Практикум по организации и планированию машиностроительного произво
..pdfТакая стратегия обеспечивает очевидные выгоды за сче^ сокращения периода освоения, однако требует привлечения значительное инвести ций к началу производства. При такой стратегии высока степень эконо мического риска, поскольку объем продаж может оказаться ниже потен циально возможного выпуска продукции, а это приводит ^ убыткам для предприятия.
При малых значениях коэффициента готовности требуется мецьщая величина капиталовложений к началу производства, одн^о предприя тие может нести убытки из-за высокого уровня трудоемкости и себесто имости изделий; кроме того, затянувшийся во времени цериод освое ния может оказаться соизмеримым со сроком морального старения продукции.
Таким образом, коэффициент готовности предопределяет величину возможного выпуска продукции в единицу времени (за г0д, за месяц и т. д.), а следовательно, соотношение выпуска с прогнозируемым объе мом продаж.
Рассчитанная величина средней трудоемкости изготовления Тср по зволяет определить себестоимость единицы продукции ^ какой-либо отрезок времени периода освоения, используя метод укрупненной калькуляции:
|
( |
|
к |
|
+ к |
оп |
^ |
♦ L “ |
+[ L+L |
“ l i |
S. ! - |
M + L. |
| | |
|
ц |
|
оп |
|
|||
J |
|
|
|
Ш 0 |
|
J |
MOO |
J |
MOO И00 l+ m I Руб-/изд" |
|
|
|
|
|
|
|
где M — затраты на основные материалы и комплектующие, руб./изд.; Lj — затраты по основной зарплате основных рабочих, руб./изд; кц, коп, кзП— соответственно цеховые, общепроизводственные и внепроизводственные расходы, %; а —дополнительная зарплата основных рабочих, %; Р — единый социальный налог, %.
Величина L, рассчитывается по формуле
L j = T c p j ' 1,.c [руб./изд.]
где 1час — средняя часовая тарифная ставка оплаты труда основных рабо чих, руб./час.
Проектная себестоимость (себестоимость освоенного изделия) рас считывается по аналогичным формулам, только вместо значения Тср) учи тывается значение проектной трудоемкости Тжл.
Затраты предприятия на изготовление изделий в j-м году:
sroaj=Scpj-N,.„j [руб./год],
где NTOJ(j — планируемый годовой объем производства вj-м году, шт/год.
Выручка от реализации продукции в j-м году:
^= ЦилГЧшО [руб./год],
где LI,,, j — отпускная цена изделия, руб./изд; — ожидаемый объем продаж, изд./ год.
Прибыль предприятия от производства и реализации продукции вj-M году:
Р годj = W ™ j - S mMJ [руб./год].
Рассчитанные значения трудоемкости продукции позволяют пла нировать требуемую численность основных рабочих и фонды оплаты труда для любого года периода освоения.
Требуемая среднегодовая численность основных рабочих вj-м году:
С« сум
'■'«р-р.к [чел./год],
дв
где ¥а—действительный годовой фонд рабочего времени одного рабоче го, ч (можно ориентироваться на величину ¥л = 1935 ч); к,, — средний коэффициент выполнения норм.
Общий фонд оплаты труда основных рабочих вj-м году:
— [руб./год].
Домашнее задание, использующее рассмотренные выше теоретичес кие положения, предполагает проведение исследования влияния плани руемого процесса освоения на технико-экономические показатели рабо ты предприятия. С этой целью при выполнении задания необходимо:
—рассчитать продолжительность периода освоения производства нового изделия, трудоемкость и количественный выпуск изделий в каждом году периода освоения;
—сопоставить максимально возможный годовой выпуск продукции с ожидаемым объемом продаж;
—с помощью коэффициента эластичности предусмотреть макси мально возможную сбалансированность спроса и предложения новой продукции;
—рассчитать себестоимость продукции, выручку и прибыль пред приятия от производства и реализации продукции, потребную численность и фонд оплаты труда основных рабочих;
—дать оценку экономической целесообразности планируемого про цесса освоения производства новой продукции.
7.1.2. Условия домашнего задания
Предприятие планирует организовать производство нового изделия, используя собственные и заемные средства. Проведены исследования рынка, что позволило ориентироваться на определенную величину проектной цены изделия Цпр и и дать прогноз ожидаемого про ектного объема продаж qnp. Предполагается проводить определенную ценовую политику при производстве и реализации продукции, влияя тем самым на ожидаемый объем продаж в каждом году производства (установлены значения коэффициента эластичности спроса к,, при этом ожидаемый объем продаж реагирует на изменение цены в интервале ±Д от величины Цпри).
ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ ЗАДАНИЯ НЕОБХОДИМО:
I.Рассчитать
1.Продолжительность периода освоения производства нового изде лия - tocB.
2.По каждому j-y году производства изделия:
а) максимально возможный годовой выпуск продукции NmiU(rMj; б) среднюю трудоемкость единицы продукции Tcpj.
II. Используя заданные значения к, и Д, обосновать для каждого года производства плановую цену n„„ и ожидаемый плановый объем продаж q^ j. Для планируемого варианта освоения производства:
1) рассчитать по каждомуj-y Году производства:
а) среднегодовую себестоимость единицы продукции S^..
Примечание: если в каком-либо году производства планируется производит*» с
учетом условий сбыта, продукции меньше, чем необходимо с помощью коэФ' фициента кр учесть рост себестоимости, вызываемый недоиспользованием производ
ственных мощностей.
б) себестоимость годового объема продукции S ^ ; в) выручку от реализации продукции WroJlj;
г) прибыль от производства и реализации продукции РГОЛ); д) среднегодовую численность основных рабочих CcpJ;
е) фонд оплаты труда основных рабочих <bOTj.
2) обосновать тактику возврата заемных средств.
III; Дать оценку экономической целесообразности освоения проИ3- водства нового изделия. Предложить возможные направления испоЛь* зования получаемой в каждом году прибыли. Выполнить сводную т е лицу основных показателей, отражающих планируемый вариантосвоения производства нового изделия.
IV. Использовать графическое представление рассчитываемых пока зателей в виде диаграмм, графиков.
7.1.3. Данные, используемые при выполнении задания
Общиедля всех вариантовзадания:
1.Новое изделие предполагается выпускать в течение 5 лет (tn = 5
лет);
2.Проектная трудоемкость изготовления освоенного изделия Т^., =
=120 н-ч;
3.Среднемесячный выпуск установившегося производства (проект ный выпуск) NMecoc, = 60 изд./мес.;
4.Капитальные затраты для обеспечения проектного выпуска (про ектные капзатраты) К^р = 2 млн руб.;
5.Интенсивность снижения трудоемкости в период освоения (по казатель степени Ь) зависит от коэффициента готовности кги рассчиты вается по формуле b = 0,6 - 0,5кг;
6.Данные, используемые при укрупненном калькулировании себес
тоимости изготовления изделия:
—затраты на основные материалы и комплектующие М = 565 руб./шт.;
—средняя часовая ставка оплаты труда основных рабочих 1Ч1С= 12 руб./ч;
—дополнительная зарплата основных рабочих а = 15%;
—единый социальный налог Р = 35,6%;
—цеховые косвенные расходы кц = 150%;
—общепроизводственные расходы к^ = 30%;
—внепроизводственные расходы k,n = 5%.
Задаваемыепо вариантам:
1.Собственные капитальные вложения предприятия к началу про изводства Кс, млн руб.;
2.Возможный банковский кредит на освоение производства изде
лия Кв, млн.руб.;
3.Срок возврата кредита t^, лет;
4.Процентная ставка за кредит руб., %/год;
5.Коэффициент ежегодного увеличения процентной ставки при
превышении срока возврата кредита к,,; 6. Ожидаемое проектное количество продаж по годам производства
изделия qnp, шт./год.;
7. Трудоемкость изготовления первого изделия (начальная трудоем кость) Тн, н-ч.;
8.Среднемесячный выпуск изделий за период освоения NMec, игг./мес;
9.Рост себестоимости изделия на каждый процент недоиспользо ванных мощностей кр,%;
10.Коэффициент эластичности спроса к„ %;
11.Интервал изменения цены Д, %.
Проектная цена изделия Цпр и, тыс.руб.
Таблица 7.1.1. Исходные данные по вариантам заданий
В ариант |
|
к |
Л |
|
U.M |
|
|
|
|
|
|
А |
0 ,3 |
2 ,0 |
4 0 |
|
7 ,0 |
Б |
0 ,2 |
3 ,0 |
3 6 |
|
7 ,6 |
В |
0 ,5 |
2 ,5 |
50 |
|
6 ,8 |
Г |
0 ,4 |
1,5 |
3 0 |
|
7 ,7 |
д |
0 ,3 |
2 ,0 |
3 2 |
|
7 ,2 |
Е |
0 ,6 |
3 ,0 |
3 0 |
~ |
7,8 |
К |
0 ,7 |
2 ,4 |
36 |
|
7,5 |
Л |
0,3 |
3,0 |
30 |
|
7,4 |
Таблица 7.1.2. Исходные данные по вариантам заданий
№ |
К, |
К. |
|
|
|
|
по годам вы пуска |
|
Т. |
|
||
|
Р |
к , |
|
|
|
|
|
|
||||
вар. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
1 |
1,60 |
0 ,2 0 |
3 |
10 |
2 ,0 |
3 0 0 |
4 0 0 |
8 0 0 |
1000 |
7 0 0 |
3 2 0 |
4 0 |
2 |
1,30 |
0 ,2 0 |
3 |
10 |
1,5 |
50 0 |
6 5 0 |
9 5 0 |
1200 |
9 0 0 |
4 0 0 |
35 |
3 |
1,60 |
0 ,1 0 |
3 |
8 |
1,5 |
300 |
4 5 0 |
9 5 0 |
1100 |
1200 |
3 7 0 |
35 |
4 |
1,20 |
0 ,4 0 |
3 |
12 |
1,4 |
4 0 0 |
5 0 0 |
6 5 0 |
9 5 0 |
8 0 0 |
4 0 0 |
38 |
5 |
1,25 |
0 ,4 0 |
3 |
8 |
5 |
35 0 |
5 2 0 |
3 0 0 |
1100 |
8 5 0 |
3 9 0 |
3 4 |
6 |
1,10 |
0 ,3 0 |
3 |
8 |
2 ,0 |
25 0 |
4 8 0 |
6 7 0 |
6 5 0 |
6 0 0 |
6 0 0 |
25 |
7 |
1,20 |
0 ,3 5 |
4 |
8 |
1,3 |
35 0 |
5 8 0 |
6 0 0 |
5 0 0 |
4 5 0 |
5 4 0 |
27 |
8 |
1,30 |
0 ,2 5 |
3 |
6 |
1,5 |
30 0 |
5 5 0 |
8 0 0 |
1200 |
1100 |
4 8 0 |
38 |
9 |
1,50 |
0 ,2 0 |
4 |
7 |
2,5 |
30 0 |
4 0 0 |
7 0 0 |
8 0 0 |
70 0 |
38 0 |
35 |
10 |
1,20 |
0 ,4 0 |
4 |
5 |
2 ,0 |
30 0 |
5 0 0 |
9 5 0 |
1200 |
1000 |
4 0 0 |
32 |
11 |
1,30 |
0 ,3 0 |
4 |
6 |
1,5 |
4 0 0 |
4 2 0 |
8 5 0 |
7 0 0 |
6 0 0 |
4 5 0 |
34 |
№ |
К |
|
|
|
к |
|
по годам вы пуска |
|
|
|
||
К . |
|
Р |
|
|
|
|
|
|
|
|||
вар. |
ч |
|
|
|
|
|
т . |
N ~ c |
||||
|
У |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
12 |
1 ,20 |
0 ,3 0 |
4 |
8 |
1,6 |
370 |
550 |
7 5 0 |
700 |
620 |
580 |
35 |
13 |
1,1 0 |
0 ,3 0 |
3 |
7 |
1,8 |
40 0 |
520 |
6 8 0 |
770 |
700 |
6 0 0 |
25 |
14 |
1,50 |
0 ,1 0 |
1 |
10 |
2,5 |
550 |
700 |
6 0 0 |
520 |
500 |
4 7 0 |
27 |
15 |
1,20 |
0 ,5 0 |
3 |
9 |
2 ,0 |
300 |
350 |
4 5 0 |
60 0 |
75 0 |
35 0 |
25 |
16 |
1,25 |
0 ,4 0 |
2 |
5 |
1,6 |
300 |
7 8 0 |
6 0 0 |
580 |
520 |
4 0 0 |
20 |
17 |
1 ,55 |
0 ,2 0 |
2 |
8 |
1,5 |
500 |
620 |
84 0 |
9 0 0 |
65 0 |
320 |
26 |
18 |
1 ,00 |
0 ,3 0 |
3 |
9 |
1,8 |
60 0 |
70 0 |
7 1 0 |
6 8 0 |
6 5 0 |
70 0 |
35 |
19 |
1,20 |
0 ,2 5 |
4 |
5 |
2 ,0 |
4 0 0 |
510 |
6 2 0 |
750 |
6 8 0 |
510 |
2 0 |
2 0 |
1,1 0 |
0 ,2 0 |
4 |
6 |
1,5 |
600 |
800 |
1000 |
700 |
4 0 0 |
750 |
25 |
21 |
1,15 |
0 ,5 5 |
3 |
10 |
2 ,0 |
500 |
65 0 |
68 0 |
820 |
800 |
350 |
35 |
2 2 |
1,30 |
0 ,6 0 |
4 |
15 |
2 ,4 |
4 5 0 |
550 |
6 5 0 |
750 |
70 0 |
25 0 |
24 |
23 |
1,4 0 |
0 ,2 0 |
2 |
15 |
2 ,2 |
300 |
4 5 0 |
6 0 0 |
900 |
800 |
380 |
23 |
2 4 |
1,20 |
0 ,4 0 |
3 |
10 |
1,5 |
350 |
4 0 0 |
500 |
800 |
1000 |
390 |
20 |
2 5 |
1,3 0 |
0 ,1 2 |
4 |
15 |
1,4 |
4 5 0 |
9 0 0 |
8 8 0 |
69 0 |
500 |
6 0 0 |
25 |
2 6 |
1,10 |
0 ,6 0 |
4 |
15 |
2 ,0 |
200 |
6 0 0 |
800 |
700 |
6 0 0 |
390 |
24 |
2 7 |
1,25 |
0 ,3 5 |
3 |
12 |
1,5 |
250 |
500 |
80 0 |
600 |
4 2 0 |
4 5 0 |
25 |
2 8 |
1,15 |
0 ,5 5 |
2 |
15 |
1,6 |
250 |
4 5 0 |
9 0 0 |
700 |
500 |
4 0 0 |
37 |
2 9 |
1,3 0 |
0 ,2 0 |
2 |
6 |
1,6 |
40 0 |
6 0 0 |
9 5 0 |
95 0 |
65 0 |
500 |
38 |
3 0 |
1,4 0 |
0 ,1 5 |
1 |
15 |
1,5 |
380 |
550 |
590 |
65 0 |
67 0 |
550 |
34 |
31 |
1,35 |
0 ,2 0 |
2 |
10 |
2 ,0 |
300 |
380 |
6 0 0 |
9 0 0 |
7 0 0 |
4 8 0 |
26 |
3 2 |
1,25 |
0 ,3 5 |
2 |
8 |
1,5 |
180 |
4 0 0 |
750 |
60 0 |
500 |
50 0 |
37 |
33 |
1,20 |
0 ,4 8 |
3 |
6 |
1,4 |
380 |
650 |
9 4 0 |
70 0 |
4 0 0 |
4 1 0 |
32 |
3 4 |
1,50 |
0 ,1 2 |
1 |
8 |
2 ,0 |
190 |
4 2 0 |
500 |
800 |
90 0 |
4 0 0 |
28 |
35 |
1,40 |
0 ,1 6 |
2 |
7 |
1,8 |
600 |
850 |
80 0 |
60 0 |
550 |
4 5 0 |
37 |
|
|
7.1.4. |
|
Типовой пример расчетов |
|
|
|
||||
|
|
Исходные числовые значения (табл. 7.1.3): |
|
|
|||||||
|
|
|
|
Таблица 7.1.3 |
|
|
|
|
|
||
В ар и ант |
|
к. |
|
|
к |
|
|
- Д |
|
Ч , . |
|
|
|
0,3 |
|
|
2,0 |
|
|
40 |
|
7,5 |
|
№ |
|
|
|
|
|
qnp по годам выпуска |
|
|
|
||
вар. к |
|
** |
р |
к, |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Т„ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
1,20 |
0,4 |
2 |
20 |
2,2 |
850 |
950 |
850 |
650 |
520 |
500 |
35 |
1. Начальные капитальные затраты КН=К С+ К6 =1,20+0,4 = 1,6 млн руб.
2. Коэффициент готовности
kr = M ° = 0,8 .
'2,0
3.Показатель степени «Ь» кривой освоения
b = 0,6-0,5 kr = 0,2 .
4. Порядковый номер изделия, освоенного производством:
N = о - Щ = 1256 изд.
“V120
5.Продолжительность периода освоения
t =-1256- = 36мес.= 3 года. 35
6.Суммарная трудоемкость изделий, изготовленных за период ос
воения:
=YZQ~2 (12561-0'2 -1) = 187750 (н-ч).
7.Максимально возможный выпуск изделий по годам периода освоения - Nmtx. гоя.
Строим график, аналогичный графику на рис. 7.1.3 (рис. 7.1.4), при этом отрезок ОЕ равен:
ОЕ = 3- I ----- =1,25 года.
60 J
Г о д |
1 |
2 |
3 |
|
4 |
|
5 |
производства |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
N шах. год |
168 |
4 5 9 |
6 3 |
6 |
7 2 |
0 |
7 2 0 |
я„„ |
8 5 0 |
9 5 0 |
8 5 0 |
6 5 0 |
5 2 0 |
1-й год:
Спрос благоприятен, в 5 раз превышает предложение. Можно пре дусмотреть повышение цены на 40% (предельное значение по варианту задания), при этом возможный объем продаж уменьшится на 80%.
я.*, |
850 (100-80) = 170 изд. |
|
100 |
В итоге
N год1 = 168 изд.;
Яярл = I68 ИЗД4
Ц = 7,5 • 1,4 = 10,5 тыс. руб.
2-й год:
Спрос благоприятен. Можно повысить цену, обеспечив равновесие спроса и предложения. Допустимое снижение объема продаж—до уров-
950-450 ня 459 изд., т. е. на — — ---- 100% = 51,68% .
52 68 Это произойдет при повышении цены на —^— = 25,8%.
В итоге
Niw. п>д2= 459 изд.;
Япр.2 = 459 изд-;
Um2 = 7,5 1,258 = 9,44 тыс. руб.
3-й год:
Спрос благоприятен. Допустимое (равновесное) уменьшение объе-
214
ма продаж — до 636 изд., т. е. на 214 шт., или на —— •100% - 25,2%. 850
25J
Это произойдет при увеличении цены на ^ -12,6% .
2
В итоге
I V год3 = 636 изд.;
Чпр.з = 636 изд.;