6.4. Международные расчеты и их формы

МЕЖДУНАРОДНЫЕ РАСЧЕТЫ - это регулирование платежей по де­нежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономи­ческими, политическими и культурными отношениями между хозяйствую­щими субъектами и гражданами разных стран. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, по неком­мерческим операциям, кредитам и движению капитала между странами, в том числе расчеты по строительству объектов за границей и оказанию помощи.

Международные расчеты включают условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные международными до­кументами и обычаями, а также ежедневную практическую деятельность банков по проведению расчетов. В основном расчеты осуществляются без­наличным путем посредством записей на счетах банков. Ведущую роль в международных расчетах играют крупные банки.

Для осуществления расчетов банки используют свои заграничные филиалы, отделения и корреспондентские отношения с иностранными бан­ками, сопровождаемые открытием счетов «Лоро» (счет иностранного банка в данном банке) и «Ностро» (счет данного банка в иностранном банке). Кор­респондентские отношения определяют порядок расчетов, размер комис­сии, методы пополнения израсходованных средств. Для своевременного и рационального осуществления международных расчетов банки поддержи­вают необходимые валютные позиции в разных валютах в соответствии со структурой и сделками предстоящих платежей.

ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ - это изменение соотношения требований и обязательств партнеров (контрагентов) по контракту в иностранной валю­те. Валютная позиция банка показывает наличие у банка требований и обя­зательств в какой-либо валюте.

Валютная позиция бывает открытой и закрытой, длинной и короткой.

Открытая позицияв какой-либо валюте - несовпадение требований и обязательств в данной валюте, т.е. несоответствие объемов покупок и про­даж иностранной валюты в течение рабочего дня банка.

Закрытая позиция -это совпадение объемов покупок и продаж валюты.

Превышение покупок над продажами означает длинную позицию,а пре­вышение продаж над покупками -короткую позицию.

Все внешнеторговые сделки связаны с платежами, т.е. с переводом де­нег из одной страны в другую. Этим они отличаются от системы клиринго­вых расчетов, когда платежи между партнерами и банком производятся в одной стране, а окончательный расчет совершается между государственны­ми (центральными) банками таких стран.

Основными формами валютных расчетов во внешнеэкономической дея­тельности являются:

• банковский перевод;

• документарное инкассо;

• документарный аккредитив;

• расчеты по открытому счету;

• расчеты чеками.

Форма расчета российского предприятия с внешнеторговой фирмой или с иностранным предприятием определяется внешнеторговым контрактом.

БАНКОВСКИЙ ПЕРЕВОД - это расчетная банковская операция, прово­димая посредством направления телеграфом или по почте платежного по­ручения одного банка другому. ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ представляет собой приказ банка, адресованный своему банку-корреспонденту, о выпла­те определенной суммы денег бенефициару (т.е. переводополучателю), предъявителю чека или иных платежных документов. Платежное пору­чение дается банком на основе указаний перевододателя - клиента банка. Последний инструктирует банк об условиях выплаты бенефициару суммы перевода. В своих переводных операциях банк и его клиенты руковод­ствуются инструкцией Внешторгбанка СССР от 25 декабря 1985 г. № 1 «Опорядке совершения банковских операций по международным расчетам» и конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении. Эти поручения выполняются банком и его учреждениями за счет переводо­дателя (рис. 6.1).

Рис. 6.1. Схема расчетов с помощью банковского перевода

Условные обозначения:

1. Экспортер передает импортеру документы в соответствии с заключенным конт­рактом.

2. Импортер выставляет платежное поручение в банк.

3. Снятие денег со счета импортера и зачисление их на счет «Лоро»

4. Уведомление (т.е. авизование) банка, обслуживающего экспортера, об осуществле­нии операции 3.

5. При поступлении авизо (т.е. извещения о том, что деньги поступили на счет) списа­ние денег со счета «Лоро» и зачисление их на счет экспортера.

6. Авизование экспортера о зачислении денег на его счет.

Платежные поручения иностранных банков за экспортированные това­ры и оказанные услуги поступают в уполномоченный банк в виде телеграф­ных или почтовых поручений. На каждое платежное поручение иностран­ного банка составляется мемориальный ордер по установленной форме. Его копия направляется БЕНЕФИЦИАРУ (переводополучателю) при выписке из его счета. При зачислении суммы документарных переводов банк указы­вает в этом ордере срок представления документов в банк. Сроки представ­ления документов получателем средств не могут превышать 15 дней с даты зачисления суммы перевода на его счет в банке. В случае нарушения им сроков представления документов, указанных в платежном поручении ино­странного банка, уполномоченный банк списывает эту сумму со счета пере­водополучателя и одновременно запрашивает у иностранного банка-пере­вододателя инструкции в отношении перевода.

Банк выполняет также платежные поручения иностранных банков-пе­ревододателей в рублях при получении от них соответствующего покрытия по рыночному курсу на день его поступления, кроме поручений, которые предоставляют право банку дебетовать суммой перевода счет «Лоро» бан­ка-перевододателя в уполномоченном банке. В этом случае банк зачисляет сумму в рублях на счет переводополучателя и одновременно направляет банку-перевододателю телеграфное требование зачислить покрытие на соответствующий счет «Ностро» (счет, который открывает уполномоченно­му банку его банк-корреспондент за границей) в указанном им банке сумму в иностранной валюте.

Предприятие-переводополучатель, получив сумму перевода, указанную в документах, должно не позднее чем через 15 дней информировать банк о необходимости снятия с учета оплаченных документов.

Уполномоченные банки осуществляют также банковские переводы в рас­четах за импортированные товары и полученные услуги. Они выполняют поручения российских перевододателей на перевод иностранной валюты за границу в оплату стоимости импортированных товаров, а также в оплату по товарным документам или документам об оказании услуг; в оплату арбит­ражных сборов, штрафных санкций и претензий; в погашение задолженно­сти, образовавшейся в результате перерасчетов; в оплату членских взносов в международных организациях и командировочных расходов представите­лей российских организаций (предприятий) за границей; в качестве авансо­вых платежей, предусмотренных условиями внешнеторговых контрактов; в оплату переводных и простых векселей и для других целей.

Перевод средств за границу по поручению перевододателя производит­ся на основании заявления на перевод. В этом документе перевододатель должен указать:

1) сумму перевода иностранной валюты (цифрами и прописью). Если эта сумма выражена в валюте цены контракта, а платеж следует произвести в иной иностранной валюте, то перевододатель приводит точный курс пере­счета первой из них во вторую или способ его определения. Курсовая раз­ница, возникающая при пересчете валют, регулируется за счет переводода­теля и отражается по тому же счету, что и основной платеж;

2) способ выполнения поручения (воздушной почтой или телеграфом);

3) полное и точное наименование переводополучателя (бенефициара) и его почтовый адрес;

4) полное и точное наименование банка, клиентом которого является переводополучатель, а также номер его счета в этом банке;

5) цель и назначение перевода.

Вместе с заявлением в банк представляется копия контракта.

Перевододатель обязан сообщить также, на чей счет следует отнести бан­ковскую комиссию, почтовые или телеграфные расходы по переводу, и номер счета, с которого они должны быть оплачены (если они подлежат оплате за счет перевододателя), а также другие необходимые данные.

Заявление на перевод оформляется в трех экземплярах: первый подпи­сывают от имени предприятия-перевододателя руководитель и главный бухгалтер или их заместители. Подписи скрепляются печатью этого пред­приятия.

Правильно оформленные заявления на перевод принимаются банком под расписку на копии заявления. Заявления, оформленные с нарушением бан­ковских инструкции, возвращаются клиенту банка без исполнения на пере­оформление.

На основании данных, содержащихся в заявлении перевододателя, упол­номоченный банк составляет телеграфное или почтовое платежное поруче­ние иностранному банку на перевод иностранной валюты.

При расчетах в форме банковского перевода одна из сторон по контрак­ту всегда несет риск. Так, для экспортера существует риск неоплаты по­ставленного товара при платежах переводом после поставки товаров. Для импортера существует риск непоставки товара после его предварительной оплаты, если контрактом предусмотрены авансовые платежи. Поэтому при­менение банковских переводов в расчетах по товарным поставкам доволь­но ограничено.

Более надежной по сравнению с банковским переводом является инкас­совая форма расчетов. Инкассо (итал. incasso -в ящик) упрощенно можно определить как поручение экспортера (продавца) своему банку получить от импортера (покупателя) непосредственно или через другой банк определен­ную денежную сумму или подтверждение, что эта денежная сумма будет выплачена в установленный срок.

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от платель­щика платежа и/или акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поруче­ние клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняю­щий банк) (ст. 874 ПС РФ).

Инкассовая операция банка сочетается с акцептной формой расчета. АКЦЕПТ - это согласие плательщика на оплату документов счета.

При акцептной форме расчетов товары отгружаются на основании конт­ракта немедленно, не ожидая оплаты покупателем товара. Покупатель уплачивает за товар по получении расчетных документов, предварительно проверив выполнение поставщиком всех условий договора в отношении ко­личества, цены, срока отгрузки, качества и т.д. В случае нарушения постав­щиком договора покупатель может отказаться от оплаты товара. Если поку­патель нарушает договор, например задерживает оплату товаров, постав­щик вправе применить к нему санкции.

Инкассовая операция банка в основном заключается в том, что банк бе­рет на себя организацию всего документооборота по акцепту. Он принима­ет от экспортера (продавца) платежные документы, выписанные им на им­портера (покупателя) после отгрузки товара, пересылает их по местона­хождению импортера в обслуживающий его банк для получения платежа за товар. Банк, обслуживающий импортера, должен следить за тем, чтобы экспортеру вовремя была уплачена причитающаяся за товар сумма и инкас­сированные деньги переведены ему через обслуживающий его банк, при­нявший платежное требование на инкассо.

Если импортер заявляет об отказе от акцепта, банк проверяет основа­тельность и мотивы этого отказа и уведомляет о нем экспортера. При неуп­лате экспортером платежного документа в установленный срок банк инфор­мирует об этом тот банк, который принял платежный документ на инкассо, и принимает меры для взыскания с экспортера платежа за товар.

Документарное инкассо осуществляется по следующей схеме (рис. 6.2):

Рис. 6.2. Схема расчетов с помощью документарного инкассо

Условные обозначения:

1. Заключение договора о поставке товара.

2. Отправка товара.

3. Представление документов на инкассо.

4. Поручение на инкассо, т.е. банк, обслуживающий экспортера, пересылает документы банку, обслуживающему импортера.

5. Авизование (уведомление) импортера о получении документов.

6. Оплата документов (выставление платежного поручения).

7. Передача документов импортеру.

8. Занесение денежных средств на счет «Лоро».

9. Авизование банка, обслуживающего экспортера, об операции 8.

10. Списание денег со счета «Лоро» и зачисление их на счет экспортера.

11. Авизование экспортера о зачислении денег на его счет. Операции 4 и 9 можно уско­рить с помощью телеграфа («телеграфное инкассо»).,

Инкассо бывает чистое и документарное.

Чистое инкассо -это инкассо финансовых документов, когда они не сопровождаются коммерческими документами.

Обычно применяется документарное инкассо,т.е. поручение экспорте­ра банку получить от импортера платеж против товарных документов с пос­ледующим перечислением сумм платежа экспортеру.

При документарном инкассо инкассо финансовых документов сопро­вождается коммерческими документами (счета, транспортные и страховые документы и пр.). Документарное инкассо может быть также инкассо толь­ко коммерческих документов.

Инкассо бывает двух видов: с предварительным акцептом и с последу­ющим акцептом(с немедленной оплатой).

При инкассировании документов и получении по ним платежа или акцепта банки руководствуются Унифицированными правилами по инкас­со (редакция 1978 г., публикация Международной торговой палаты № 322) (приложение 5), инструкцией Внешторгбанка СССР от 25 декабря 1985 г. № 1 «Опорядке совершения банковских операций по международным опе­рациям»и Гражданским кодексом РФ.

Технология инкассирования документов за экспортированные това­ры (услуги) следующая: банк-ремитент (уполномоченный банк), полу­чив от своего клиента инкассовое поручение с приложениями к нему товарораспределительных документов, направляет их инкассирующему банку страны импортера. БАНК-РЕМИТЕНТ - это банк, которому дове­ритель поручает операцию по инкассированию. Инкассирующий банк выдает документы импортеру согласно инструкциям, указанным в ин­кассовом поручении. После получения платежа от плательщика по инкассированным документам этот же банк (он является представляю­щим банком) переводит инкассированную сумму денег банку-ремитен­ту, который делает соответствующую запись в кредит счета своего кли­ента (экспортера).

При оформлении инкассового поручения доверитель должен привести следующие данные:

• дату выписки поручения;

• его номер;

• наименование, полный и точный адрес (местонахождение) плательщи­ка (импортера);

• лицо, которому инкассирующий (представляющий) банк должен сде­лать представление согласно инкассовому поручению;

• наименование и местонахождение доверителя (экспортера);

• наименование и местонахождение банка-ремитента.

Если доверитель указал неполный и неточный адрес плательщика, ин­кассирующий банк может предпринять меры для установления точного местонахождения плательщика, но без принятия на себя каких-либо финансовых обязательств и ответственности.

В случаях, когда банком-ремитентом выступает уполномоченный банк, доверитель должен указать в инкассовом поручении свое наименование, почтовый адрес, необходимые референции и распоряжения и направить всю банковскую корреспонденцию (за исключением кредит-авизо) этому учреж­дению.

РЕФЕРЕНЦИЯ (лат. referre -сообщать) - рекомендация, засвидетель­ствование платежеспособности предприятия.

Доверитель, если его выбор обусловлен сторонами во внешнеторговом контракте, определяет инкассирующий банк, его наименование и местонахо­ждение. Но таким банком должен быть банк-корреспондент уполномоченного банка. В противном случае уполномоченный банк направляет инкассируемые документы инкассирующему банку через какой-либо другой иностранный инкассирующий банк, являющийся корреспондентом уполно­моченного банка. Если доверитель не называет в инкассовом поручении инкас­сирующий банк, то такой банк указывается по выбору банка-ремитента.

Инкассовое поручение должно содержать также следующие данные:

• наименование валюты платежа и сумму, подлежащую инкассированию. Если документы, принятые на инкассо, выражены в какой-либо иной валю­те, отличной от валюты платежа, то доверитель должен указать курс пере­счета валют или способ его определения;

• номер счета переводополучателя в уполномоченном банке;

• перечень прилагаемых к инкассовому поручению документов, подле­жащих выдаче плательщику против платежа и/или акцепта. Как правило, к ним относятся коммерческие и финансовые документы: коммерческие до­кументы - это счета, транспортные документы и документы по страхова­нию, документы о праве собственности и любые иные, не являющиеся фи­нансовыми; финансовые документы -это простые векселя, переводные век­селя (тратты), чеки и иные подобные документы, используемые в качестве средства обращения и платежа.

В перечне прилагаемых к поручению документов отдельно указывают­ся количество оригиналов коносаментов и число их копий. КОНОСАМЕНТ (документ, содержащий условия договора морской перевозки) рекоменду­ется выписывать на имя доверителя (экспортера) и оформлять ИНДОССА­МЕНТОМ (передаточной надписью) с оборотной стороны документа в пользу уполномоченного банка или его учреждения.

В инкассовом поручении доверитель должен дать банку-ремитенту так­же четкие инструкции, касающиеся:

• условий оплаты инкассируемых документов. Они представляются пла­тельщику инкассирующим (представляющим) банком против платежа и/или акцепта либо на иных условиях в зависимости от конкретного случая. При этом в поручении необходимо точно указать на возможность или запреще­ние принятия инкассирующим банком частичных платежей по инкассо и передачи инкассируемых документов плательщику против частичных пла­тежей. Как правило, по российскому экспорту доверитель предусматривает передачу документов плательщику только против полного платежа;

• срока оплаты инкассируемых документов. Если срок оплаты не ука­зан, они оплачиваются плательщиком по предъявлении, т.е. в течение 14 календарных дней с момента получения уполномоченным банком инкассо­вого поручения и приложенных к нему документов;

• порядка и условий оплаты комиссии и расходов банков, связанных с проведением инкассовой операции. Этот порядок и условия оплаты долж­ны точно соответствовать условиям внешнеторгового контракта. Довери­тель обязан также возместить банкам их расходы по всем обязательствам, налагаемым на них иностранными законами и обычаями;

• действий инкассирующего банка на случай отказа плательщика от оплаты комиссий и/или расходов, связанных с инкассированием докумен­тов. При этом если инкассовое поручение специально запрещает отказ от права на комиссию и/или расходы по инкассо, то банки, участвующие в этой операции, не несут ответственности за какие-либо расходы или задержки, вызванные таким запрещением. В случае отказа от права на комиссию рас­ходы по инкассо относятся банками за счет доверителя (экспортера) и могут быть удержаны из его экспортной выручки.

Чтобы избежать отказа плательщика от оплаты инкассирующих доку­ментов, особенно в ситуациях, когда его платежеспособность вызывает сомнение, целесообразно настаивать на предоставлении им банковской гарантии.

Технология инкассирования документов за импортированные товары и услуги примерно такая же, что и за экспортирование. Уполномоченный банк выступает в роли инкассирующего (представляющего ) банка. Выполняя инкассовые поручения иностранных банков, он руководствуется содержа­щимися в поручении инструкциями, а также Унифицированными прави­лами по инкассо и инструкциями.

Банки, участвующие в расчетах по инкассо, выступают в роли посред­ников и не несут никакой ответственности за неоплату или неакцепт доку­ментов.

Инкассовая форма расчетов выгодна импортеру тем, что банки защища­ют его права на товар до момента оплаты документов или акцепта. Доку­менты, получаемые импортером для проверки, остаются в распоряжении банка вплоть до момента их оплаты (акцепта) и в случае неоплаты возвра­щаются иностранному банку с указанием причин неоплаты (неакцепта).

Недостатками инкассовой формы расчетов являются большая про­должительность по времени прохождения документов через банки (до одного месяца), возможность отказа импортера оплатить представленные документы.

АККРЕДИТИВ (нем. akkreditiv -доверительный) представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению по­купателя в пользу продавца, по которому банк, открывший счет (банк-эми­тент), может произвести платежи продавцу или дать полномочия другому банку произвести такие платежи при наличии документов, предусмотрен­ных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Расчеты с помощью аккредитива носят еще название «расчеты по систе­ме ЛС» (англ. letter of credit -аккредитив).

Аккредитивы делятся на денежный и документарный.

Денежный аккредитив -это именной документ, адресованный банком-эмитентом другому банку и содержащий приказ о выплате денег покупате­лю в определенный срок.

Для расчетов применяется документарный аккредитив,представляю­щий собой денежное обязательство банка.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению пла­тельщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель (статья 867 ГК РФ).

Документарный аккредитив осуществляется по следующей схеме (рис. 6.3):

Рис. 6.3. Схема расчетов с помощью документарного аккредитива

Условные обозначения:

1. Заключение договора.

2. Импортер даст поручение банку, его обслуживающему, на открытие аккредитива.

3. Авизование банка, обслуживающего экспортера, об открытии аккредитива.

4. Авизование экспортера об открытии аккредитива.

5. Поставка товара.

6. Передача документов.

7. Предоставление кредита экспортеру (при необходимости).

8. Пересылка документов.

9. Платеж.

10. Передача документов импортеру.

11. Акцепт документов.

12. В случае кредита импортеру под аккредитив снятие денег со счета импортера.

Аккредитив - это условное денежное обязательство банка, поэтому сумма документов, представленных по аккредитиву с отсроченным платежом, будет оплачена банком по наступлении срока. Уполномоченный банк и его клиенты при расчетах в форме документарного аккредитива руководству­ются Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (редакция 1983 г., публикация Международной торговой палаты № 400) (приложение 6), Инструкцией Внешторгбанка СССР от 25 декабря 1985 г. № 1 и ГК РФ.

Аккредитивы бывают:

• отзывные, безотзывные;

• подтвержденные, неподтвержденные;

• переводные (трансферабельные);

• револьверные (возобновляемые);

• покрытые, непокрытые.

Сущность отзывного аккредитивазаключается в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (банк, выпустивший в обра­щение аккредитив) в любой момент без предварительного уведомления. Поэтому он в расчетах не применяется.

Безотзывные аккредитивы -аккредитивы, которые не могут быть из­менены или аннулированы. Они очень широко применяются в расчетах.

Подтвержденные аккредитивы -аккредитивы, получившие дополни­тельную гарантию платежа со стороны другого банка. Банк, подтверждаю­щий аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершать платежи.

Неподтвержденные аккредитивы -аккредитивы, не имеющие указан­ной гарантии.

В международной практике аккредитивы, открываемые банком импор­тера, обычно подтверждает банк экспортера. В расчетах по внешней тор­говле это неприемлемо. Так, в расчетах по экспорту подтверждение аккре­дитивов иностранных банков, открытых в пользу российских предприятий российскими банками, не дает дополнительных гарантий платежа.

Уполномоченные банки совершают платежи своим клиентам-экспорте­рам только после получения возмещения от иностранных банков.

Переводной(трансферабельный)аккредитив -это аккредитив, который может быть полностью или частично использован несколькими юридичес­кими лицами.

Револьверный(англ. revolve -вращаться), иливозобновляемый, аккреди­тив -аккредитив, используемый в расчетах за постоянные краткие постав­ки товара, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в кон­тракте. Он открывается не на полную сумму платежа, а на ее часть и автома­тически возобновляется по мере расчетов за очередную партию товаров.

Покрытые(депонированные)аккредитивы -это аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства платель­щика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка продавца (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

Непокрытые аккредитивы -аккредитивы, не имеющие указанного выше покрытия денежных средств.

Существует разновидность аккредитива, предусматривающая оплату неотгруженного товара- аккредитив с «красной оговоркой». Таким аккредитивом может быть любой вид аккредитива, предусматрива­ющий выдачу исполняющим банком экспортеру авансов до определенной суммы.

Открывая аккредитивы с «красной оговоркой», банк-эмитент обязуется возместить исполняющему банку суммы выплачиваемых авансов, даже если отгрузка после этого не была совершена. Банки расценивают такие аккре­дитивы как вид необеспеченного кредита и выдают их в редких случаях.

В расчетах по экспорту все аккредитивы открываются иностранными банками. Наиболее выгодным являются авизование экспортных аккредити­вов через уполномоченные банки Российской Федерации и назначение их исполняющими банками.

Значительно менее выгодны аккредитивы, по которым исполняющим является иностранный банк. В этом случае получение платежа затягивается на достаточно длительный период, связанный с почтовым переводом доку­ментов между банками.

В расчетах на товары, импортируемые российскими предприятиями, наиболее выгодными являются аккредитивы, открытые с платежом в упол­номоченных российских банках, против документов, поступающих от иностранных экспортеров. Такой порядок позволяет избежать замораживания валютных средств российской стороны на отчетах уполномоченных рос­сийских банков в иностранных банках для предстоящих платежей по аккре­дитивам.

Особым типом аккредитива является резервный аккредитив (чистый аккредитив), представляющий собой специальный вид аккредити­ва, обычно используемый в качестве обеспечения платежей в пользу экс­портера или его банка.

Резервные аккредитивы не покрывают отгрузку товаров и используют­ся в качестве дополнительного обеспечения платежа при расчетах в форме инкассо или банковского перевода (по открытому счету).

Резервные аккредитивы - это необеспеченные кредиты, поэтому мно­гие банки выставляют их по поручению только тех импортеров, которые имеют у них свои счета.

В экспортно-импортных операциях применяются расчеты по открыто­му счету, при которых продавец отгружает товар покупателю и направляет в его адрес товарораспределительные документы, относя сумму задолженно­сти в дебет счета, открытого им на имя покупателя. В обусловленные кон­трактом сроки покупатель погашает свою задолженность по открытому счету. Для покупателя открытый счет является выгодной формой расчетов и полу­чения кредита, так как отсутствует риск оплаты непоставленного товара, а проценты за пользование кредитом обычно не взимаются.

Предприятия, использующие открытый счет, как правило, выступа­ют попеременно в качестве продавцов и покупателей, что является од­ним из способов обеспечения выполнения сторонами платежных обяза­тельств.

В международной торговле расчеты по открытому счету производятся между фирмами и их дочерними предприятиями, а также расчеты с броке­рами, государственными организациями, при комиссионной продаже това­ров в форме консигнации, при многократных поставках однородного това­ра, особенно мелкими партиями.

Расчеты чеками применяются в тех же случаях, что и банковские пере­воды.

Чеки бывают расчетные, дорожные, еврочеки.

РАСЧЕТНЫЙ ЧЕК - это документ, содержащий безусловный приказ владельца текущего счета (чекодателя) банку о выплате указанной в нем суммы определенному лицу или предъявителю (чекодержателю). Опла­та расчетного чека производится путем записей по счетам. Обращение чека как средства платежа по российскому экспорту ограничено, так как, во-первых, чек - это денежное обязательство частного порядка и не мо­жет использоваться как вообще средство платежа; во-вторых, расчет че­ком не будет означать завершения платежных отношений между экспор­тером и импортером до тех пор, пока сумма чека не будет зачислена на счет экспортера в банке; в-третьих, чек выступает лишь как письменное распоряжение банку распоряжаться средствами на счете чекодателя в банке и не является инструментом кредита. Чек должен иметь денежное покрытие.

В большинстве стран введена уголовная ответственность за выставле­ние чека без покрытия.

Чек может быть авалирован. АВАЛЬ - поручительство за оплату чека, оформляемое гарантийной надписью на нем.

Платеж по чеку может быть гарантирован авалистом полностью или частично посредством аваля. Гарантия платежа по чеку может даваться любым лицом, за исключением плательщика.

Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе- путем записи «считать за аваль» и указания, за кого он дан. Аваль подпи­сывается авалистом с указанием своего адреса и даты совершения записи.

Форма чеков и условия их обращения регламентируются национальным законодательством и нормами международного права. В Российской Феде­рации в качестве чекового права используют Гражданский кодекс РФ, Положение о чеках,* введенное ВС РФ постановлением от 13 февраля 1992 г. № 2349-1, и нормы Женевской конвенции, установившие Единообразный закон о чеках (1931 г.).

* Экономика и жизнь. - 1992. - № 25.

Чекбываетименной(выписанный на определенное лицо),предъявитель­ский(выписанный на предъявителя),ордерный(выписывается в пользу определенного лица или по его приказу).

Ордерный чек может передаваться чекодержателем другому лицу (новому владельцу) с помощью индоссамента, выполняющего функции, подобные функциям вексельного индоссамента.

Индоссамент -специальная передаточная надпись на оборотной сторо­не чека (или векселя), свидетельствующая о передаче его новому владельцу.

Чекодержатель(т.е. владелец выписанного чека), передающий чек дру­гому лицу(индоссату)посредством передаточной надписи (индоссамен­та), называетсяиндоссантом.

Передача права по чеку производится в порядке, установленном стать­ей 146 ГК РФ.Именной чек не подлежит передаче. В переводном чеке индоссамент на плательщика имеет силу расписки за получение платежа. Индоссамент, совершенный плательщиком, является недействительным. Лицо, владеющее переводным чеком, полученным по индоссаменту, счита­ется его законным владельцем, если оно основывает свое право на непре­рывном ряде индоссаментов.

Дорожный,илитуристский, чек (travelers chegue, check) -это платеж­ный документ, используемый как средство международных зачетов нетор­гового характера.

В США, Канаде он применяется и во внутренних расчетах для безна­личной оплаты товаров и услуг.

Дорожные чеки выпускаются в национальной и иностранной валюте различного достоинства. Они изготовляются на защитной бумаге со слож­ным рисунком и водяными знаками, имеют нумерацию и специальные маг­нитные надпечатки для электронного учета.

Поскольку дорожные чеки не являются законным платежным средством, их покупка и прием в оплату товаров и услуг обеспечиваются договоренно­стью эмитента с соответствующими организациями.

Дорожные чеки покупаются туристом в банке или в туристской фирме за наличные деньги.

Дорожный чек как платежное средство должен иметь следующие обяза­тельные реквизиты:

• наименование «Дорожный чек»;

• наименование банка или другого учреждения, туристской фирмы (например, «Америкэн экспресс»), выпустившей чек;

• подписи его уполномоченных должностных лиц;

• наименование организации, продавшей чек;

• дату и место выдачи чека;

• достоинство чека;

• образец подписи владельца чека, проставленной в специальном месте при покупке чека.

В дорожном чеке отведено специальное место для подписи владельца чека, проставляемой при его оплате. Дорожный чек может иметь отметку о месте и дате продажи чека. Он может быть как срочным, т.е. оплачиваемым в течение определенного срока, указанного в чеке, так и бессрочным. Чек, не содержащий указания о сроке действия, является бессрочным.

Дорожный чек принимается только от первоначального владельца, об­разец подписи которого имеется на чеке.

Кассир проверяет правильность оформления чека, наличие отметки о дате и месте выдачи. Затем предлагает клиенту расписаться на чеке. Если подпись клиента не совпадает с образцом, то кассир может попросить рас­писаться несколько раз. Если же и в этом случае подписи не совпадают, то можно проверить паспорт. В случае сомнения чек может не приниматься к оплате.

Банковская система «Еврочек» создана в 1968 г. для улучшения обслу­живания туристов.

В отличие от дорожных чеков, покупаемых за наличные деньги, еврочеки выдаются банком их владельцу без предварительного денежного взно­са, на более крупные суммы и оплачиваются в счет банковского кредита до месяца.

Оплаченный чек должен быть передан выдавшему его банку в течение 20 дней со дня оплаты. Еврочек оплачивается только при условии предъяв­ления владельцем гарантийной карточки, полученной от банка вместе с чековой книжной. На карточке указывается максимальная гарантируемая банком сумма одного еврочека.

Особенностью расчетов в системе «Еврочек» является прием к оплате чеков от клиентов при условии предъявления специальных гарантийных карт, выпускаемых кредитными учреждениями европейских стран, и подписа­ния чеков в присутствии кассира.

Гарантийные карты дают возможность их владельцам получить карту чеков или оплатить чеком предъявленные услуги в любой стране - участни­це системы еврочеков, а также гарантируют оплату платежа агенту незави­симо от состояния счета владельца карты при соблюдении правил оплаты чеков.

Система «Еврочек» не имеет унифицированной формы чека и гарантий­ной карты, единой для всех банков-эмитентов.

К оплате могут приниматься гарантированные картой еврочеки кредит­ных учреждений Великобритании, Италии, Нидерландов, Франции, Герма­нии, выписанные в национальных валютах этих стран, в Австрии, Андор­ры, Бельгии, Дании, Испании, Люксембурга, Норвегии, Португалии, Фин­ляндии, Швеции и Швейцарии - в долларах США. К оплате может быть принят чек, выписанный в валюте, указанной в гарантийной карте.

При приеме еврочеков кассовый работник должен:

• сверить предъявляемые чеки и гарантийные карты с имеющимися конт­рольными материалами;

• проверить соответствие наименования банка и номера счета на гаран­тийной карте и на чеке, а при отсутствии номера счета - соответствие фами­лии и имени (или инициалов) владельца на карте и на чеке;

• проверить правильность заполнения клиентом чека, проставление на нем места (города) и даты выставления (выписки), которая должна быть датой предъявления чека клиентом в кассу предприятия, суммы цифрами и прописью;

• принимать каждый чек на сумму, не превышающую гарантированного лимита (указанного на оборотной или лицевой стороне гарантийной карты и в контрольных материалах), в течение указанного в карте срока действия и в валюте лимита, обозначенного на гарантийной карте;

• при единовременном предъявлении двух или более еврочеков владе­лец гарантийной карты должен предъявить паспорт или заменяющий его документ, наименование и реквизиты которого (дата выдачи и наименова­ние учреждения, выдавшего документ) записываются на оборотной сторо­не одного из чеков и заверяются кассиром;

• попросить клиента расписаться на чеке и удостовериться в том, что под­пись клиента на чеке идентична образцу подписи, имеющейся на карте;

• проставить номер карты (если таковой имеется) на оборотной стороне чека и погасить чек штампом «Оплачено».

Возмещение сумм, выплаченных по еврочекам, гарантируется банками-плательщиками при условии предъявления им этих чеков в течение 20 дней от даты их выписки.

Следует обратить внимание на то, чтобы чек был датирован, как прави­ло, датой предъявления чека клиентом. Вместе с тем могут быть приняты чеки, выписанные датой, предшествующей дате их предъявления, однако разрыв между этими датами не должен составлять более 3 дней.

В последнее десятилетие иностранные граждане при расчетах на терри­тории РФ, а россияне при расчетах за рубежом стали использовать кредитные карточки, дебетные карточки, смарт-карты,получившие общее название «пластиковые карточки» («пластиковые деньги»).

Обслуживание банком торговых и сервисных предприятий, в которых в качестве платежного средства принимаются пластиковые карточки, пред­ставляет собой ЭКВАЙРИНГ.

Суть эквайринга заключается в том, что банк оказывает магазинам, гости­ницам, мотелям, туристским фирмам, пунктам проката автомобилей и т.д. услугу, позволяющую им принимать к оплате пластиковые карточки разных систем, причем одновременно банк предлагает и виды обслуживаемых карточек.

Кроме того, банк устанавливает в пунктах платежа специальную аппа­ратуру для контроля пластиковых карточек, а также адаптирует к этой техно­логии кассовые аппараты, обеспечивает различные способы авторизации карточек. Банк, осуществляющий эквайринг, берет на себя инкассацию платёжных документов (которые называются СЛИП) и перечисляет денеж­ные поступления на счет того торгового или сервисного предприятия, за чьи товары или услуги покупатель расплачивается с помощью пластиковых карточек.

Международный кредит появляется еще при феодализме как специфи­ческая разновидность ростовщического кредита и используется в основном для финансирования войн, крестовых походов и содержания королевских дворов Европы.

Настоящее развитие международный кредит получает при капитализме и связан с интернационализацией производства, развитием мирового хо­зяйства.