Тема 13. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности

Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности. Основания применения мер обеспечения. Способы ограниченного и общего применения. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества.

Понятийный аппарат

Налоговая обязанность. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Способы ограниченного применения. Способы общего применения.

Вопросы для самопроверки

1. Обеспечение исполнения налоговых обязанностей при изменении сроков уплаты налогов и сборов.

2. Общеприменимые способы обеспечения исполнения налоговых обязанностей.

Тема 14. Принудительное исполнение налоговой обязанности

Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Взыскание и его объекты. Правовые основания обращения взыскания. Недоимка. Взыскание пени. Обращение взыскания на денежные средства. Обращение взыскания на имущество. Обращение взыскания на права (требования) по неисполненным денежным обязательствам. Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.

Понятийный аппарат

Принуждение. Налоговая обязанность. Принудительное исполнение налоговой обязанности. Взыскание. Недоимка. Пени.

Вопросы для самопроверки

1. Порядок обращения взыскания на имущество налогоплательщика – физического лица.

2. Порядок обращения взыскания на имущество налогоплательщиков-организаций.

Тема 15. Органы налогового администрирования

Понятие и состав органов налогового администрирования. Финансовые органы и их компетенция в сфере налогов и сборов. Система налоговых органов. Правовое положение Федеральной налоговой службы и ее территориальных подразделений. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция. Подразделения налогового аудита, их компетенция. Задачи, права и обязанности налоговых органов. Контрольные полномочия налоговых органов. Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения. Взаимодействие органов налогового администрирования. Лица, содействующие налоговому администрированию. Лица, сообщающие сведения, связанные с учетом налогоплательщиков. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

Понятийный аппарат

Налоговое администрирование. Налоговые органы. Финансовые органы. Таможенные органы. Налоговый аудит.

Вопросы для самопроверки

1. Система органов налогового администрирования.

2. Правовой статус ФНС России.

3. Налоговые органы, их компетенция.

4. Лица, содействующие налоговому администрированию.

Тема 16. Налоговый контроль

Понятие, содержание, формы и виды налогового контроля.

Учет налогоплательщиков в налоговых органах. ИНН. КПП. Особенности учета отдельных категорий налогоплательщиков.

Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Камеральные налоговые проверки. Выездные налоговые проверки. Повторные проверки налогоплательщиков. Инвентаризация имущества налогоплательщика при налоговой проверке. Оформление результатов налоговых проверок.

Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.

Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

Проверки применения контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов.

Понятийный аппарат

Налоговый контроль, индивидуальный номер налогоплательщика, учет организаций и физических лиц. Инвентаризация.

Вопросы для самопроверки

1. Налоговый контроль как направление финансового контроля.

2. Виды налоговых проверок.

3. Составление акта налоговой проверки.

4. Контроль налоговых органов за наличными денежными расчетами.