Рекомендуемая литература

1. Налоговый кодекс РФ

2. Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с изменениями)

3. Берг О.Н. Налоговые вычеты по НДС: актуальные вопросы и спорные ситуации. – «ГроссМедиа»: РОСБУХ. - 2010.

4. Володина Н. Применение вычетов по НДС, уплаченному при ввозе импортного оборудования и товаров //Финансовая газета. – 2008. - № 39

5. Крутякова Т.Л. НДС 2008. Практика исчисления (издание второе, дополненное). – «АйСи Групп», 2008 г.

6. Крутякова Т.Л. НДС 2009: вычеты и счета-фактуры. - "АйСи Групп". - 2009.

7. Кудряшова Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и практика. – «Волтерс Клувер».- 2006. - 304с.

8. Лебедева Н.В. Счет-фактура в иностранной валюте /Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2008. - № 8.

9. Мешалкин В.К.Налоговые споры: НДС и налог на прибыль. – «АйСи Групп». – 2008.

10. Соколов П.А., Вычет НДС при проведении капитального строительства // Налоговая политика и практика, №2. - 2010.

11. Паскачев А.Б.  НДС: налог на доходы или налог на потребление? // Налоговая политика и практика. - №4. - 2010.

3. Налог на прибыль организаций

Экономическая природа прибыли. Фискальная и регулирующая роль налога на прибыль. Совершенствование законодательной базы по налогу на прибыль в условиях рынка. Характеристика элементов налога на прибыль организаций. Налогоплательщики, в том числе обособленные подразделения. Понятие объекта налогообложения согласно главе 25 НК. Формирование налоговой базы. Два метода признания доходов и расходов: кассовый и начисления. Порядок определения доходов и расходов организации. Классификация доходов. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Классификация расходов. Перечень расходов, связанных с производством и реализацией. Основы определения расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения. Расходы для целей налогообложения. Обоснованные расходы. Документально подтвержденные расходы. Расходы, связанные с производством товаров работ, услуг по экономическому содержанию. Порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль. Механизм переноса убытков на будущее, изменения 2005-07 г. Налоговые ставки, их распределение между бюджетами разных уровней. Налоговый и отчетные периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.

С точки зрения микроэкономики налог на прибыль организаций представляет собой важнейший из элементов, образующих систему налогов и сборов РФ. Исчисление данного налога, взимаемого с хозяйствующих субъектов, которые обеспечивают основную долю прироста ВВП (т.е. с юридических лиц), происходит, во временном отношении, в последнюю очередь - после начисления и (или) уплаты всех остальных видов обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

В истории системы налогов и сборов за последние 20 лет место налога на прибыль также весьма существенно - он является одним из первых общенациональных налогов, введенных на территории РФ специальными законами в начале 1990-х гг.

Пунктом "к" ч. 1 ст. 19 Закона РФ от 27 декабря 1991 г. №2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», определившей перечень федеральных налогов, было предусмотрено установление "подоходного налога (налога на прибыль) с предприятий". Сами элементы налога на прибыль были впервые установлены Законом РФ от 27 декабря 1991 г. № 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций». На протяжении последующих 10 лет налоговое администрирование порядка исчисления и уплаты налога на прибыль осуществлялось на основе норм указанного специального закона и принятых во исполнение его многочисленных подзаконных нормативных правовых актов.

С 1 января 2002 г. была введена в действие глава 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций».