Контрольные вопросы

1.Каковы важнейшие условия функционирования экономической системы?

2.Каковы особенности схемы кругооборота продуктов и доходов?

3.В чем главное достоинство рыночной системы? А ее минусы каковы?

4.Что обязано делать правительство: поддерживать или корректировать рынок?

5.Как правительство исправляет такие «сбои» в работе рынка, какие внешние эффекты?

6.Объясните роль правительства, используя расширенную модель кругооборота продукта и дохода.

2.2. Воздействие государства на экономику: налоги (Л.3, гл.8; Л.6, гл.1,2,10)

2.2.1. История возникновения и принципы налогообложения

Налог —  это обязательный сбор, взимаемый государством с хозяйствующих субъектов.

О проблемах налогообложения, размышляли экономисты, философы, государственные деятели. Ф. Аквинский (XIII век) определял налоги как «дозволенную форму грабежа». Ш. Монтескье (XVII век) считал, что «ничто не требует, столько мудрости и ума, как определение той части, которую у подданных забирают, и той, которую им оставляют». Один из создателей теории налогообложения А. Смит говорил, что налоги для того, кто их выплачивает, —  признак не рабства, а свободы. Вот откуда это гордое: «Я —  налогоплательщик!» —  у современных американцев.

Появились налоги вместе с возникновением государства. Первая ставка налога составляла 10%, и Моисей так обосновывал её: «Всякая десятина на земле, из семени земли и из плодов дерева принадлежит Господу».

В Древней Греции налог на доходы знати брался именно по ставке 10%. Эти средства шли на содержание армии, постройку храмов, водопровода, дорог.

В Древнем Риме, ставшем прообразом современного государства, впервые были созданы финансовые учреждения, в которые каждый гражданин обязан был подать свою «налоговую декларацию». Важно отметить, что налоги выполняли не только фискальную функцию (т.е. служили для сбора денег в казну), но и важную стимулирующую роль. Т.к. налоги вносили деньгами, нужно было производить больше, чем требовалось для своих нужд, чтобы излишки затем продать и получить за них деньги.

В Древней Византии существовал 21 вид налогов, в том числе «налог на воздух», взимаемый с тех зданий, силуэт которых выходил за рамки предписанного. Есть точка зрения, что чрезмерное налоговое бремя и привело к ослаблению Византийской империи.

В Древней Руси основным источником доходов казны была дань, сначала нерегулярный, а затем все более систематический налог. Интересно, что конфликт Дмитрия Донского с Мамаем (в 1386 году) начался с выяснения того, какая дань будет уплачена Золотой Орде. Иван Грозный ввел «стрелецкую подать» для создания регулярной армии; он же собрал «полоняничную» дань для выкупа наших пленных, взятых в «полон».

Во времена Петра I денег не хватало из-за активной деятельности царя-реформатора. Существовал «налог на бороды и усы». Петр I ввел должности «прибыльщиков», обязанностью которых было придумывать новые налоги.

Первым теоретиком налогообложения стал министр финансов Франции аббат Тэрре (1770 г.). Его кредо можно выразить одной фразой: «Я больше стараюсь добиться равенства в распределении налога, чем его точной уплаты».

Существует два подхода, (принципа) к построению налоговой системы: принцип налогообложения получаемых благ и принцип платежеспособности. В соответствии с первым подходом наибольшие налоги должны платить те, кто получает наибольшие блага. При этом подходе ремонт автодорог должны оплачивать те, кто по ним ездит на автомобилях. Но выгоду от хороших дорог получают и старики, к которым успеет доехать врач, и предприниматели всей округи, к которым привозят товары и т.д. Из-за невозможности выделить ту долю, которая приходится на каждого от существования национальной обороны пожарных, милиции, принцип налогообложения получаемых благ трудно реализовать.

На практике используют второй подход —  принцип платежеспособности. Его смысл в том, что тяжесть налогов должна быть поставлена в зависимость от уровня благосостояния. Такой подход применим потому, что люди тратят свои деньги, начиная с самого необходимого. А значит, один и тот же рубль, отнятый через налоги у бедного, представляет собой большую жертву, чем рубль, полученный от богатого.

И здесь возникает вопрос: а во сколько раз большую сумму должен заплатить состоятельный человек, чем бедный? Достаточно ли того, что при одной и той же процентной ставке от его дохода будет уплачена большая сумма налога? Или и ставка налога должна быть больше? Экономическая теория не дает ответа на этот вопрос. Каждое общество ищет ответы на такие вопросы, исходя из взглядов той политической партии, которая побеждает на политических выборах и затем формирует правительство страны.