- •Федеральные налоги и сборы с организаций Учебно-методическое пособие
- •Введение
- •В ходе изучения дисциплины ставятся следующие задачи:
- •1. Место федеральных налогов в современной налоговой системе российской федерации
- •Вопросы для самоконтроля
- •Рекомендуемая литература
- •2. Налог на добавленную стоимость
- •Налоговая база
- •Налоговые ставки
- •Вопросы для самоконтроля
- •Задачи для практических занятий
- •Задачи для самостоятельной работы
- •Тесты для самоконтроля
- •Рекомендуемая литература
- •3. Налог на прибыль организаций
- •Налогоплательщики
- •Классификация доходов для целей налогообложения
- •Доходы от реализации
- •Внереализационные доходы
- •Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •Классификация расходов
- •Затраты (объективно-субъективные)
- •Расходы на оплату труда
- •Амортизация
- •Прочие расходы, связанные с производством и реализацией Прочие расходы, связанные с производством и реализацией признаются в соответствии со статьей 264 нк рф.
- •Внереализационные расходы
- •Налоговая база
- •Ставки налога на прибыль
- •Налоговый период. Отчетный период. Порядок декларирования и уплаты.
- •Вопросы для самоконтроля
- •Задачи для практических занятий
- •Задачи для самостоятельной работы.
- •Тесты для самоконтроля
- •Рекомендуемая литература
- •4. Акцизы
- •Вопросы для самоконтроля
- •Задачи для практических занятий
- •Задачи для самостоятельной работы
- •Рекомендуемая литература
- •5. Налог на доходы физических лиц.
- •5.1. Налог на доходы физических лиц.
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговые ставки
- •5.2. Страховые взносы
- •Страховой тариф (общий)
- •Вопросы для самоконтроля
- •Задачи для практических занятий
- •Задачи для самостоятельной работы
- •Тесты для самоконтроля
- •Рекомендуемая литература
- •6. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Налогоплательщики ндпи
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговые ставки
- •Налоговый период. Порядок декларирования и уплаты.
- •Вопросы для самоконтроля
- •Задачи для практических занятий
- •Задачи для самостоятельной работы
- •Тесты для самопроверки
- •Рекомендуемая литература
- •7. Водный налог
- •Вопросы для самоконтроля
- •Задачи для практических занятий
- •Задачи для самостоятельной работы
- •Тесты для самопроверки
- •Рекомендуемая литература
- •Вопросы для самоконтроля
- •Задачи для практических занятий
- •Задачи для самостоятельной работы
- •Рекомендуемая литература
- •9. Государственная пошлина
- •Вопросы для самоконтроля
- •Задачи для практических занятий
- •Задачи для самостоятельной работы
- •Тесты для самопроверки
- •Рекомендуемая литература
- •10. Платежи за загрязнение окружающей среды
- •Нормативы отчислений
- •Отчетность и уплата. Перечисление в бюджет
- •Вопросы для самоконтроля
- •Рекомендуемая литература
- •I. Ведение журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур
- •II. Ведение покупателем книги покупок
- •III. Ведение продавцом книги продаж
- •IV. Заключительные положения
- •Федеральные налоги и сборы с организаций Учебно-методическое пособие
- •127550, Москва, Тимирязевская ул., 44
Вопросы для самоконтроля
Каков порядок расчета суммы сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов?
Каковы ставки сбора за пользование объектами животного мира и порядок их применения?
Каким категориям плательщиков установлены освобождения от уплаты сбора за пользование объектами животного мира и сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов?
Каков порядок исчисления суммы сбора за пользование объектами животного мира, уплачиваемой в бюджет?
Что является объектами обложения сбором за пользованием объектами животного мира?
Задачи для практических занятий
Задача 1. Организация получила разрешение на ведение рыбного промысла на текущий год от 15 марта, в котором определены сроки промысла конкретного объекта водных биологических ресурсов с 25.03 по 15.04.
Определите сроки, в которые организация должна уплатить разовый и регулярный взносы.
Задача 2.Организация получила разрешение на ведение рыбного промысла в Дальневосточном бассейне на текущий год, в котором кроме объекта промысла – трески – предусмотрен прилов (5%-10%) без указания конкретных видов водных биологических ресурсов. Объем выделенной квоты по треске – 65 т. Определите общую сумму сбора, подлежащую уплате.
Задача 3. Организация получила разрешение на изъятие из среды обитания следующих объектов животного мира: лось – 8 шт., в том числе 2 шт. в целях проведения научных исследований в соответствии с законодательством РФ, кабан – 12 шт., в том числе 2 шт. в возрасте до одного года, глухарь – 15 шт.
Определите сумму сбора за пользование объектами животного мира.
Задачи для самостоятельной работы
Задача 1.Организация получила разрешение на ведение рыбного промысла на текущий год от 15 марта, в котором определены сроки промысла конкретного объекта водных биологических ресурсов с 25.03 по 15.04.
Определите сроки, в которые организация должна уплатить разовый и регулярный взносы.
Задача 2. Организация получила разрешение на изъятие из среды обитания следующих объектов животного мира: лось – 8 шт., в том числе 2 шт. в целях проведения научных исследований в соответствии с законодательством РФ, кабан – 12 шт., в том числе 2 шт. в возрасте до одного года, глухарь – 15 шт.
Определите сумму сбора за пользование объектами животного мира.
Рекомендуемая литература
Налоговый кодекс РФ, глава 25.2
Голованов Г.Р. История развития законодательства о налогообложении недропользования в России //Журнал российского права. - 2007.-№9.
Горский И.В., Налоговая политика России начала XXI века
//Налоговый вестник".2007.- № 7.
Деревяго И.П., Экологизация налоговой системы как инструмент стратегии устойчивого развития//Налоговая политика и практика.-2009.-№4.
Гончаренко Л.И., Каширина М.В., Налогообложение юридических лиц, учебное пособие, М., ФОРУМ – ИНФРА-М, 2007 год.
Началов А.В., Современный толковый налоговый словарь. Изд-во: Налог-инфо. -2006. -480 с.
Природоресурсные (рентные) платежи в 2008 году: вопросы и особенности правового регулирования (под ред. А.А. Ялбулганова). - Система ГАРАНТ, 2008 г.
Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. М.: Финансы. ЮНИТИ.-1997. - 383 с.
Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадашев А.З., Князев В.Г., Морозов В.П. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов М., 2006.