражданства в подтверждение их права на постоянное проживание в РФ, а также их права на свободный выезд из РФ и въезд в РФ. Вид на жительство, выданный лицу без гражданства, является одновременно и документом, удостоверяющим его личность.

Перечень резидентов в п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона является закрытым, в то время как перечень нерезидентов в п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона оставлен открытым. Поэтому лицо, не входящее в перечень видов резидентов и не относящееся ни к одной из категорий нерезидентов, в силу п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона признается нерезидентом.

Таким образом, нерезидентами являются:

граждане РФ, признаваемые постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

иностранные граждане и лица без гражданства, за исключением постоянно проживающих в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ;

юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

иностранное юридическое лицо является нерезидентом при одновременном выполнении двух условий: юридическое лицо должно быть создано в

соответствии с законодательством иностранных государств и должно иметь местонахождение за пределами территории РФ.

Согласно российскому гражданскому законодательству место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации. Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа — иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности (п. 2 ст. 54 ГК РФ).

К нерезидентам относятся также аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях.

Взаконодательстве о налогах и сборах РФ используется понятие физического лица

—налогового резидента РФ, под которым согласно п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ

15

понимается физическое лицо, фактически находящееся на территории РФ не менее 183

дней в календарном году (соответственно физическое лицо, фактически находящееся на территории РФ менее 183 дней в календарном году, признается не являющимся налоговым резидентом РФ). Однако, понятие налогового резидента не равнозначно понятию резидента, используемому для целей комментируемого Закона, а используется только в целях законодательства о налогах и сборах.

Уполномоченные банки. В ранее действовавшем Законе было определено, что уполномоченными банками являются банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Центрального банка РФ на проведение валютных операций.

В комментируемом Законе понятие уполномоченных банков уточнено. Во-первых,

выделены две группы уполномоченных банков — российские кредитные организации и филиалы иностранных кредитных организаций. Во-вторых, более точно определены

признаки уполномоченных банков в зависимости от того, к какой группе они

относятся:

для российских кредитных организаций — наличие права на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте;

для филиалов иностранных кредитных организаций — осуществление деятельности на территории РФ в соответствии с лицензиями Центрального банка РФ и наличие права осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

В ст. 1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» даны

следующие определения:

кредитная организация — юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения

(лицензии) Банка России имеет право осуществлять банковские операции,

предусмотренные названным Законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество;

банк — кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности,

платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

16

небанковская кредитная организация — кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные названным Законом. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России;

иностранный банк — банк, признанный таковым по законодательству

иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

Понятие «валютной операции» является центральным понятием комментируемого Закона несмотря на то, что в нем не дается общего определения валютной операции. Перечень операций, отнесенных к числу валютных, является закрытым, что исключает возможность расширительного толкования понятия валютной операции.

Операция между резидентами признается валютной, если предметом такой операции являются валютные ценности (иностранная валюта и внешние ценные бумаги).

Операция между резидентом и нерезидентом, а также между нерезидентами признается валютной, если предметом такой операции являются валютные ценности, валюта РФ и внутренние ценные бумаги.

В ранее действовавшем законе было установлено, что операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. Там же содержался перечень валютных операций, относимых к текущим валютным операциям и к валютным операциям, связанным с движением капитала. При этом было установлено, что к валютным операциям, связанным с движением капитала, также относятся все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями. Таким образом,

перечень валютных операций, связанных с движением капитала, был открытым.

Вкомментируемом Законе не используется понятие текущих валютных операций,

авместо понятия валютных операций, связанных с движением капитала, используется понятие валютных операций движения капитала. Закон называет в качестве самостоятельных видов валютных операций приобретение и отчуждение валютных ценностей и валюты РФ, т. е. операции, при совершении которых валютные ценности и валюта РФ являются предметом сделки, и использование валютных ценностей и валюты РФ в качестве средства платежа, т. е. операции, при совершении которых валютные ценности и валюта РФ оказываются средством расчета.

Вособый вид валютных операций выделены операции с одним участником: ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей,

валюты РФ и внутренних ценных бумаг; перевод иностранной валюты, валюты РФ,

17

внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ,

на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ. Общим признаком указанных операций является переход имущества, в том числе имущественных прав,

каковыми являются средства на банковских счетах, с территории РФ на территорию иностранного государства и наоборот. Новшеством является отнесение к валютным операциям переводов нерезидентов валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг с одного счета на территории РФ на другой счет на территории РФ.

Специальный счет. Понятие «специального счета» в ранее действовавшем законе не использовалось. Согласно п. 10 ч. 1 комментируемой статьи специальным счетом в зависимости от вида имущества, являющегося предметом валютных операций, является один из следующих счетов (разделов счетов):

банковский счет в уполномоченном банке. Согласно ч. 2 ст. 13

комментируемого Закона порядок открытия и ведения специальных счетов нерезидентов, являющихся банковскими счетами, открываемых на территории РФ, устанавливает Банк России, если иное не предусмотрено Законом;

специальный раздел счета депо. Как определено ст. 7 Федерального закона «О

рынке ценных бумаг», договором о счете депо или депозитарным договором именуется договор между депозитарием (профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляющим депозитарную деятельность) и депонентом

(лицом, пользующимся услугами депозитария по хранению ценных бумаг и

(или) учету прав на ценные бумаги), регулирующий их отношения в процессе депозитарной деятельности;

открываемый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг специальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги,

используемый для осуществления по нему валютных операций. Согласно п. 1

ст. 8 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» держателями реестра

(регистраторами) именуются лица, осуществляющие деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг. Там же определено, что деятельностью по ведению реестра владельцев ценных бумаг признаются сбор, фиксация,

обработка, хранение и предоставление данных, составляющих систему ведения

реестра владельцев ценных бумаг.

Профессиональные участники рынка ценных бумаг открывают в уполномоченных банках специальные брокерские счета для учета денежных средств нерезидентов.

18

Законом определено, что в случае установления требования об осуществлении валютной операции с использованием специального счета такая валютная операция может осуществляться только с использованием указанного специального счета.

В случае, если требование об использовании специального счета органами валютного регулирования не установлены, то валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений.

Частью 3 ст. 26 Закона установлено, что п. 10 ч. 1 ст. 1 (о специальном счете)

действует до 1 января 2007 г.

Валютные биржи. В ранее действовавшем законе понятие «валютной биржи» использовалось, однако, в отличие от комментируемого Закона, определение этому понятию дано не было.

Российское гражданское законодательство не предусматривает биржу в качестве самостоятельной организационно-правовой формы юридических лиц.

В соответствии с п. 4 ст. 11 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» допускается, что юридическое лицо, осуществляющее деятельность фондовой биржи,

может совмещать указанную деятельность с деятельностью валютной биржи. Там же установлено, что в случае совмещения юридическим лицом деятельности валютной биржи с деятельностью фондовой биржи для осуществления каждого из указанных видов деятельности должно быть создано отдельное структурное подразделение.

В функции Банка России входит установление порядка и условий осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществление выдачи, приостановления и отзыва разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты.

Статья 2. Сфера действия настоящего Федерального закона и отношения,

регулируемые настоящим Федеральным законом

Настоящий Федеральный закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (далее также — органы и агенты валютного контроля).

19